البيانات المحاسبية للمؤسسة هيمستندات مهمة للغاية ، ليس فقط للمستخدمين الخارجيين ، ولكن أيضًا للمستخدمين الداخليين. الحقيقة هي أنه بناءً على بيانات التقارير ، يمكن للمرء تحليل الوضع المالي للشركة بعمق ، وتحديد المشكلات وحتى اقتراح طرق لحلها. في الممارسة الروسية ، يتم إعطاء المركز الأول لهذا الشكل من التقارير مثل الميزانية العمومية. بالطبع ، لا يمكن استخدامه لاستخلاص استنتاج حول كفاءة المؤسسة ، ولكن من السهل جدًا تحليل الحالة المالية. أود أن أتناول المزيد من التفاصيل حول كيفية تقييم السيولة في الميزانية العمومية للمؤسسة.
قبل الشروع في وصف التقنيةالتحليل ، من الضروري تحديد الغرض من هذه الدراسة. تعكس السيولة في الميزانية العمومية المدى الذي ترتبط به مطلوبات وأصول الشركة من حيث الأحجام والشروط. بمعنى آخر ، يجب تغطية ديون الشركة العاجلة بأصول سائلة.
أبسط تقنية تسمح بذلكلإجراء تقييم بأقل طريقة شاقة ، هو بناء رصيد سيولة. يتطلب هذا تجميعًا إضافيًا لبنود الميزانية العمومية بحيث يكون عدد مجموعات الأصول مساويًا لعدد مجموعات المطلوبات. علاوة على ذلك ، يجب تجميع الأصول ، بدءًا من الأصول الأكثر سيولة ، والمطلوبات - بالأكثر إلحاحًا. في أغلب الأحيان ، يلجأون إلى تشكيل أربع مجموعات على كل جانب من جوانب الميزان.
نبدأ في تجميع الأصول من القسم الثاني ،في نهاية الأمر يتم احتواء الخاصية الأكثر سيولة. من الواضح أن المجموعة الأولى تتكون من الأموال والاستثمارات المالية ، والتي تم إجراؤها لفترة قصيرة. في هذه الحالة ، يجب استبعاد الأصول غير السائلة من هذه المجموعة.
تتكون المجموعة الثانية من الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى أموال. يتم تلبية هذا المطلب إلى حد كبير من خلال الأصول المتداولة الأخرى ، وكذلك الديون قصيرة الأجل.
ثم تحتاج إلى إضافة الأصول التيلا يمكنك تحويله إلى نقود بهذه السرعة ، ولكن يمكنك استخدامه لتأمين الالتزامات الأكثر إلحاحًا. تشمل هذه المجموعة الاحتياطيات ، فضلا عن الاستثمارات المالية طويلة الأجل.
يتم تضمين كافة الأصول الأخرى في المجموعة الأخيرة - الرابعة. يصعب تحويل هذه الخاصية إلى شكل نقدي ، وهذا يشير إلى انخفاض السيولة فيها.
قم بتجميع الالتزامات على وجه الاستعجال ، وربما حتىأسهل. يتم الاعتراف بالخصوم الأخرى قصيرة الأجل ، وكذلك الحسابات الدائنة ، باعتبارها الالتزامات الأكثر إلحاحًا ، وبالتالي فهي تشكل المجموعة الأولى.
تم إنشاء المجموعة الثانية على حساب جميع الديون قصيرة الأجل المتبقية التي لم يتم احتسابها من قبل.
يتم تشكيل المجموعتين الثالثة والرابعة ، على التوالي ، من خلال القسمين الرابع والثالث من الميزانية العمومية ، حتى أنه ليست هناك حاجة لإعادة الحساب إضافية.
بعد إنشاء المجموعات ، يحتاجون إلى ذلكمقارنة مع بعضها البعض - المجموعة الأولى مع الأولى ، والثانية مع الثانية ، وهكذا. تتميز السيولة المطلقة للميزانية العمومية بحقيقة أن أصول المجموعات الثلاث الأولى يجب أن تتجاوز الالتزامات في الحجم على التوالي. في المجموعة الرابعة ، يجب ملاحظة نسبة مختلفة ، لأنها تشير إلى أن المؤسسة لديها رأس مال عامل خاص بها.
إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط ،القيام ببعض الأنشطة من أجل تطبيع هيكل الميزانية العمومية. من الواضح أن الرصيد سيتقارب في أي حال ، لكن الأصول السائلة الأقل ستعوض عن الأصول الأكثر سيولة فقط من وجهة نظر الحساب ، ولكن سيكون من المستحيل استخدامها حقًا لسداد الديون. تعتبر سيولة الميزانية العمومية معيارًا مهمًا للغاية للحكم على الوضع الحالي للمؤسسة ، فضلاً عن آفاقها المستقبلية.
