Imposta sul reddito delle persone fisiche o abbreviataL'imposta sul reddito delle persone fisiche è una percentuale raccolta dal salario di un dipendente a favore dello Stato. Sembrerebbe che la percentuale di ritenzione sia fissa. Tuttavia, ci sono un certo numero di persone che possono ricevere una cosiddetta detrazione fiscale. È previsto sia per il dipendente stesso che per i suoi figli minorenni. Vale la pena notare che vengono contati sia i figli che i figli adottivi. Ovviamente, quando si fornisce un pacchetto di documenti.
Qual è l'essenza di questa deduzione? Pro per il dipendente
Una detrazione fiscale è un vantaggio per alcuni individui. Cioè, un dipendente che ha fornito tutti i documenti necessari può esercitare il diritto a ricevere una detrazione standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Il contabile inserisce tutti i dati nel 1C:Wages and HR Management ”, dopodiché il dipendente paga meno tasse. Ciò è ottenuto grazie al fatto che la base imponibile è soggetta a riduzione mensile di un certo importo di detrazione. Cioè, una parte del reddito non è tassata e il dipendente riceve un certo importo "nelle sue mani" e non lo dona al budget.
Inoltre, in alcuni casi, si nota che la detrazione puòessere l'importo che viene restituito al cittadino dopo la fine del periodo d'imposta. Per fare ciò, è necessario presentare i documenti all'ufficio delle imposte, compilare una dichiarazione. Tutto questo ora può essere fatto sul sito ufficiale senza uscire di casa.
Tipi di detrazioni. Dove trovarlo?
Al momento, puoi considerare una serie di detrazioni fiscali. Questi includono:
- Detrazioni standard. Tradizionalmente, questo tipo di detrazione può essere ottenuto direttamente dal datore di lavoro fornendogli un pacchetto di documenti.
- Sociale. Questi includono la possibilità di ricevere il 13% dell'importo pagato per il trattamento o la formazione.
- Detrazioni sulla proprietà.In questo caso, il cittadino stesso sceglie dove ottenere questa detrazione. Può presentare domanda all'ufficio delle imposte con richiesta di emissione di un avviso. Questo documento consente di ridurre la base imponibile del datore di lavoro. È anche possibile ricevere l'importo della detrazione al termine del periodo d'imposta, come nel paragrafo precedente.
Varietà di detrazioni standard: abbastanza per tutti
Le detrazioni standard sono regolate dall'articolo 218Del Codice Fiscale. Ha specificato quali categorie di persone possono utilizzare la detrazione standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché in quale importo è prevista. L'articolo descrive anche i tipi di documenti che devono essere forniti al datore di lavoro.
Esistono due tipi principali di detrazioni fiscali standard sul reddito delle persone fisiche:
- Personale.
- Per bambini.
Ognuno di loro ha una serie di caratteristiche proprie,a partire da chi ha diritto di usufruire della detrazione, per finire con i documenti necessari. Le detrazioni personali sono previste principalmente ai combattenti in possesso di idoneo certificato, nonché ai disabili del primo e del secondo gruppo. L'importo della detrazione può variare da 500 a tremila rubli.
Chi può ottenere una detrazione per i bambini
Diverse categorie di persone possono ricevere detrazioni standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i bambini:
- Avere figli sotto i 18 anni.
- Coloro i cui figli sono iscritti a istituti di istruzione superiore o secondaria. Tuttavia, viene presa in considerazione solo l'istruzione a tempo pieno, a condizione che i bambini abbiano meno di 24 anni.
- Tutori, genitori adottivi e fiduciari. In questo caso, anche i bambini non devono raggiungere la maggiore età o studiare in un istituto di istruzione superiore o ricevere un'istruzione secondaria.
Vale la pena notare il fatto che se il bambino è giàha compiuto diciotto anni, cioè ha compiuto la maggiore età, quindi il genitore ha diritto alla detrazione fiscale fino alla fine dell'anno solare, senza fornire ulteriori certificati o altri documenti. Cioè, se un bambino compie diciotto anni a gennaio, il suo genitore o tutore ha diritto a detrazioni standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche fino a dicembre compreso.
Vale anche la pena notare che uno dei genitori può rinunciare alla detrazione. Quindi l'altro ha il diritto di utilizzare la detrazione raddoppiata.
Importi di detrazione. Sfumature
Dal 2012 gli importi detratti sono cambiati. Il personale, che ogni cittadino riceveva, fu abolito, ma aumentò l'ammontare delle detrazioni standard per i bambini. Per il corrente 2017 gli importi sono stati:
- 1.400 rubli per il primo e il secondo figlio.
- Tremila rubli per il terzo figlio, così come per ogni figlio successivo.
- Seimila rubli per genitori adottivi o tutori di un bambino disabile.
- Dodicimila rubli per i genitori di un bambino disabile.
Se il bambino viene allevatouna madre single o un padre single, o un vedovo o una vedova ancora celibe, la detrazione è raddoppiata. Vale la pena notare che se i genitori del bambino sono divorziati, ciò non significa che il genitore abbia diritto a una doppia detrazione in quanto genitore single.
Codici di detrazione standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Ogni detrazione standard ha il proprio codice.Si riflette nei programmi di contabilità e precisato nei certificati sotto forma di 2-NDFL. Pertanto, i dipendenti, come il datore di lavoro, non sarà superfluo sapere quale detrazione è evidenziata da quale valore digitale.
Dalla fine del 2016 i codici di detrazione sono stati modificati.Ciò era necessario perché gli importi delle detrazioni per tutori e genitori di un bambino disabile cominciavano a differire. Pertanto, alcune delle detrazioni, ad esempio per il figlio di un bambino o per un figlio adottivo, erano divise per codici.
Nel caso che è stato dato sopra, ci saràcodici assegnati 126 e 130, rispettivamente. Per il secondo figlio, naturale e adottato, si applicano le detrazioni con i codici 127 e 131. Per il terzo e successivi si applicano i codici 128 per il nativo e 132 per il figlio adottato.
Per quanto riguarda i bambini con disabilità, le detrazioni fiscali standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i cui codici sono cambiati, sono designate come segue:
- 129 - è prevista una detrazione al genitore;
- 133 - è prevista una detrazione al tutore.
Nella guida 2-NDFL, le detrazioni standard sono indicate da codici. Il loro importo può essere visto in fondo al certificato, proprio sotto la tabella con i salari del dipendente, ma prima dell'importo della base imponibile.
Documenti da fornire al datore di lavoro
Per ricevere le detrazioni fiscali standard, un dipendente deve portare i documenti per il datore di lavoro. Il pacchetto di documenti può differire leggermente per diverse categorie di persone.
Se il genitore non è l'unico, è necessario:
- Dichiarazione personale del dipendente. Compilato in qualsiasi forma o nella forma dell'impresa.
- Certificato di nascita, copia per ciascunobambino. Se il bambino più grande non utilizza la detrazione a causa dell'età, si consiglia comunque di fornire i documenti per lui. Il fatto è che l'importo della detrazione per il terzo figlio è superiore a quello per il primo e il secondo. Pertanto, presentando i documenti per il primo, il dipendente conferma il suo diritto a ricevere una detrazione maggiorata. Questa è un'azione quando ci sono tre o più bambini.
- Certificato dell'università se il bambino ha 18 anni.
- Aiuto sul modulo 2-NDFL, che deve essere presodal precedente luogo di lavoro, se la persona ha lavorato in un anno civile per un altro datore di lavoro. Se ci sono stati più datori di lavoro per l'anno in corso, è necessario portare certificati da ciascuno di essi.
Se un dipendente desidera ricevere una detrazione come genitore unico, è necessario fornire inoltre:
- Certificato modulo 25 - per madri single.
- Il certificato di morte dell'altro genitore è per le vedove.
- Una copia del passaporto con una pagina "stato civile".Questo viene fatto per garantire che il genitore non sia più sposato. In caso contrario, perde il diritto alla detrazione maggiorata. Una copia viene fornita almeno una volta all'anno.
Un dipendente con un figlio disabile fornisce anche un relativo certificato. Tutori, amministratori fiduciari e genitori adottivi integrano il pacchetto con un documento appropriato delle autorità di tutela.
E se la detrazione standard non fosse stata ricevuta?
Ci sono situazioni in cui un dipendente non ha ricevutodetrazione standard dal datore di lavoro. Ad esempio, non ha fornito alcun documento in tempo. Ciò non significa che perda l'opportunità di recuperare l'importo pagato in eccesso sotto forma di imposta.
Per ricevere una detrazione, ha bisognorivolgersi all'autorità fiscale del suo luogo di residenza. È necessario fornire un pacchetto di documenti, che include un certificato nel modulo 2-NDFL del datore di lavoro e 3-NDFL. La detrazione standard per bambino, se non effettivamente percepita, verrà rimborsata.
La compilazione della dichiarazione dei redditi aiutaun programma speciale che può essere scaricato dal sito ufficiale dell'ufficio delle imposte. Lavorare in esso non implica l'implementazione di azioni complesse, tuttavia, possono sorgere domande.
In particolare, le detrazioni standard in 3-NDFL (vale a direquindi la dichiarazione dei redditi si chiama) sono in una scheda separata. Qui è necessario indicare quali detrazioni sono state previste, che per qualsiasi motivo non sono state applicate. Vale anche la pena indicare il numero di bambini, se ci sono stati cambiamenti nel loro numero durante l'anno. Una volta completato e inviato, puoi ricevere detrazioni fiscali standard. 3-NDFL in questo caso è integrato da un certificato del datore di lavoro, passaporto, certificati di nascita di bambini e certificati che avrebbero dovuto essere forniti al datore di lavoro.
Auto-calcolo delle tasse. Controllo contabile
Ogni dipendente può calcolare in modo indipendente l'importo delle tasse che deve pagare al budget. Questo richiede:
- Prendi l'importo del tuo stipendio.
- Sottrai l'importo della detrazione da esso.
- Moltiplica il numero risultante per il 13 percento o 0,13.
Se un dipendente riceve uno stipendio di 20.000 rubli e allo stesso tempo ha tre figli, deve pagare:
(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000) * 13% = 1.846 rubli.
Vale la pena notare che se un dipendente ha un figlio, può ricevere 182 rubli in più al mese. È di questo importo che la sua tassa viene ridotta dopo aver applicato la detrazione per il bambino.
