Чрез организиране на собствен бизнес, много бизнесмениса регистрирани като еднолични търговци с цел опростяване на воденето на документация. Данъчното облагане на индивидуалните предприемачи предполага използването на всички съществуващи данъчни режими, което дава възможност на един предприемач да оптимизира размера на трансферите в бюджета. За да се определи най-печелившата данъчна система, е необходимо да се запознаете с характеристиките на всяка от тях и да изберете тази, която най-добре отговаря на спецификата на предприятието.
Данъчно облагане на индивидуалните предприемачи съгласно опростената система (STS)ви позволява значително да опростите счетоводството и да платите един данък вместо ДДС и данък върху доходите на физическите лица. Опростената данъчна система може да се приложи в два варианта за избор на предприемач:
- Приходи минус разходи (данъчна ставка - 15%), всички бизнес разходи, които намаляват данъчната основа, трябва да бъдат документирани.
- Доход (данъчна ставка - 6%). Най-простият метод за данъчно облагане, който не изисква отчитане на разходите.
Въпреки многото си предимства, използвайтетози режим трябва да бъде много внимателен. Прибързаният преход към опростената данъчна система може да доведе до увеличаване на данъчната тежест, както и до загуба на клиенти. Факт е, че много купувачи на едро се съгласяват да си сътрудничат с доставчик само при условие да предоставят фактури с разпределен ДДС. Струва си да се отбележи, че на "опростения" е дадено правото да издава такива документи, но в същото време има задължение да плати цялата сума на ДДС в бюджета без право на удръжки. По този начин преминаването към опростена данъчна система е полезно само в следните случаи: клиенти са физически лица и предприятия, които не се нуждаят от удръжки на ДДС; покупката на продадени стоки и услуги не изисква значителни разходи от клиентите в общ режим и не оказва съществено влияние върху изчисляването на ДДС.
Данъчно облагане на индивидуалните предприемачи съгласно общата система (OSN)ви позволява да си сътрудничите с всяка категория клиенти. То предполага заплащане на данък върху доходите на физическите лица от доходите на предприемач и ДДС. Препоръчително е да се използва общия режим за собствениците на големи компании, занимаващи се с търговия и производство на едро.
Предполагаема система за данъчно облагане за индивидуални предприемачипредназначен за малкия бизнес, той се използва непременно за определени видове дейности, при редица условия. Данъкът се изчислява по специална формула, като се използват стойностите на основната доходност и коефициентите, установени от закона. Не се изисква доказателство за бизнес разходи. Платците на UTII са освободени от прехвърляне на ДДС и данък върху доходите на физическите лица. При определени условия режимът UTII се използва заедно с USN и общата система. Например предприятие, разположено в OSN и занимаващо се с продажби на едро, го използва при отваряне на търговски обекти. Въпреки строго ограничения обхват на приложение на този режим, той може да бъде начин за данъчна оптимизация. Така че, ако търговският обект не попада под UTII поради надвишаване на ограниченията, определени за търговски площи, можете да го регистрирате за двама предприемачи и да платите един данък.
Данъчно облагане на индивидуалните предприемачи по патентната система през 2007 гв момента се използва доста рядко, тъй като почти напълно дублира UTII. Този режим е доброволен, цената на патента се изчислява чрез изчисление и не зависи от приходите и разходите на предприемача. Недостатъците на този режим са доста строгата рамка на неговото използване: максималният размер на годишните приходи - 60 милиона; брой служители - не повече от 5 души. В случай на нарушаване на тези условия, предприемачът трябва да се върне в OCH и да начисли всички съответни данъци от момента на получаване на патента.
Опростените видове данъчно облагане за индивидуалните предприемачи не саосвободени от заплащане на транспортни, земни, водни данъци и други плащания, свързани със спецификата на дейността. Ако има служители, предприемачът трябва да преведе такси в извънбюджетни фондове, данък върху доходите на физическите лица от заплати, а също така да представи подходящи отчети по начина, предписан за организациите.
