Инвентаризация финансовых вложений предполагает провеждане на задълбочена проверка от външни организации или вътрешни сили на компанията за размера на действително направените разходи за закупуване и поддържане на ценни книжа, както и надеждността на данните и правилността на попълването на финансови документи. Както вече беше отбелязано, могат да се извършват вътрешни и външни инвентаризации, тоест специалисти или подразделение на самата компания или специални фирми, специализирани в предоставянето на тези видове услуги. Правилата и принципите за провеждане на такива проверки обаче са еднакви за всички.
Първо искам да отбележа, че финансовите инвестиции включват:
- Ценни книжа, емитирани от държавата.
- Облигации, чекове, сметки и други ценни книжа на организации и предприятия.
- Дялово участие в уставния капитал на дружествата.
- Част от акциите на акционерни дружества от всякакъв тип.
- Депозитни сметки в търговски банки.
- Вземания от сметки, вземанията от които са преминали съгласно съответното споразумение.
Итак, в начале проверки создается специальная комисионна със заповед на ръководителя на предприятието. Инвентаризацията на финансовите инвестиции е невъзможна без предварително получаване на списък с описи в контекста на определени видове финансови документи и задължително в два екземпляра. Тогава експертите се занимават с документи, като проверяват колко надеждно и законно е наличието на ценни книжа и други финансови документи в активите.
Има основните критерии, които позволяват да се класифицират финансовите инструменти като активи:
- Коректността и яснотата на изпълнението на документи, потвърждаващи правата на компанията да ги притежава.
- Оценка на това как тези инвестиции могат да повлияят на бъдещите дейности на компанията, например оценка на риска от несъстоятелност.
- Информация, която разкрива основните икономически показатели и видовете приходи, които могат да бъдат получени в бъдеще от инвестиции от този вид.
Всъщност инвентаризация на финансовите инвестициие дълъг процес, тъй като е необходимо да се свърши старателна работа. В крайна сметка всяка ценна книга подлежи на проверка и е групирана по категории. Специалистът сравнява действителната наличност на финансови ценни книжа и техния брой, отразен в документацията. Особено внимание се обръща на реалната стойност на тези активи и определянето на текущата им цена.
Тези ценни книжа, които не са вимущество на дружеството, но управлявано от него по договор, предоставящ право на ползване, също подлежат на проверка. В този случай отчитането на финансовите инвестиции се извършва въз основа на цената, одобрена със съвместното споразумение. И след това специалистът проверява точността и яснотата на въвеждането на цялата необходима информация в книгата за счетоводство на финансови документи.
Като последна част от инвентараможете да подчертаете вписването на резултатите от проверката в инвентара. Въз основа на това се извършва съгласуване на действителната наличност на активи и тяхното отразяване в документите. На практика се забелязва достатъчен брой грешки, допуснати в различни периоди на оборот на финансови инструменти. Ето защо инвентаризацията на финансовите инвестиции се счита за необходима процедура, а яснотата и точността на отчитане на активите в предприятието зависи от редовността на неговото изпълнение.
По правило служителите на компанията допускат следните грешки или изкривявания:
- неправилно попълване на документи при регистриране на инвестиране на финансови средства;
- класифициране на инвестиция като финансов актив, когато няма подходящи основания за това;
- неточно изчисляване на началната цена на ценната книга;
- непълно отразяване на приходите, генерирани от финансови инвестиции;
- нарушаване на съвременните правни норми.
