कैडस्ट्रल वैल्यू टैक्स: गणना कैसे करें, उदाहरण के लिए। किसी संपत्ति का कैडस्ट्राल मूल्य कैसे पता करें

2015 में, प्रक्रिया में परिवर्तन किए गए थेव्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना। यह सुविधा के स्थान पर आवासीय भवनों, अपार्टमेंट के मालिकों द्वारा नगरपालिका के बजट को भुगतान किया जाता है। कैडस्ट्राल वैल्यू टैक्स की सही गणना कैसे करें, इस पर अधिक जानकारी के लिए पढ़ें।

तत्व

संवर्गीय मूल्य का मूल्यांकन मूल्य हैआवास, स्वतंत्र मूल्यांककों द्वारा गणना। प्राप्त डेटा को रियल एस्टेट कैडस्ट्रे में दर्ज किया गया है। रिवैल्यूएशन को हर 3 साल में कम से कम एक बार, हर 5 साल में एक बार किया जाता है।

2015 से रूस में ऑर्डर बदल गया हैसंपत्ति कर गणना। इसकी गणना इन्वेंट्री के आधार पर नहीं, बल्कि कैडेस्ट्रल वैल्यू के आधार पर की जाएगी, जो बाजार मूल्य के करीब है। संपत्ति जितनी अधिक महंगी होगी, मालिक को उतना अधिक कर देना होगा। यही है, शुल्क की राशि बाजार की स्थिति के आधार पर काफी बार बदल जाएगी।

2015 के लिए कर की गणना कैसे की जाती है?

सभी गणना IFTS द्वारा की जाती हैं, और फिर भेजी जाती हैंसंपत्ति के मालिक के निवास स्थान पर अधिसूचना। 2015 से, संपत्ति के कैडस्ट्राल (बाजार) मूल्य के आधार पर गणना की गई है। जिन वस्तुओं ने वस्तुओं के मूल्यांकन मूल्य को अनुमोदित करने और 31.12.2015 तक एक कानूनी अधिनियम प्रदान करने का प्रबंधन नहीं किया था, उन्हें सूची मूल्य के आधार पर शुल्क की राशि की गणना करनी होगी। नई मूल्य निर्धारण योजना में पूर्ण परिवर्तन 2020 से पहले होगा।

कराधान की वस्तुएँ:

• आवासीय भवन, परिसर;
• 49.99 वर्ग मीटर तक की इमारतें। मी।, खेती के लिए अभिप्रेत है;
• गैरेज;
• निर्माण में प्रगति है कि एक आवासीय भवन के रूप में इस्तेमाल किया जाएगा।

संपत्ति के मालिक द्वारा कैडस्ट्राल मूल्य पर संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है।

एल्गोरिथ्म

नए संवर्गीय मूल्य कर की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

Нк = (Cadastral value - Deduction) x शेयर x दर।

इन्वेंट्री वैल्यू पर शुल्क की राशि की गणना अलग से की जाती है:

न = इन्न। लागत x शेयर x दर।

रिपोर्टिंग अवधि के लिए वस्तुओं के मामले मेंबेची या खरीदी गई, परिकलित कर राशि को एक विशेष गुणांक द्वारा समायोजित किया जाता है। यह एक वर्ष में कैलेंडर महीनों की संख्या के लिए संपत्ति के स्वामित्व के महीनों के अनुपात से निर्धारित होता है। यदि बिक्री और खरीद लेनदेन को 15 अप्रैल को निष्पादित किया गया था, तो विक्रेता के लिए शुल्क की राशि की गणना के लिए आधार 4 होगा, और खरीदार के लिए - 9।

संक्रमण काल

कर का बोझ कम करने के लिए,एक विशेष संक्रमणकालीन गणना प्रक्रिया विकसित की गई थी, जिसे 4 वर्षों में बढ़ाया गया था। इस अवधि के दौरान, कर की दर एक विशेष गुणांक द्वारा समायोजित की जाएगी: 0.2 - 1 वर्ष में; 0.4 - दूसरे वर्ष में; 0.6 - तीसरे वर्ष में; 0.8 - 4 वें वर्ष में। संक्रमणकालीन योजना केवल तभी लागू होती है जब कैडस्ट्राल मूल्य पर संपत्ति कर सूची मूल्य पर गणना की गई लेवी की अंतिम राशि से अधिक हो। नीचे दी गई तालिका में अपार्टमेंट के रूप में संपत्ति कर की गणना के उदाहरण हैं।

कर गणना के उदाहरण स्पष्ट रूप से दिखाते हैं कि छूट कैसे लागू होती है।

शर्त

बजट को दिए जाने वाले कर की राशि सीधे वस्तु के निर्धारित मूल्य पर निर्भर करती है। नीचे दी गई तालिका में कर की दरें दर्शाई गई हैं।

एक अपार्टमेंट इमारत से संबंधित संपत्ति कराधान के अधीन नहीं है।

किसी संपत्ति का संवर्गीय मूल्य कैसे पता करें? आप संघीय राज्य पंजीकरण सेवा के निकायों के लिए एक अनुरोध कर सकते हैं या "इलेक्ट्रॉनिक सेवा" अनुभाग में Rosreestr की आधिकारिक वेबसाइट देख सकते हैं।

कटौती

कर आधार की गणना प्रत्येक संपत्ति के लिए एक निश्चित राशि की लागत के लिए की जाती है।

लाभ

ऐसे नागरिकों की एक सूची है जो कैडस्ट्राल टैक्स का भुगतान नहीं करते हैं। इसमें शामिल है:

• पेंशनरों;
• रचनात्मक व्यवसायों के प्रतिनिधि;
• I और II समूहों के विकलांग लोग;
• 49.99 वर्ग मीटर तक उपयोगिता भवनों के मालिक। मीटर, व्यक्तिगत खेती, बागवानी, व्यक्तिगत निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि पर स्थित है।

यह छूट व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और निजी तौर पर स्वामित्व वाले अपार्टमेंट पर लागू नहीं होती है।

अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री

अधिकांश अचल संपत्ति लेनदेन किए जाते हैंकम कीमत पर। 16 मिलियन रूबल के बाजार मूल्य वाले अपार्टमेंट, दस्तावेजों से देखते हुए, 1 मिलियन रूबल के लिए बेचे जाते हैं। कुछ लोग राज्य को बड़ी मात्रा में कर देने को तैयार हैं। ऑब्जेक्ट की लागत को कम करना इस लक्ष्य को प्राप्त करना संभव बनाता है। इस दुष्चक्र को तोड़ने के लिए, 2014 में, टैक्स कोड में संशोधन किए गए थे। व्यक्तियों की बेची गई संपत्ति पर नए कर की गणना मूल्यों के बड़े के आधार पर की जाती है: अनुबंध मूल्य या कैडस्ट्राल मूल्य, 0.7 के कमी कारक द्वारा समायोजित। यह राशि ऑब्जेक्ट की बिक्री से आय के बराबर है।

उदाहरण 1

2015 में, संपत्ति के लिए बेच दिया गया थाबातचीत की कीमत आरयूबी 0.999 मिलियन ऑब्जेक्ट का कैडस्ट्राल मूल्य 5.4 मिलियन रूबल है, और समायोजित मूल्य 3.78 मिलियन रूबल है। चूंकि लेनदेन 2015 में पूरा हो गया था, इसलिए शुल्क का भुगतान अनुबंध मूल्य के आधार पर किया जाएगा। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि संपत्ति किस आधार पर मिली।

कानून में संशोधन

संवर्गीय मूल्य पर बिक्री करसंपत्ति 2016 से स्वामित्व में प्राप्त वस्तुओं पर लागू होती है। स्वामित्व के हस्तांतरण का आधार अप्रासंगिक है। एक करदाता संपत्ति का निर्माण, विरासत या दान कर सकता है। उलटी गिनती राज्य रजिस्टर में प्रवेश की तारीख से शुरू होती है। 01.01.2016 से पहले खरीदी गई वस्तुओं के लिए, पुरानी कर गणना प्रक्रिया लागू होती है।

उदाहरण 2

अपार्टमेंट का स्वामित्व प्राप्त किया गया था2016 में मालिक। कुछ महीनों के बाद, उन्होंने इसे बेचने का फैसला किया। ऑब्जेक्ट की अनुमानित लागत 4.5 मिलियन रूबल है, और समायोजित लागत 3.15 मिलियन रूबल है।

विकल्प 1. समझौते में आरयूबी 4.9 मिलियन के लेनदेन की कीमत निर्दिष्ट की गई है। चूंकि अनुबंध का मूल्य कैडस्ट्राल मूल्य से अधिक है, इसलिए इसे कर की गणना के लिए स्वीकार किया जाएगा।

विकल्प 2. समझौता आरजीबी 0.999 मिलियन के लेनदेन मूल्य को निर्दिष्ट करता है। इस मामले में, कैडस्ट्राल मूल्य पर संपत्ति कर की गणना करना आवश्यक होगा, क्योंकि यह संविदात्मक मूल्य से अधिक है।

शेयर

यदि करदाता संपत्ति का केवल एक हिस्सा है, तो गणना निम्नलिखित एल्गोरिथम के अनुसार की जाएगी:

• प्रदान की गई कटौती को ध्यान में रखते हुए, कर राशि की गणना मानक योजना के अनुसार की जाती है।
• गणना की गई लागत अपार्टमेंट के क्षेत्र से विभाजित होती है ताकि एक मीटर के कैडस्ट्राल अनुमान का निर्धारण किया जा सके।
• परिणामी मूल्य मीटर की संख्या से गुणा किया जाता है जो एक विशिष्ट करदाता के होते हैं।
• यदि गणना कर अवधि के बीच में खरीदी गई थी, तो परिकलित मूल्य को घटाए गए कारक से गुणा किया जाता है।

यह कराधान अभ्यास पूरे लागू होता हैदुनिया, लेकिन यूरोपीय देशों में कर की दर अधिक है। फ्रांस में, संपत्ति कर स्थानीय बजट राजस्व का 50% है, अमेरिका में - 70%, ब्रिटेन में - 100%। पिछले कर शासन ने आरएफ बजट को 20% से अधिक राजस्व प्रदान नहीं किया।

अधिसूचना

शुल्क के भुगतान के लिए रसीदें भेजी जाएंगीअप्रैल से नवंबर 2016 तक निवासियों। ऐसी अनुपस्थिति में, करदाता वस्तु की उपलब्धता के बारे में आईएफटीएस को स्वतंत्र रूप से सूचित करने के लिए बाध्य है। शीर्षक कर्मों की प्रतियां आवेदन से जुड़ी होनी चाहिए और अगले वर्ष के 31 दिसंबर तक संघीय कर सेवा निरीक्षक को प्रस्तुत की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि 2015 में एक अपार्टमेंट खरीदा गया था, तो रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा 12/31/16 है। 10/18/16 तक, भुगतान की मात्रा की सूचनाएं भी इलेक्ट्रॉनिक रूप से एफटीएस वेबसाइट पर "व्यक्तिगत खाते" को भेज दी गई थीं।

मामले

संपत्ति कर का भुगतान होना चाहिएरूस के सभी क्षेत्रों में 1 दिसंबर से पहले किया गया। समय सीमा के उल्लंघन के मामले में, भुगतान करने वाले को शुल्क की राशि का 20% जुर्माना लगता है, साथ ही बैंक ऑफ रूस दर के 1/300 पर जुर्माने का प्रावधान है। इसलिए अधिसूचना न मिलने पर कर का भुगतान न करने की छूट नहीं है।

इलेक्ट्रॉनिक भुगतान

आप कैडस्ट्राल मूल्य पर कर का भुगतान कर सकते हैंFTS वेबसाइट पर सेवा के माध्यम से। ऐसा करने के लिए, आपको एक विशेष फॉर्म (पूर्ण नाम, टिन) में विवरण भरना होगा, कर का प्रकार, संपत्ति का स्थान और भुगतान की राशि का संकेत देना होगा।

सेवा एक रसीद उत्पन्न करेगी जिसका भुगतान बैंक शाखा में किया जा सकता है। आप सीधे वेबसाइट पर क्रेडिट संगठनों में से एक का चयन कर सकते हैं और भुगतान करने के लिए बैंक की वेबसाइट पर जा सकते हैं।

overestimation

कैडस्ट्राल द्वारा संपत्ति कर का निर्धारणलागत से भुगतान में वृद्धि होगी। संपत्ति का मूल्यांकन अक्सर बाजार मूल्य से भी अधिक होता है। वकील अदालत में जाने और विशेषज्ञ मूल्यांकन को चुनौती देने की सलाह देते हैं। कुलीन अपार्टमेंट के मालिक जिन्हें संपत्ति विरासत में मिली है, कर की गणना के लिए नए नियमों से सबसे अधिक पीड़ित हैं।

तीन कमरे वाले अपार्टमेंट के लिए कैडस्ट्राल वैल्यू टैक्स65 वर्ग के "स्टालिंका" क्षेत्र। 2020 तक मीटर 50 हजार रूबल तक बढ़ जाएगा। संकट से पहले भी सहकर्मी की समीक्षा की गई थी। इसलिए, आज यह अचल संपत्ति के बाजार मूल्य से अधिक है। यह मॉस्को के अलावा अन्य क्षेत्रों में विशेष रूप से सच है। मूल्यांकन सरकारी एजेंसियों द्वारा किया गया था जो कर आधार बढ़ाने में रुचि रखते हैं। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि 7.6 हजार लोग थे जो अकेले 2015 में इसे चुनौती देना चाहते थे। एक अदालत के फैसले से, अनुमान 40-70% कम हो गया था।

न्यायिक चुनौती

से मान को चुनौती देने के लिए पांच साल आवंटित किए जाते हैंराज्य रजिस्टर में डेटा दर्ज करने की तारीख। पहला कदम Rosreestr के क्षेत्रीय प्रशासन में आयोग को एक आवेदन लिखना है। इसके दाखिल होने के आधार हो सकते हैं:

• वस्तु के बारे में जानकारी की अविश्वसनीयता;
• बाजार मूल्य की गलत स्थापना।

आवेदन पर विचार के लिए एक महीने का आवंटन किया जाता है।यदि इसे अस्वीकार कर दिया जाता है, तो आपको अदालत जाना चाहिए। सबसे पहले, आपको दावे का एक बयान तैयार करने और एक विशिष्ट आवश्यकता को इंगित करने की आवश्यकता है: गलत डेटा की पहचान के कारण वस्तु के लिए एक बाजार मूल्य स्थापित करना या कैडस्ट्राल मूल्यांकन को बदलना। किसी भी मामले में, अदालत आयोग के निर्णय पर विचार नहीं करेगी।

यदि कैडस्ट्राल संख्या द्वारा कैडस्ट्राल मानफिर भी नीचे की ओर बदला जाएगा, फिर पुनर्गणना उस वर्ष के 1 जनवरी से की जाएगी जिसमें आवेदन पर विचार किया गया था, लेकिन पिछले मूल्यांकन की तारीख से पहले नहीं। न्यायालय या आयोग के निर्णय के बारे में कर अधिकारियों को स्वतंत्र रूप से सूचित करना और सहायक दस्तावेज प्रदान करना भी उचित है। एक और सवाल…

... क्या विवाद करना उचित है?

कैडस्ट्राल मूल्य पर संपत्ति करअब महानगरीय क्षेत्र में इसकी गणना निम्न अनुपात में की जाती है: साइट की लागत का 0.3% और परिसर की लागत का 0.1-0.3%। अदालत में जाने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि शुल्क की राशि वास्तव में ओवरस्टेटेड है।

किसी वस्तु का संवर्गीय मूल्य ज्ञात कैसे करेंरियल एस्टेट? पहला कदम संघीय कैडस्ट्राल चैंबर से संपर्क करना, एक प्रमाण पत्र और एक पासपोर्ट प्राप्त करना है। समानांतर में, आपको एक पेशेवर मूल्यांकनकर्ता से बाजार मूल्य के निर्धारण पर एक रिपोर्ट का आदेश देने की आवश्यकता है। दस्तावेज़ को एसआरओ के सकारात्मक निष्कर्ष के साथ होना चाहिए, जो इंगित करता है कि प्रस्तुत रिपोर्ट कानून का अनुपालन करती है। यदि कैडस्ट्राल संख्या के लिए कैडस्ट्राल मूल्य कम से कम 30% अधिक है, तो आप अदालत जा सकते हैं।

प्रतिवादी को संघीय संकेत देना चाहिएकैडस्ट्राल कक्ष। एप्लिकेशन को मूल्यांकनकर्ता की रिपोर्ट, एसआरओ के निष्कर्ष के साथ होना चाहिए। सबसे मुश्किल काम आवेदक के अधिकारों के उल्लंघन को साबित करना है। यह सूचीबद्ध कर की राशि में अंतर हो सकता है।

यदि गणना में अंतर 30% से कम है, तोमूल्य का निर्धारण करने के लिए एक फोरेंसिक परीक्षा का आदेश दिया जाएगा। इसलिए, आपको अग्रिम में उन कंपनियों की सीमा निर्धारित करनी चाहिए जिन्हें आप कार्यवाही के दौरान पेश कर सकते हैं। यदि एक सकारात्मक निर्णय लिया जाता है, तो उस वर्ष की फीस की मात्रा को कम करना संभव होगा जिसमें आवेदन प्रस्तुत किया गया था और उस वर्ष पर विचार किया गया था।

मूल्य जारी करें

- कैडस्ट्राल पासपोर्ट से प्रमाणपत्र - 600 रूबल।

- मूल्यांकनकर्ता - कम से कम 80 हजार रूबल।

- एसआरओ निष्कर्ष - 20 हजार रूबल।

- फोरेंसिक परीक्षा - 80 हजार रूबल।

- कानूनी सेवाएं - कम से कम 70 हजार रूबल।

- राज्य कर्तव्य - 6.5 हजार रूबल। (परिवहन लागत सहित)।

- खर्च की कुल राशि कम से कम 257 हजार रूबल है।

अदालत के माध्यम से, आप इन लागतों को इसमें स्थानांतरित कर सकते हैंप्रतिवादी, लेकिन पहले आपको खुद पैसा खर्च करना होगा। यही है, अगर यह 45 मिलियन रूबल के करीब आता है, तो कैडस्ट्राल मूल्य को कम करने के लिए यह समझ में आता है। और, सबसे अधिक संभावना है, यह 2 बार से कम करके आंका गया है। इस मामले में, प्रक्रिया कुछ वर्षों में भुगतान करेगी।

2016 में कैडस्ट्राल मूल्य पर भूमि कर

शुल्क का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जो स्थायी या जीवन भर उपयोग के लिए स्वामित्व के अधिकार द्वारा भूखंडों के मालिक हैं। कर राशि की गणना निम्नलिखित एल्गोरिथम के अनुसार की जाती है:

Zn = Kc x UD x St x Kv, जहाँ:

• केएस - साइट का कैडस्ट्राल मूल्य।
• यूडी - साइट के स्वामित्व में हिस्सेदारी।
• सेंट कर की दर है।
• केवी - भूमि के स्वामित्व का गुणांक (वस्तु की खरीद या बिक्री के वर्ष में लागू)।

आइए एक उदाहरण देखें।मान लीजिए कि एक नागरिक के पास राजधानी में एक भूमि का भूखंड है, जो कैडस्ट्राल मूल्य 2,400 हजार रूबल है। ऐसी वस्तु के लिए, कर की दर 0.3% है। भुगतान की जाने वाली शुल्क की राशि है: 2400 x 0.3: 100 = 7.2 हजार रूबल।

मान लीजिए करदाता केवल 3 महीने के लिए संपत्ति का मालिक है। फिर शुल्क की राशि की गणना अलग से की जाएगी:

2400 x 0.3 / 100 x (3: 12) = 1.8 हजार रूबल।

बजट में भुगतान की जाने वाली शुल्क की राशि,FTS की गणना करता है। निवास स्थान पर व्यक्तियों को एक अधिसूचना भेजी जाती है, जिसमें शुल्क की राशि और उसके भुगतान के समय के बारे में जानकारी होती है। यदि करदाता को अधिसूचना नहीं मिली है, तो वह भूमि की उपलब्धता की संघीय कर सेवा को स्वतंत्र रूप से अधिसूचित करने और स्वामित्व के लिए दस्तावेज प्रदान करने के लिए बाध्य है।