При анализа на икономическото състояние на обектаизползват се много методи и подходи. Това ви позволява да направите цялостна оценка на ключовите фактори, влияещи върху състоянието на производството или дори върху цялата икономическа система на страната. Индексният метод е една от най-често срещаните техники в аналитичните изследвания. Използването на относителни показатели дава възможност да се идентифицират тенденции, които не могат да бъдат определени с помощта на абсолютни стойности. За да направите правилно заключения за състоянието на финансовата и икономическа дейност на обект от всякакво ниво, е необходимо да се запознаете с основните принципи на метода на индекса.
Индексна концепция
Да разбере техниката на дирижиранеиндексен метод на икономически, факторен анализ, е необходимо да се запознаете с основната му същност. Този подход използва специфичен тип метрика. Това са индекси. Те са относителна мярка. Индексният метод ви позволява да сравнявате различните елементи на едно често срещано явление.
Този показател дава възможност за оценкапромяна в нивото на предмета на изследване в сравнение с планираната му стойност, както и тежестта му в общия резултат. Такова изчисление разкрива зависимостите и връзките между протичащите процеси.
Индексен метод за използване на икономически анализцялата система от относителни показатели дава възможност на анализатора да оцени явленията, възникващи в обекта на изследване на всички етапи от финансовата дейност на организацията.
Типове индекси
Има различни класификации на индексите. Най-простият от тях е разделянето на относителните показатели на частни (прости) и общи (аналитични). Индексният метод използва и двата подхода.
Първият изследователски метод се характеризира сизползване на същия индикатор, без да се анализира връзката му с други резултати от дейността на организацията. Неговите промени се изчисляват само във времето. Например печалбата на компанията, получена в края на отчетния период, се сравнява със собствената планирана стойност или за предходната година.
За втората категория индекси за изследваниявече взе два различни знака. Това е необходимо, за да се оцени тежестта на изследвания показател в изменението на общия резултат. Например, използвайки метода на общия индекс, можете да сравните различни елементи като размера на оборотния капитал на компанията с нейната печалба. Това позволява на финансиста да определи зависимостта на резултата от факторите, които му влияят. Например колко оборотни средства е трябвало да похарчи предприятието за производството на продукти, за да реализира печалба в края на отчетния период.
Частните и общи показатели в метода на индекса ви позволяват да извършите цялостна оценка.
Предназначение
Използвайки индексния метод, икономистите преследват редица цели.
Първо, този подход ни позволява да направим оценкаотносителни промени в изследваното явление или индикатор. На второ място, методът дава възможност да се определи степента на влияние на даден фактор върху крайния резултат от обща характеристика. И трето, чрез изучаване на промените в структурата на даден икономически феномен се прави заключение за силата на въздействието на всеки елемент от системата върху нейната глобална промяна.
Икономистът трябва да помни това, когато анализирарезултатите от дейността на обекта е необходимо да се извършват изчисления само на еднакви стойности. Всеки индикатор, участващ в изследването, се взема в еднакви мерни единици, например в рубли, тонове, парчета и т.н.
Вид на изследваните показатели
За да се изгради правилно система, индексният метод на икономически анализ определя два вида величини. Това могат да бъдат количествени и качествени показатели.
Първата категория включва индекси на физическисила на звука. Това са количествени показатели. Например потребление на материални блага, оборот, производство, брой работници, оборудване и др. Качествените показатели включват показатели за цени, заплати, производствени разходи, производителност или производителност на труда.
В този случай всички елементи на системата трябва да са съществени и от икономическо значение.
Изчисляването по индексния метод може да има грешка, чиято стойност се определя от броя на десетичните знаци, както и от общия брой фактори.
Правила за изграждане на индекс
В зависимост от вида на изследваните показатели индексният метод за оценка използва два подхода за конструиране на системата.
За изграждане на качествени показатели (цена, производителност на труда, производителност и др.) е характерно сравнението с тяхната стойност на ниво отчетен период.
При изграждане на система от обемни показатели се прави сравнение с нивото на базовия период. Това е необходимо за получаване на правилния резултат от изчислението.
Тази препоръка не се изисква във всички случаи.Всичко зависи от конкретната задача, за която се използва индексният метод. Във всеки случай при извършване на анализа трябва да се вземат предвид особеностите на изследването.
Факторен анализ
Методът за анализ на индексния фактор използва относителни показатели за оценка на ефективността на плана, пространствените сравнения и динамиката.
За изчисления системите се използват в различни форми. Индексите могат да бъдат обобщени, аритметични и хармонични.
В първия случай индексът се счита за основна формаобщ изглед. Агрегираният индикатор може да се преобразува в средно хармонично или средно аритметично. Това е основата, която се изгражда чрез претегляне на индексирания индикатор, използвайки постоянната стойност на свързания индикатор.
Индексният метод на факторен анализ позволяванаправете изчисления за няколко периода. Основните изчисления включват сравняване на всеки следващ резултат с една и съща първоначална стойност за всички. Верижната техника използва постоянно променяща се база за сравнение.
Характеристики на отделните индекси
Методът на индекса, чието определяне предполага използването на относителни стойности в изчисленията, разграничава 3 елемента:
- изследван индикатор - стойност, чието съотношение на нивата се определя от индекса;
- нивото на сравнение е периодът, който се сравнява с друг;
- Основната цифра е периодът, с който се прави сравнението.
Индексите се изразяват като коефициент, акосравнената основа е равна на единица. В случай, че основното изчисление се приема за 100%, резултатът се получава като процент. Индексите обикновено се изразяват под формата на коефициент. Неговата точност е посочена до третия знак след десетичната запетая (0,001). Но има техники, за които е важно да се вземат предвид по-точни показатели, например до 7 знака. Под формата на проценти стойността обикновено се посочва с точност до десети от процента (0,1%).
Характеристики на общите индекси
Повечето от процесите и явленията, изследвани от анализаторите, се състоят от голям брой елементи.
Но в случай на използване в систематахетерогенни елементи, те трябва да бъдат приведени в сравнима форма. Например, разнородните групи стоки имат стойност, изразена в парични единици. Именно те могат да бъдат обобщени.
В този случай промяната в стойността ще бъде причинена отобща промяна в двата фактора, влияещи върху него - количество и цена. За изследването е необходимо да се оцени всеки от тях поотделно. При определяне на влиянието на количеството върху себестойността, ценовият индикатор се оставя непроменен в началото на базовия период и се претегля само първият изследван фактор.
Пример за изчисление
Съотношението на общия производствен обем може да се изчисли по индексния метод. Примерите за изчисление по-долу ще ви помогнат да разберете същността на анализа.
Да кажем, че предприятие произвежда продукти А.Броят му през отчетния период нараства от 10 на 13 единици. Цената за 1 брой остана непроменена и беше равна на 5 рубли. Печалбата на предприятието се увеличи от 50 рубли. до 65 рубли
В този случай общият индекс на растеж на производството се изчислява, както следва:
i = 65/50 = 1,3 = 130%
В разглеждания пример, за увеличаване на печалбитепредприятието е повлияно от увеличаването на броя на произведените продукти, като цената остава на същото ниво. Това означава, че увеличение на производството на готови продукти с 3 бр. беше печеливша и донесе увеличение на печалбата с 15 рубли.
След като се запознаете с основните принципи и концепциитакъв подход за оценка на икономическото състояние на обект, като индексен метод, е възможно да се правят изчисления на влиянието на факторите върху общия резултат. Това ще ви позволи правилно да идентифицирате елементите на системата, които при промяна са оказали влияние върху цялата система. Това ще помогне на анализатора да предвиди бъдещото развитие на съоръжението и да разработи план за подобряване на всеки фактор, който влияе на общия резултат.
