Η ρωσική νομοθεσία προβλέπειγια τις εμπορικές επιχειρήσεις τη δυνατότητα να εργαστούν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Τι είναι? Πρόκειται για ειδικό φορολογικό μηχανισμό που συνεπάγεται σημαντική μείωση της οικονομικής επιβάρυνσης των επιχειρήσεων. Αυτό συμβαίνει με τη μείωση της βάσης για τον υπολογισμό των αντίστοιχων προμηθειών στο ταμείο, καθώς και με τη μείωση της βάσης για τον προσδιορισμό των επιμέρους στοιχείων του. Παράλληλα, η εταιρεία διατηρεί μια σειρά από υποχρεώσεις, την εκπλήρωση των οποίων θα απαιτήσει η φορολογική αρχή. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα καθεστώς που διευκολύνει σε μεγάλο βαθμό τις δραστηριότητες των ρωσικών επιχειρήσεων, αλλά δεν συνεπάγεται την πλήρη απαλλαγή τους από την πληρωμή τελών που ορίζει η νομοθεσία, καθώς και από την υποβολή των απαραίτητων αναφορών στις αρμόδιες αρχές. Ποια είναι η ιδιαιτερότητα του «απλοποιημένου συστήματος»; Ποιες αποχρώσεις της χρήσης του στην πράξη αξίζουν ιδιαίτερης προσοχής;
Γενικές πληροφορίες για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Ας εξετάσουμε τις βασικές πληροφορίες σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.Τι είναι? Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ή το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, προβλέπεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το πιο δημοφιλές μεταξύ των επίδοξων επιχειρηματιών. Το γεγονός είναι ότι το STS, στα περισσότερα από τα χαρακτηριστικά, είναι πολύ πιο κερδοφόρο από το γενικό φορολογικό σύστημα - STS, το οποίο χρησιμοποιείται σε μεγάλες επιχειρήσεις.
Η απλότητα στο εξεταζόμενο φορολογικό καθεστώς εκφράζεται όχι μόνο ως προς το ποσό των τελών που απαιτείται να καταβληθούν, αλλά και σε σχέση με τις διαδικασίες υποβολής εκθέσεων. Υπάρχουν πολύ λίγοι από αυτούς με STS.
Όροι εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος
Ας μελετήσουμε περισσότερο την ουσία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (τι είναι αυτό).λεπτομερώς. Ας εξετάσουμε το "απλοποιημένο" στην πτυχή των κανόνων εφαρμογής του που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όπως σημειώσαμε παραπάνω, είναι κυρίως οι νέοι επιχειρηματίες που μπορούν να βασιστούν στη χρήση αυτού του συστήματος πληρωμής τελών - όσοι έχουν μια μικρή επιχείρηση στη διάθεσή τους. Ποια είναι όμως τα κριτήρια εδώ; Για την εφαρμογή του κατάλληλου συστήματος, βάσει του οποίου πληρώνεται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η επιχείρηση πρέπει να συμμορφώνεται με τα ακόλουθα βασικά κριτήρια:
- απασχολεί όχι περισσότερους από 100 υπαλλήλους·
- τα ετήσια έσοδα της εταιρείας δεν υπερβαίνουν τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. (σε ορισμένες ερμηνείες - 45 εκατομμύρια ρούβλια για 9 μήνες του φορολογικού έτους).
- υπολειμματική αξία περιουσιακών στοιχείων - όχι περισσότερο από 100 εκατομμύρια ρούβλια.
Υπάρχουν και πρόσθετα κριτήρια.Έτσι, το μερίδιο στην ιδιοκτησία του εγκεκριμένου κεφαλαίου άλλων επιχειρήσεων σε μια εταιρεία που υποβάλλει αίτηση για εργασία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25%. Επίσης, μια εταιρεία δεν μπορεί να έχει υποκαταστήματα για να χρησιμοποιεί τα πλεονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
Ποιους φόρους δεν μπορείτε να πληρώσετε
Για να κατανοήσουμε καλύτερα τις ιδιαιτερότητες του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τι είναι αυτό,Ας εξετάσουμε αναλυτικότερα τα οφέλη που αποκομίζει μια επιχείρηση λειτουργώντας στο κατάλληλο φορολογικό καθεστώς. Το κύριο χαρακτηριστικό του STS είναι ότι αυτό το σύστημα υπολογισμού και πληρωμής τελών στον προϋπολογισμό αντικαθιστά αρκετούς φόρους που είναι χαρακτηριστικός του STS. Αυτά περιλαμβάνουν: φόρο εισοδήματος (εξαιρουμένων των φόρων επί των μερισμάτων και ορισμένων τύπων υποχρεώσεων), επί ακινήτων, ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από επιχειρηματία - εάν είναι μεμονωμένος επιχειρηματίας. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, η υποχρέωση καταβολής των σχετικών τύπων αμοιβών παραμένει στην εταιρεία - για παράδειγμα, εάν ενεργεί υπό την ιδιότητα του φορολογικού πράκτορα. Ή εάν σχηματίζει έγγραφα που αντικατοπτρίζουν την ανάγκη πληρωμής ορισμένων φόρων. Θα δούμε παρόμοια σενάρια λίγο αργότερα.
Είδη φόρων σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Τι πρέπει να πληρώσει ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης ως αντάλλαγμακαθορισμένα τέλη; Η νομοθεσία προβλέπει 2 σχήματα διακανονισμών της με το κράτος. Στο πρώτο από αυτά, η φορολογητέα βάση σχηματίζεται από τα έσοδα της επιχείρησης. Από αυτό, το 6% υπόκειται σε καταβολή στο δημόσιο ταμείο. Ταυτόχρονα, δεν λαμβάνονται υπόψη δαπάνες για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Ένα άλλο σχήμα είναι ο υπολογισμός των αμοιβών με βάση τους δείκτες κέρδους της εταιρείας. Από αυτό, το 15% υπόκειται σε καταβολή στο δημόσιο ταμείο. Στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος, το κόστος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος έχει μεγάλη σημασία. Άρα, εάν είναι ίσα ή υπερβαίνουν τα εισοδήματα, τότε δεν σχηματίζεται η φορολογητέα βάση.
Ποιο από τα δύο επισημασμένα σχήματα είναι καλύτερο να επιλέξετεεπιχειρηματίας; Προφανώς, αυτό καθορίζεται από τις ιδιαιτερότητες του κλάδου της επιχείρησης. Αν ασχοληθεί με την παροχή υπηρεσιών, τότε θα έχει ελάχιστο κόστος. Σε αυτή την περίπτωση, είναι πιο κερδοφόρο να πληρώσετε φόρους επί των εσόδων. Εάν το άτομο είναι ο ιδιοκτήτης του καταστήματος, τότε σε αυτή την περίπτωση το κόστος θα είναι απτό. Στο λιανικό εμπόριο, η μέση κερδοφορία είναι περίπου 10-15%. Σε αυτή την περίπτωση, είναι πιο κερδοφόρο να πληρώνετε τέλη για τα κέρδη. Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα που θα σας επιτρέψει σαφώς να δείτε σε ποιες περιπτώσεις το ένα σχέδιο είναι πιο κερδοφόρο και σε ποιες - το άλλο.
Ένα παράδειγμα υπολογισμού του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος
Το καθήκον μας είναι να βρούμε μια φόρμουλα που να επιτρέπεινα καθορίσει τη βέλτιστη βάση για τον υπολογισμό του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Τα έσοδα και τα έξοδα της εταιρείας είναι παράγοντες που επηρεάζουν σε καθοριστικό βαθμό τον καθορισμό των αντίστοιχων προτεραιοτήτων. Εξετάστε ένα παράδειγμα που θα αντικατοπτρίζει σαφώς τις ιδιαιτερότητες της χρήσης του πρώτου ή του δεύτερου συστήματος για τον υπολογισμό του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία παρέχει υπηρεσίες εκτύπωσης καισάρωση εγγράφων. Το εκτιμώμενο κόστος του θα διαμορφωθεί με την αγορά χαρτιού και μπογιάς για πολυμηχανήματα (συμφωνούμε ότι έχουμε 2 από αυτά και πήραν την εταιρεία ως δώρο, και επομένως δεν περιλαμβάνονται στα έξοδα), πληρωμή για ρεύμα, καθώς και μεταβίβαση εργατικής αποζημίωσης στους εργαζόμενους.
Ας ξεκινήσουμε αναλύοντας το πιθανό κόστος της εταιρείας.Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία απασχολεί 2 άτομα με μισθό 25 χιλιάδες ρούβλια. Το κόστος χαρτιού και χρώματος με μέση ένταση εμπορικής λειτουργίας μιας συσκευής περίπου 700 σελίδων την ημέρα θα ανέλθει σε περίπου 10 χιλιάδες ρούβλια. κάθε μήνα. Οι απαιτούμενες εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, στο FSS και στο MHIF για τους εργαζόμενους είναι περίπου το 30% των αποδοχών τους. Έτσι, το κόστος με βάση τα ποσά που προορίζονται για την αμοιβή των εργαζομένων της εταιρείας και την εκπλήρωση των κοινωνικών υποχρεώσεων θα ανέλθει σε 65 χιλιάδες ρούβλια. (μισθός για δύο και 30% εισφορών σε ταμεία). Προσθέτουμε σε αυτά 10 χιλιάδες ρούβλια, τα οποία θα δαπανηθούν για την αγορά χαρτιού και μπογιάς. Αποδεικνύεται ότι τα συνολικά μηνιαία έξοδα της εταιρείας είναι 75 χιλιάδες ρούβλια.
Ποια είναι τα αναμενόμενα κέρδη της εταιρείας;Το μέσο κόστος εκτύπωσης 1 φύλλου στις μεγάλες πόλεις είναι 3 ρούβλια. Πολλαπλασιάζουμε αυτόν τον αριθμό με 700 και μετά με 30 (ας συμφωνήσουμε ότι η εταιρεία δουλεύει κάθε μέρα). Αποδεικνύεται 63 χιλιάδες ρούβλια. Αλλά έχουμε 2 εκτυπωτές. Συνολικά, θα φέρουν 126 χιλιάδες ρούβλια. πρόσοδοι. Ας σαρώσουμε επίσης περίπου 100 εικόνες την ημέρα. Το μέσο κόστος επεξεργασίας του καθενός είναι 5 ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, κερδίζουμε περίπου 15 χιλιάδες ρούβλια από τη σάρωση. κάθε μήνα. Τα συνολικά έσοδα της εταιρείας για όλες τις υπηρεσίες είναι 141 χιλιάδες. Το κέρδος συμπεριλαμβανομένων των εξόδων είναι 66 χιλιάδες ρούβλια.
Τι πρόγραμμα να επιλέξετε για την πληρωμή STS;Γνωρίζουμε τα έσοδα και τα έξοδα. Εάν πληρώσουμε τον κρατικό φόρο εσόδων - 6% από 141 χιλιάδες ρούβλια, τότε θα έχουμε 132 χιλιάδες 540 ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, το καθαρό κέρδος θα ανέλθει σε 57.540 ρούβλια. Εάν πληρώσουμε τον κρατικό φόρο για τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων - 15% από 66 χιλιάδες ρούβλια, τότε θα έχουμε 56 100 ρούβλια. καθαρό κέρδος. Είναι προφανές ότι η καταβολή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τον υπολογισμό του φόρου επί των εσόδων σε αυτή την περίπτωση είναι πιο κερδοφόρα.
Φυσικά, αυτοί οι υπολογισμοί είναιπολύ υποδειγματικό δείγμα. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να καταστεί ασύμφορο εάν, για κάποιο λόγο, για παράδειγμα, λόγω εποχιακών διακυμάνσεων της ζήτησης, τα έσοδα δεν θα είναι τόσο μεγάλα όσο στο παράδειγμά μας. Είναι σαφές ότι οι κύριοι πελάτες των εταιρειών εκτύπωσης και σάρωσης: φοιτητές, μαθητές σχολείων, λυκείων - ξεκουράζονται το καλοκαίρι. Όμως η νομοθεσία δεν προβλέπει προσωρινή αλλαγή στο φορολογικό καθεστώς το καλοκαίρι. Επομένως, ο ιδιοκτήτης μιας εταιρείας που παρέχει τον κατάλληλο τύπο υπηρεσίας θα πρέπει να υπολογίζει τις αντίστοιχες αλλαγές στη δυναμική της ζήτησης κατά τον καθορισμό του βέλτιστου σχήματος εργασίας στη λειτουργία STS.
Φόροι και τέλη για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Και με τα δύο σχήματα, η επιχείρηση πρέπει να αποδώσειτις υποχρεώσεις της όχι μόνο να μεταφέρει φόρους στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αλλά και να καταβάλλει τις απαραίτητες εισφορές στα κρατικά ταμεία - το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το FSS και το MHIF. Εάν η νομική μορφή της επιχειρηματικής δραστηριότητας είναι η LLC, τότε ο επιχειρηματίας μεταφέρει τις κατάλληλες αμοιβές στο ταμείο μόνο για τους μισθωτούς του. Εάν ένα άτομο διευθύνει μια επιχείρηση ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, τότε πρέπει επίσης να μεταφέρει εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, στο FSS και στο MHIF για τον εαυτό του. Ταυτόχρονα, έχει το δικαίωμα να εγγράψει το 100% αυτών για λογαριασμό πληρωμής φόρων - υπολογιζόμενοι τόσο στα έσοδα όσο και στα κέρδη. Χάρη σε αυτή την ευκαιρία, πολλοί επιχειρηματίες δεν αισθάνονται στην πραγματικότητα πρόσθετη οικονομική επιβάρυνση λόγω της ανάγκης να πληρώσουν τα κατάλληλα τέλη για τον εαυτό τους.
Κατά κανόνα, οι επιχειρήσεις που λειτουργούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος,δεν καταβάλλονται εισφορές και φόροι κάθε άλλου είδους. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι νομικοί λόγοι για τον καθορισμό πρόσθετων οικονομικών υποχρεώσεων των εταιρειών στο πλαίσιο του «απλουστευμένου» συστήματος. Μεταξύ αυτών - οι φόροι που σχετίζονται με τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Ο σχηματισμός τους μπορεί να σχετίζεται με την εισαγωγή στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας αγαθών που απαιτούν τα σχετικά έγγραφα, την αγορά προϊόντων πετρελαίου, την πώληση αλκοολούχων ποτών και άλλων αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης (συμπεριλαμβανομένων κατασχεμένων ή κακοδιαχειριζόμενων αγαθών), καθώς και πώληση προϊόντων που εισάγονται στη Ρωσική Ομοσπονδία από τη Δημοκρατία της Λευκορωσίας. Ορισμένες επιχειρήσεις που λειτουργούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος πληρώνουν κρατικούς και τελωνειακούς δασμούς, φόρους γης, μεταφοράς και νερού, καθώς και τέλη που προβλέπονται από τη νομοθεσία για τη χρήση βιολογικών πόρων.
Πληρωμή φόρων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και των διαδικασιών αναφοράς
Μάθαμε τα βασικά της λειτουργίας lightweightφορολόγηση των ρωσικών επιχειρήσεων, USN. Τι είναι, ποια είναι τα κύρια πλεονεκτήματά του, έχουμε εξετάσει. Τώρα μπορούμε να εξερευνήσουμε μερικές από τις πρακτικές αποχρώσεις της χρήσης των δυνατοτήτων "απλούστευσης". Μια ενδιαφέρουσα πτυχή αφορά τη διαδικασία καταβολής του αντίστοιχου φόρου.
Ως προς την υποχρέωση αυτήη νομοθεσία ορίζει συγκεκριμένες προθεσμίες. Το STS είναι ένα καθεστώς που περιλαμβάνει την τριμηνιαία μεταφορά από τις επιχειρήσεις των απαραίτητων τελών στον προϋπολογισμό. Η νομοθεσία απαιτεί από τους επιχειρηματίες που εργάζονται στο «απλοποιημένο» σύστημα να κάνουν προκαταβολές - εντός 25 ημερών από τη λήξη της σχετικής φορολογικής περιόδου. Μπορεί να είναι το πρώτο τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες. Ο φόρος μετά το τέλος του φορολογικού έτους μπορεί να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό έως τις 31 Μαρτίου - για τους ιδιοκτήτες LLC, έως τις 30 Απριλίου - για μεμονωμένους επιχειρηματίες.
Μια άλλη κρίσιμη πτυχή της πρακτικής εργασίαςεπιχειρήσεις σε λειτουργία STS - υποβολή εκθέσεων. Παραπάνω, σημειώσαμε ότι οι αντίστοιχες υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη της επιχείρησης απλοποιούνται - δηλαδή, δεν θα απαιτείται αποστολή μεγάλου αριθμού εντύπων αναφοράς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Στην πραγματικότητα, το κύριο έγγραφο που πρέπει να αποστέλλει περιοδικά ένας επιχειρηματίας στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι μια φορολογική δήλωση. Πρέπει να παρέχεται πριν από τις 31 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς - στους ιδιοκτήτες της LLC, πριν από τις 30 Απριλίου - IP. Η φορολογική δήλωση είναι ένα τυποποιημένο έντυπο και η FTS θα μπορεί πάντα να εκδώσει ένα δείγμα της. Το STS είναι μια λειτουργία που σχετίζεται με τον ελάχιστο όγκο διαδικασιών αναφοράς. Ωστόσο, είναι αδύνατο να ξεχάσουμε την ανάγκη υποβολής δήλωσης σε έναν επιχειρηματία. Ένα δείγμα συμπλήρωσης της πρώτης του σελίδας μπορεί να μοιάζει κάπως έτσι.
Η δομή του εγγράφου είναι πολύ απλή. Το κύριο πράγμα δεν είναι να κάνουμε λάθος στον καθορισμό των προσωπικών δεδομένων και των αριθμών που αντικατοπτρίζουν τον κύκλο εργασιών της επιχείρησης.
Εάν η εταιρεία είναι φορολογικός πράκτορας
Για εταιρείες με καθεστώς φορολογικού αντιπροσώπου,ο νόμος προκαθορίζει πρόσθετες υποχρεώσεις ως προς την καταβολή διαφόρων τελών στο δημόσιο ταμείο. Έτσι, οι εταιρείες που προσλαμβάνουν υπαλλήλους με συμβάσεις εργασίας ή παραγγέλνουν υπηρεσίες με συμβάσεις αστικού δικαίου πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από την αντίστοιχη αποζημίωση σε εργαζομένους ή εργολάβους.
Οι εταιρείες με την ιδιότητα του φορολογικού πράκτορα πρέπειπραγματοποιήστε επίσης μια σειρά διαδικασιών αναφοράς που μπορεί να συμπληρώσουν τον κατάλογο που αναφέρεται παραπάνω. Έτσι, για παράδειγμα, ο αντίστοιχος τύπος επιχείρησης πρέπει να υποβάλει στο FSS μια μισθοδοσία που έχει καταρτιστεί με την καθιερωμένη μορφή - έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο. Οι φορολογικοί υπάλληλοι έχουν υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων στη ΜΧΠ, πρέπει να υποβάλουν σε αυτό το ίδρυμα το έντυπο RSV-1 - έως τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Σε παρόμοιο χρονικό πλαίσιο, υποβάλλονται και ατομικές πληροφορίες στη ΜΧΠ. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια επιχείρηση έχει την ιδιότητα του φορολογικού πράκτορα όσον αφορά την πληρωμή ΦΠΑ. Σε αυτήν την περίπτωση, η εταιρεία πρέπει να υποβάλει κατάλληλη δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Εάν η εταιρεία καταβάλλει μερίσματα, τότε είναι επίσης απαραίτητο να υποβάλει δήλωση, η οποία θα αντικατοπτρίζει τα στοιχεία για τον φόρο εισοδήματος.
Στο τέλος του έτους οι επιχειρήσεις στο καθεστώς του φόρουΟι πράκτορες πρέπει να υποβάλουν: μισθοδοσία στο FSS (πριν από τις 15 Ιανουαρίου), πληροφορίες για τον μέσο αριθμό εργαζομένων, δήλωση ΦΠΑ (πριν από τις 20 Ιανουαρίου), έντυπο RSV-1, καθώς και ατομικές πληροφορίες στο Ταμείο Συντάξεων (πριν από τις 15 Φεβρουαρίου). πιστοποιητικά στο έντυπο 2-NDFL (πριν την 1η Απριλίου), δηλώσεις για φόρους γης και μεταφορικών (πριν την 1η Φεβρουαρίου).
Πώς να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Έτσι, εάν προσπαθήσετε να εξηγήσετε την ουσία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αυτόείναι) με απλά λόγια, τότε μπορείτε να περιοριστείτε στην ακόλουθη διατύπωση: Το STS είναι ένα καθεστώς πληρωμής τελών στο δημόσιο ταμείο, το οποίο αναλαμβάνει μια ελάχιστη φορολογική επιβάρυνση και επίσης αντιπροσωπεύει ένα ισχυρό κίνητρο για την έναρξη μιας επιχείρησης. Πώς όμως μπορεί ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης να επωφεληθεί από την απλοποίηση; Υπάρχουν δύο βασικά σχήματα για τη μεταφορά των δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης στο κατάλληλο καθεστώς.
Στο πλαίσιο του πρώτου, σχεδιάζεται η ενεργοποίηση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματοςτη στιγμή εγγραφής της εταιρείας στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σε αυτή την περίπτωση, ο επιχειρηματίας πρέπει, μαζί με το πακέτο των εγγράφων που είναι απαραίτητα για την έκδοση πιστοποιητικού εγγραφής της εταιρείας στα κρατικά μητρώα, να υποβάλει ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Για το σχετικό έγγραφο έχει καθιερωθεί ειδικό σχέδιο πλήρωσης. Το USN είναι μια λειτουργία στην οποία μια επιχείρηση μπορεί να μεταβεί εντός 30 ημερών από την κρατική εγγραφή, στέλνοντας ένα κατάλληλο έγγραφο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μπορεί να μοιάζει με αυτό.
Το δεύτερο καθεστώς προϋποθέτει ότι η εταιρεία θαμεταφέρονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα από άλλα φορολογικά καθεστώτα. Το κύριο πράγμα είναι να έχουμε κατά νου ότι ο νόμος ορίζει ορισμένα χρονικά όρια. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ενεργοποιείται μόνο από την αρχή του επόμενου φορολογικού έτους. Σύμφωνα με το δεύτερο καθεστώς, ο επιχειρηματίας πρέπει επίσης να υποβάλει ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος
Έτσι, μελετήσαμε την ουσία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ποια είναι αυτήαυτό και πώς υπολογίζεται. Τα πλεονεκτήματα της «απλοποίησης» είναι προφανή. Υπάρχουν όμως και ορισμένα μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Έτσι, μια επιχείρηση της οποίας ο κύκλος εργασιών έχει αυξηθεί απότομα, για παράδειγμα, μετά τη σύναψη μεγάλης σύμβασης, μπορεί να χάσει το δικαίωμα να λειτουργεί υπό ένα απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς. Στην πράξη, αυτό μπορεί να σημαίνει επείγουσα ανάγκη πληρωμής πρόσθετων τελών - για παράδειγμα, που σχετίζονται με τον φόρο εισοδήματος. Εάν η εταιρεία επιστρέψει από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο φορολογικό σύστημα, τότε αυτό θα συνοδεύεται από την ανάγκη υποβολής μεγάλου αριθμού εγγράφων αναφοράς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό μπορεί να συνοδεύεται από σημαντικό εργατικό κόστος για την κάλυψη των ειδικών της επιχείρησης. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, κατά τη μετάβαση σε αυτόν τον τρόπο λειτουργίας, θα απαιτήσει την αποκατάσταση της αναφοράς, καθώς και του ΦΠΑ στα κεφαλαιοποιημένα περιουσιακά στοιχεία.
Οι επιχειρήσεις που εργάζονται στο πλαίσιο του OSN πληρώνουν ΦΠΑ.Με τη σειρά τους, οι επιχειρήσεις στο «απλοποιημένο» σύστημα δεν υποχρεούνται να μεταφέρουν αυτόν τον φόρο στο κράτος. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αυτή την έννοια ελαφρύνει σημαντικά το οικονομικό βάρος της εταιρείας, αλλά ταυτόχρονα μπορεί να προκαθορίσει την απροθυμία να συνεργαστεί με αυτό από τους αντισυμβαλλομένους που πληρώνουν ΦΠΑ. Αυτό οφείλεται στις ιδιαιτερότητες της νομοθεσίας στον τομέα του υπολογισμού και της πληρωμής του φόρου προστιθέμενης αξίας. Γεγονός είναι ότι σε ορισμένες περιπτώσεις οι επιχειρήσεις μπορούν να υπολογίζουν στην αποζημίωση του - υπό την προϋπόθεση ότι ο αντισυμβαλλόμενος χρησιμοποιεί τον ΦΠΑ. Δεδομένου ότι η εταιρεία δεν το μεταφέρει στον προϋπολογισμό με το «απλοποιημένο» σύστημα, ο αριθμός των πιθανών εταίρων της ενδέχεται να μειωθεί, καθώς ορισμένοι από αυτούς μπορεί να θεωρήσουν ασύμφορη τη συνεργασία εάν ο αντισυμβαλλόμενος λειτουργεί χωρίς ΦΠΑ.
Μερικές φορές οι επιχειρηματίες προσπαθούν να προσαρμοστούναυτή η πτυχή του νόμου, προσπαθώντας να εκδώσει τιμολόγια που περιέχουν ξεχωριστή γραμμή με ΦΠΑ. Αυτό είναι αναποτελεσματικό, λένε οι δικηγόροι. Το γεγονός είναι ότι ένα τέτοιο έγγραφο προκαθορίζει την υποχρέωση της ίδιας της επιχείρησης να μεταφέρει το αντίστοιχο ποσό ΦΠΑ στον προϋπολογισμό. Ομοίως, πρέπει να υποβληθεί αντίστοιχη δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Σημειώνεται επίσης ότι το ποσό του ΦΠΑ στοΤο "Απλοποιημένο" δεν μπορεί να μειώσει τη φορολογητέα βάση σε περίπτωση που ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης πληρώσει φόρους επί των κερδών της εταιρείας. Επιπλέον, εάν ένας επιχειρηματίας που εργάζεται σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, προκειμένου να αυξήσει την πίστη από τον αντισυμβαλλόμενο, εκδίδει τιμολόγια στα οποία καθορίζεται ο ΦΠΑ, τότε τα αντίστοιχα χρηματικά ποσά που πηγαίνουν στον τρεχούμενο λογαριασμό του μπορούν, κατά την ερμηνεία του φορολογικές αρχές, καταχωρούνται ως εισόδημα, και από την περίπτωση αυτή πρέπει να καταβάλλονται φόροι σε αυτές.
Εάν ένας επιχειρηματίας που εργάζεται σε ένα «απλοποιημένο» σύστημα,δημιουργεί ένα τιμολόγιο για τον αντισυμβαλλόμενο, στο οποίο θα καταγράφεται ο ΦΠΑ, αλλά δεν μεταφέρει το αντίστοιχο ποσό στον προϋπολογισμό, τότε η FTS μπορεί, μόλις ανακαλύψει αυτήν την παράβαση, να εισπράξει αυτά τα κεφάλαια από την εταιρεία. Επίσης, η FTS μπορεί να επιβάλει πρόστιμο με βάση ότι ο φόρος που προβλέπεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν καταβλήθηκε από την εταιρεία. Ομοίως, οι κυρώσεις που προβλέπονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να επιβληθούν σε μια επιχείρηση για έλλειψη δήλωσης ΦΠΑ.
Έτσι, στην πράξη, απόπειρεςτων επιχειρηματιών να παρακάμψουν τους κανόνες που θεσπίζει ο νόμος σχετικά με την εργασία με ΦΠΑ, περιπλέκονται σημαντικά από άλλες διατάξεις των νόμων. Ως εκ τούτου, πολλές εταιρείες δεν εργάζονται στο «απλοποιημένο» καθεστώς, καθώς θέλουν να διατηρήσουν το δικαίωμα χρήσης εκπτώσεων που σχετίζονται με διακανονισμούς που περιλαμβάνουν ΦΠΑ. Ωστόσο, σύμφωνα με πολλούς επιχειρηματίες, οι αντισυμβαλλόμενοι μπορούν πάντα να προσελκύονται από μια χαμηλότερη τιμή για αγαθά και υπηρεσίες - και δεν θα τους ενδιαφέρει αν ο ΦΠΑ θα αποζημιωθεί ή όχι.
Παραπάνω, απαντώντας στην ερώτηση: "STS - τι είναι;"- σημειώσαμε ότι οι επιχειρήσεις μπορούν να υπολογίζουν ότι θα εργαστούν με αυτόν τον τρόπο μόνο εάν δεν έχουν υποκαταστήματα. Πολλοί εκπρόσωποι επιχειρήσεων θεωρούν αυτό το κριτήριο ως μειονέκτημα της "απλούστευσης", καθώς ένας επιχειρηματίας, καθώς μεγαλώνει η επιχείρηση, πιθανότατα θα χρειαστεί μόνο -Άνοιξε λοιπόν υποκαταστήματα σε άλλες πόλεις.
