प्रत्येक संगठन अपने आकार की परवाह किए बिना,लगभग किसी भी तरह की गतिविधियों को अंजाम देने की प्रक्रिया में नकदी का उपयोग करने की आवश्यकता होती है। और अगर, एक नियम के रूप में, गैर-नकद भुगतान का उपयोग आवश्यक सामग्रियों या आदेशित सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए किया जाता है, तो यात्रा व्यय और कुछ अन्य खर्च नकद की मदद से होते हैं। ऐसा करने के लिए, उद्यम में एक नकद रजिस्टर बनाया जाता है, और नकद रजिस्टर लेनदेन को विधायी कृत्यों और नियामक दस्तावेजों के अनुसार रखा जाना चाहिए।
नकदी पर नियंत्रण का संगठनलेखा विभाग द्वारा किया जाता है, जबकि इसके प्रयासों का उद्देश्य भुगतान अनुशासन को मजबूत करना है, साथ ही वित्तीय संसाधनों का सही उपयोग और वितरण सुनिश्चित करना है। बदले में, नकद लेनदेन के लिए लेखांकन का अर्थ है सही, पूर्ण और समय पर प्रलेखन, साथ ही नकद लेनदेन की वैधता।
सिंथेटिक और साथ ही अधिक गहराई मेंनकद लेनदेन और मौद्रिक दस्तावेजों के विश्लेषणात्मक लेखांकन में प्रासंगिक खातों को बनाए रखना शामिल है। उदाहरण के लिए, एक निश्चित खाता संख्या 50 (खातों के चार्ट में इसे कहा जाता है - "कैशियर"), उद्यम के संपूर्ण सामान्य कैश डेस्क से संबंधित सभी नकद और नकद दस्तावेजों का संतुलन, प्राप्ति और जारी करना परिलक्षित होता है। यदि आवश्यक हो, तो "संगठन कैश डेस्क" नामक 50-1 नंबर के साथ एक उप-खाता खोला जाता है, और प्रत्येक मुद्रा के लिए एक अलग खाता खोला जाना चाहिए।
खाता 50-2 (नाम "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" है) की जरूरत है अगर संगठन ऑपरेटिंग साइटों, माल कार्यालयों और रोक बिंदुओं के नकद रजिस्टर में धन ले जा रहा है।
उप-खाता संख्या 50-3, जिसे "कैश" कहा जाता हैदस्तावेज़ ", बॉक्स ऑफिस पर डाक टिकटों को दर्शाता है, पूरी तरह से भुगतान किए गए एयरलाइन टिकट, बिल दस्तावेजों, साथ ही उन्हें प्राप्त करने में होने वाली वास्तविक (वास्तविक) लागतों में राज्य शुल्क टिकटों का विश्लेषण करता है। इस मामले में विश्लेषिकी में प्रकार द्वारा मौद्रिक दस्तावेजों के लिए लेखांकन शामिल है।
सभी ऑपरेटिंग संगठनों को उनकी आवश्यकता हैकैश आमतौर पर उनके वर्तमान खातों से कैश डेस्क पर प्राप्त होता है। इसके लिए स्थापित प्रपत्र के एक और दस्तावेज की आवश्यकता होती है - एक नकद रसीद। सर्विसिंग बैंक 25 या 50 चेक वाली पुस्तकों के रूप में संगठनों को ऐसे चेक जारी करता है।
नकद आदेशों का अपना भरने का आदेश है,प्रासंगिक नियामक दस्तावेजों द्वारा विनियमित। इसके अलावा, ऐसे दस्तावेजों को मैन्युअल रूप से और कंप्यूटर का उपयोग करके निष्पादित किया जा सकता है।
एक कैश बुक एक तरह का रजिस्टर है।इसमें, नकद लेनदेन का लेखा-जोखा कालानुक्रमिक क्रम में किया जाता है, और आचरण की शुद्धता मुख्य लेखाकार द्वारा नियंत्रित की जाती है। एक संगठन में केवल एक ही पुस्तक हो सकती है, और इसे स्पष्ट रूप से गिना जाना चाहिए, सावधानीपूर्वक, और बिना असफलता के सील कर दिया जाना चाहिए। लेखांकन प्रक्रिया को सुनिश्चित करने वाले दस्तावेजों में सफाई और सुधार की अनुमति नहीं है। असाधारण मामलों में, किए गए सुधार को खजांची के हस्ताक्षर और निश्चित रूप से मुख्य लेखाकार द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।
नकदी दस्तावेजों को डिजाइन करनाउद्यम के निम्नलिखित कर्मचारी: मुख्य लेखाकार, एक लेखाकार या मुख्य लेखाकार के साथ समझौते में मुखिया द्वारा निर्धारित कोई अन्य व्यक्ति, जिसे संबंधित प्रशासनिक दस्तावेज में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए। ऐसे मामलों में जहां किसी कारण से (कंपनी छोटी है) कोई बहीखाता नहीं है और कोई मुख्य लेखाकार भी नहीं है, नकद दस्तावेजों की तैयारी स्वयं प्रधान द्वारा की जाती है। नकद दस्तावेजों की तैयारी का आधार विभिन्न कागजात हैं: भुगतान और निपटान-भुगतान विवरण, चेक, बयान, बिल।
उद्यम के सामान्य कामकाज के लिए,गतिविधि के सभी क्षेत्रों का स्पष्ट नियंत्रण एक शर्त है। यही कारण है कि नकद लेनदेन के लेखांकन में विशेष ध्यान देने और व्यवस्थित करने की आवश्यकता होती है। बदले में, धन और मौद्रिक दस्तावेजों का सही प्रलेखन और संरक्षण नकदी से संबंधित उद्यम की सभी तत्काल जरूरतों की संतुष्टि की गारंटी देता है।
