Detrazione fiscale standard: dimensioni, condizioni di concessione

Nel determinare la base imponibile, il reddito del fisicole persone tassate all'aliquota del tredici per cento sono ridotte dell'importo delle detrazioni fiscali standard. Per quanto riguarda i redditi tassati ad altre aliquote, queste detrazioni non si applicano.

Periodo di calcolo della commissione

Il periodo d'imposta per la detrazione fiscale standard è un mese. La base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche può diminuire mensilmente dell'importo di questa detrazione.

Beneficiario della detrazione

Le persone il cui reddito è soggetto all'imposta sul reddito con un'aliquota del tredici percento possono ricevere una detrazione per questa imposta. Se non ci sono guadagni ufficiali, non viene fornita alcuna detrazione.

Il diritto ha un carattere dichiarativo.Per ottenere una detrazione fiscale, è necessario presentare una domanda per una detrazione fiscale standard. Non è necessario richiedere a un dipendente di riferire su base annuale. Le detrazioni standard possono essere concesse di anno in anno sulla base di una domanda.

Tipi di detrazioni

Il codice fiscale della Russia prescrive detrazioni fiscali standard dei seguenti tipi:

• sullo stesso contribuente (cittadini che soddisfano determinate condizioni);
• per i figli del contribuente.

Le detrazioni standard sono previste per il cittadinodopo una dichiarazione personale del desiderio di ricevere un vantaggio fiscale a un agente fiscale (datore di lavoro) o al controllo e alla presentazione di documenti giustificativi. Non esiste un modello legale per un'applicazione standard di detrazione fiscale.

Detrazione dei dipendenti

Le detrazioni fiscali standard sul reddito personale per un contribuente hanno una serie di caratteristiche:

• Il diritto a una detrazione standard per un dipendente non è limitato né dall'ammontare di denaro né dall'importo massimo dei guadagni ricevuti da un contribuente.
• Se un individuo lavora per piùdatori di lavoro, allora può presentare domanda di detrazione solo in un luogo di attività professionale. Il datore di lavoro non è tenuto a verificare se il contribuente lavora altrove. Al fine di evitare malintesi, un cittadino deve includere nella sua domanda una clausola che confermi che il richiedente è stato informato che la detrazione può essere fornita da un solo datore di lavoro, e si impegna a informare immediatamente l'ufficio contabile del datore di lavoro in caso di presentazione di una richiesta di detrazione a un altro agente.
• La detrazione può essere accettata non solo dal datore di lavoro, conper il quale il dipendente lavora con un contratto di lavoro, ma anche un altro agente fiscale (imprenditore individuale, notaio, avvocato che ha istituito uno studio legale, una divisione separata di un'impresa straniera in Russia).
• Per quanto riguarda i redditi da vendita di immobili, gli agenti non prevedono detrazioni fiscali standard.
• Se il dipendente ha periodi di mancato ricevimentoreddito da lavoro, il diritto, per legge, alla detrazione fiscale non viene annullato, ma la detrazione stessa viene accumulata. Le detrazioni fiscali standard non possono essere utilizzate per anni e non possono essere sommate. L'accumulo avviene solo per un anno solare. Se a fine anno, a causa del trasferimento di benefici fiscali, il dipendente ha un importo di imposta pagato in eccesso sul proprio reddito, è possibile restituirlo tu stesso contattando l'ufficio delle imposte.
• Se un cittadino ha il diritto di richiedere due detrazioni (per un importo di cinquecento rubli e per un importo di tremila), viene fornita una detrazione con l'importo massimo (tremila rubli).
• Se un cittadino rivendica il diritto alla detrazione comeun contribuente appartenente a una certa categoria, e per una detrazione per suo figlio (figli), allora gli vengono fornite entrambe le detrazioni (per il contribuente e per il bambino).

Documenti forniti al datore di lavoro per dimostrare l'idoneità legale alla detrazione standard per il dipendente:

• Domanda del dipendente per la detrazione dell'imposta sul reddito standard.
• Prova documentale del diritto legale adetrazione (certificato medico, documento di esame sociale, certificato dell'eroe della Russia o dell'URSS, certificato di un combattente o veterano di guerra).

Se il contribuente decide di contattare l'IFTS perluogo di registrazione con una dichiarazione del modulo 3-NDFL, quindi deve allegare ad esso un certificato di reddito per l'anno secondo il modulo 2-NDFL, documenti che confermano la detrazione e una domanda scritta indirizzata al capo dell'ispettorato fiscale secondo il campione.

Detrazione fiscale standard di tremila rubli

Le seguenti categorie di contribuenti hanno diritto a una detrazione fiscale per un importo di tremila rubli per ogni mese del periodo d'imposta:

• I partecipanti, liquidatori delle conseguenze dell'esplosione presso la centrale nucleare di Chernobyl, l'impianto industriale "MAYAK", compresi coloro che si sono ammalati di malattie da radiazioni e altre malattie specifiche.
• Militari e civili coinvolti nella costruzione del rifugio.
• Testatori di armi nucleari (compresi sotterranei, subacquei), sostanze radioattive militari.
• Partecipanti all'assemblea delle cariche nucleari.
• Disabili della seconda guerra mondiale.
• Disabili dei gruppi I e II tra i militari.
• Persone con disabilità equiparate al personale militare.

Detrazione di cinquecento rubli

Ai seguenti gruppi di cittadini viene fornita una detrazione fiscale per un importo di cinquecento rubli per ogni mese del periodo fiscale:

• Eroi dell'URSS e della Russia.
• Persone designate dall'Ordine di Gloria di tre gradi.
• Partecipanti alla seconda guerra mondiale.
• Disabili del primo e del secondo gruppo e disabili fin dall'infanzia.
• Le persone che risiedono nella Leningrado assediata, durante la seconda guerra mondiale, erano in città dall'8 settembre 1941 al 27 gennaio 1944.
• Prigionieri dei campi di concentramento durante la seconda guerra mondiale.
• Persone che hanno donato il loro midollo osseo per salvare la vita degli altri.
• Persone che si sono ammalate e hanno sofferto di malattie da radiazioni a seguito dell'incidente di Chernobyl, PA "MAYAK".
• Persone che sono state evacuate dalle aree colpite dopo l'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl, l'impianto di produzione MAYAK.
• Partecipanti che hanno svolto il loro dovere internazionale con le decisioni delle autorità statali nella Repubblica dell'Afghanistan.
• Persone che hanno preso parte alle ostilità con decisioni delle autorità sul territorio della Russia.
• Genitori di militari morti per difendere il Paese.
• I coniugi del personale militare deceduto fino al momento del loro rientro in un matrimonio registrato.

Detrazione fiscale standard per bambini

Ai genitori, compresonumero di affidatari e tutori. Il valore monetario non soggetto a prelievo fiscale viene detratto dallo stipendio mensile e il reddito rimanente viene moltiplicato per il tredici percento dell'imposta. Una detrazione per i bambini viene fornita a un cittadino contribuente fino a un mese in cui il suo reddito totale per competenza raggiungerà trecentocinquantamila rubli.

Bambino	Genitore, genitore adottivo	Tutore, fiduciario, genitore affidatario	Genitore single o genitore adottivo	Genitore single tutore, fiduciario o genitore adottivo	Genitore o genitore adottivo. Il secondo genitore ha rifiutato la detrazione	Tutore, fiduciario o genitore affidatario. Il secondo genitore ha rifiutato la detrazione
Il primo	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Secondo	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Terzo e successivo	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Bambino disabile	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Condizioni per la concessione delle detrazioni fiscali standard nel 2018:

• L'età del bambino non deve superare i diciotto anni.
• Per un bambino iscritto a un istituto di istruzione superiore a tempo pieno, l'età massima è di ventiquattro anni.
• Lo stipendio di un cittadino beneficiario della detrazione per un anno civile per competenza non deve superare i trecentocinquantamila rubli.
• Viene concessa una detrazione per ogni bambino indipendentemente dal fatto che la detrazione sia stata fornita ai figli precedenti.
• Se i coniugi hanno un figlio comune e figli di precedenti matrimoni, il figlio comune è considerato il terzo.
• La doppia detrazione è ammissibile per coloro che non lo sonogenitori sposati registrati in una sola persona. Il genitore è riconosciuto come unico se l'altro genitore viene riconosciuto deceduto o disperso (o viene presentata una domanda di riconoscimento) oppure è indicato un trattino nella colonna del padre nel certificato di nascita.
• Allo stesso tempo, per le persone con figli fuori dal Paese, è prevista una detrazione fiscale sulla base di documenti autenticati dalle autorità competenti dello Stato in cui vivono i bambini.

Caratteristiche del calcolo della detrazione per i bambini

Detrazioni standard per i bambini che lo sonodisabilitati, vengono sommati. Ad esempio, il primo figlio di una famiglia è disabile, il beneficio fiscale sarà di tredicimilaquattrocento rubli (millequattrocento più dodicimila).

Il rifiuto del primo genitore dalla detrazione a favore dell'altro è sottoposto alle seguenti condizioni:

• il bambino è fornito dal genitore;
• il genitore ha un reddito imponibile ufficiale;
• il reddito cumulativo non supera i trecentocinquantamila rubli;
• un genitore presenta una dichiarazione al proprio agente per la rinuncia alla detrazione standard e l'altro presenta una dichiarazione al proprio agente per la doppia detrazione;
• la dichiarazione di rifiuto non necessita di certificazione da parte del datore di lavoro;
• un certificato nella forma 2-NDFL del genitore che ha rifiutato la detrazione viene presentato al datore di lavoro che fornisce la doppia detrazione ogni mese fino a quando il reddito supera i trecentocinquantamila rubli.

Fornitura di detrazioni a tutori e amministratori

Caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale:

• I tutori, gli amministratori non possono trasferire i loro diritti di detrazione ad altre persone.
• L'unico tutore (fiduciario) ha il diritto di raddoppiare la detrazione.
• Al momento del matrimonio l'unico tutore (curatore) non perde il diritto alla doppia detrazione.
• Il / i coniuge / i del / i tutore / i non ha diritto a detrazioni fiscali in relazione al / ai figlio / i affidatario / i.
• La privazione o la presenza della potestà genitoriale della madre e del padre dei figli non ha effetto sull'importo della detrazione del tutore (trustee) in una sola persona.
• I tutori (fiduciari) hanno diritto alla detrazione fino a quando i reparti non raggiungono l'età di diciotto anni.
• Non sono richiesti documenti giustificativi per richiedere una doppia detrazione.

Dove posso ottenere una detrazione?

Esistono due modi per ottenere una detrazione per i bambini:

• Contattare l'ufficio contabile del datore di lavoro con una domanda e allegare i documenti richiesti (certificati di nascita di bambini, certificati di istituti scolastici sull'istruzione a tempo pieno dei bambini).
• Contatta l'ufficio delle imposte con una dichiarazione del modulo 3-NDFL compilata.

È necessaria una detrazione?

Processo per l'emissione di una detrazione standard sul lavoromolto veloce e non laborioso per l'uomo. Data la modesta entità del pagamento, molti cittadini non esercitano il diritto alla detrazione fiscale. Sta a te dichiarare il tuo diritto o meno.