Банковите депозити се считат за едни от най-многообщи начини за натрупване и спестяване на средства за гражданите. Депозитите ви позволяват да спестявате и увеличавате парите си. Въпреки това, в съответствие с действащото законодателство, от всяка печалба трябва да се правят отчисления в бюджета. Не всички граждани знаят как се извършва данъчното облагане на банковите депозити на физически лица. Междувременно информацията за това служи като основа за вземане на правилното решение за поставяне на вашите средства по сметки във финансова институция. Помислете по-подробно за данъчното облагане на банковите депозити на физически лица.
Обща информация
Воденето на средства по депозити в банки се отнася додо пасивно инвестиране. Едно от предимствата на тези операции е минималният брой действия на собственика на финанси по отношение на неговия капитал. Това се отнася в еднаква степен за данъчното облагане на депозитите на юридически и физически лица. Финансовата организация прави самостоятелно всички необходими вноски.
Съответствие на проблема
При избора на банков депозит, собственикътсредства обикновено изчислява прогнозния доход. По този начин той разчита на сумата, времето и ставката на депозита. В същото време данъчното облагане на доходите по депозити обикновено не се взема предвид. Това се дължи на факта, че много граждани дори не мислят, че тази печалба може да попадне под разпоредбите на Данъчния кодекс. Това състояние на нещата е разбираемо. Първо, както беше казано по-горе, данъчното облагане на депозитите се налага върху финансовите институции и обикновено собственикът на средства е последният, който знае за събирането на определена сума. Освен това не всеки депозит е предмет на изискването на Данъчния кодекс.
Функции за задържане
Според съществуващите днеспо закон облагането с парични депозити се прилага за депозити, открити от граждани - жители на страната. Удържането се извършва и от сметките на нерезиденти, ако източниците на тяхната печалба са свързани с дейности в Руската федерация. В съответствие с различни категории се установяват определени ставки, както и принципите, по които те се приспадат.
Процедурата за събиране на данък върху доходите на физическите лица
Данъчното облагане на депозитите на физически лица се извършва по установената схема. Таксуването се извършва от акаунти:
- В национална валута. Данъчно облагане на депозитите се извършва, ако тяхната ставка е по-висока от лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация (над 8,25% в момента) плюс 5%.
- В чуждестранна валута. Приспаданията се извършват, ако процентът е по-висок от 9%.
Разликата между действителнатапечалба от депозита и получената сума при праговата стойност на лихвения процент. Основата на изчисления доход е номиналната тарифа, а не ефективната тарифа. Това означава, че няма разлика в схемата между депозити с капитализация и прости депозити.
Важен момент
Ако се сключи договор за срок по-малък от тригодини, ще има значение само тарифата, която е валидна към датата на регистрация (продължаване) на фактурата. Задължителните удръжки се събират в момента на плащане на лихвите. Финансовата институция води строги записи. Вземат се предвид всички лихвени доходи на физически лица, заедно с това се прехвърля и данъкът върху доходите им. Контролът върху тези операции е поверен на съответните органи: Централната банка, Федералната данъчна служба и одиторските организации. Сумите на удръжките трябва да бъдат отразени в декларацията, съставена под формата на 3-NDFL. Необходимо е при получаване на данъчни облекчения и други неща.
Операции на финансови компании
Данъчно облагане на депозити на физически лица можеизвършва се всеки месец или в края на установения период (в съответствие със сключеното споразумение). За резиденти, удръжки - 35%, за нерезиденти - 30%. Финансовата компания изчислява, приспада и приспада задължителното плащане към бюджета. В някои случаи организациите предоставят персонализирани калкулатори на клиентите. С тяхна помощ собствениците на средства могат да изчисляват своите печалби, както и данъци, които те трябва да плащат върху доходите. Финансовата компания изготвя сертификат за всеки клиент, който печели от инвестиция. Той посочва данъчната основа и размера на удържането. Размерът на капитала, положен върху депозита, не е включен в сертификата. Такъв документ се издава от финансова компания при писмено искане от клиент.
Специални случаи
Гражданите могат да поставят средствата си по сметкифинансови институции, разположени в чужбина. В този случай е необходимо да се определи дали има споразумение между държавата, в която се намира банката, и Русия, което дава възможност за изключване на многократно удържане от печалби. Ако има такова споразумение, клиентът може да избере държава, в чийто бюджет ще направи задължителни вноски. Ако собствениците на средства не посочат това, тогава данъчното облагане на банковите депозити се извършва в съответствие със законодателството на държавата, в която се намира финансовата институция. Впоследствие обаче клиентите могат да декларират връщането на платените средства, за да ги преведат в бюджета на Руската федерация. Ако горното споразумение отсъства, тогава често облагането на депозитите в чуждестранни финансови организации се извършва два пъти.
Вероятни трудности
Данъчно облагане на банкови депозити можее трудно, ако през периода, в който договорът е в сила, е имало промени в основата на задължителните вноски. Тази ситуация може да се дължи на няколко фактора:
- Промяна в размера на депозита поради неговата капитализация или възможността за попълване.
- Градуиране на лихвения процент при коригиране на сумата по сметката (ако това е разрешено от условията на споразумението с финансовата институция).
- Чрез промяна на размера на рефинансирането на Централната банка.
В такива случаи данъчното облагане на депозитите (или неговитепрекратяване) започва незабавно от момента на коригиране на стойността на съответната ставка. Размерът на удръжките от своя страна се променя при промяна на основата. В случай на предсрочно прекратяване на договора за депозит и превод на средства в категория „при поискване“ с намален лихвен процент, удържането на данъчното плащане се прекратява. Изпратените в бюджета средства могат да бъдат върнати по желание на клиента и прехвърлени по разплащателната му сметка.
Специфичност на приспаданията от печалбите на предприятията
Трябва да се отбележи, че данъчното облагане на депозититеорганизации се извършват по различен начин, отколкото при депозити на граждани. Печалбата, която предприятията получават при инвестиране по сметки на финансова институция, принадлежи към категорията на постъпленията от неоперативни сделки, в зависимост от това кой режим на приспадане е предвиден за компанията: опростен или общ.
Облагане на лихвите по депозитите
Най-простите случаи на плащания се разглеждат безкапитализация в края на договорния период. Въпреки това, често срочните депозити се обработват с условие за изплащане на лихви на тримесечие или всеки месец. В тези случаи финансовата институция удържа данък върху доходите на физическите лица в съответствие с този график. По този начин данъчното облагане на лихвите по депозитите се извършва със същата честота като тяхното начисляване. Задържането на данъка върху доходите на физически лица е малко по-трудно по време на капитализиране (като се използват сложни лихви) или когато е възможно да се попълни депозитът.
- С увеличаване на размера на депозита, размерът на облагаемата основа и размерът на задължителните вноски в бюджета се променят всеки път.
- Ако има градация на ставките в съответствиес размера на средствата по сметката се прилага определено правило. Състои се в това, че ако към датата на регистрация тарифата е била по-ниска от лихвата за рефинансиране плюс 10 п.п. за депозити в национална валута или по-малко от 9% за спестявания в чуждестранна валута, не се правят отчисления в бюджета. Ако клиентът попълни сметката или лихвата се добави към сумата, а ставката, нарастваща, стане равна на стойността, след която печалбата подлежи на облагане, банковото дружество е длъжно да удържа данък върху доходите на физически лица за времето, от което повишена тарифа започна да действа.
Прекратяване на депозита
В случай на предсрочно прекратяване на споразумението и преизчисляванеставки по намалени ставки (като правило, за депозитите до взимане не е по-висока от 1%), дори ако преди това беше предвидено облагане на доходите от лихви, данък върху доходите на физическите лица няма да се начислява. Ако към датата на прекратяване на договора за депозит той вече е приспаднат, клиентът може да го върне при писмено заявление. При облагане на лихвите също е необходимо да се вземат предвид промените, на които е подчинена ставката на рефинансиране на Централната банка (както в посока на намаляване, така и увеличаване). Събирането на данък върху доходите на физическите лица или прекратяването на удържането му се извършва от датата на официалната корекция на тарифата. Освен това трябва да се помни за депозитите в благородни метали. В този случай всички печалби подлежат на данъчно облагане, но ставката на данъка върху доходите на физическите лица за такива депозити е 13%.
заключение
Не трябва да се обмисля данъчно облагане на депозититеотрицателен аспект от финансовата дейност на дадено лице. Това не трябва да влияе върху избора на организацията, в която ще бъде открит акаунтът. Както показва практиката, въпреки че данъчното облагане намалява и потенциалния размер на доходите на физическите лица, депозитът днес остава един от най-атрактивните и надеждни методи за инвестиране.
