يعتمد تقييم الوضع المالي للمنشأة على الإجراءات التالية:
- جمع المعلومات ومعالجتها التحليلية لفترة زمنية محددة ليتم تقييمها ؛
- تبرير وتصنيف المؤشرات المستخدمة في مثل هذا التقييم ؛
- حساب مؤشر التقييم الناتج ؛
- ترتيب الكيانات التجارية حسب التصنيف.
نتيجة تنفيذ الجودة للثالثمرحلة تحليل نتائج الأنشطة المالية ، تأخذ درجة التصنيف الناتجة في الاعتبار النطاق الكامل للمعايير الأساسية للأنشطة المالية والتشغيلية للكيان. بمعنى آخر ، تحليل كامل للنشاط الاقتصادي.
مؤشرات الوضع المالي للمنشأةتشمل البيانات التالية: القدرة الإنتاجية لكيان تجاري ، وربحية منتجاته ، وكفاءة استخدام الموارد المالية المتاحة. قد يشمل هذا أيضًا مصادر التكوين والحالة ووضع الوسائل الأخرى للمنظمة.
التبرير واختيار خطوط الأساسيتم تنفيذ أنشطة المشروع على أساس الأحكام الأساسية لنظرية التمويل ، وكذلك احتياجات إدارة الشركة في التقييم بعد كل شيء ، لا يمكن أن يعتمد التقييم النوعي للوضع المالي للمؤسسة على اختيار تعسفي للمؤشرات.
لذا ، دعونا نحاول تنظيم المؤشرات المقبولة عمومًا وتقسيمها إلى أربع مجموعات.
تتضمن المجموعة الأولى مثل هذه المؤشرات الهامة ،مثل ربحية الكيانات التجارية. بناءً على النظرية ، يتم حساب الربحية على أنها نسبة صافي الربح المستلم إلى قيمة ممتلكات المؤسسة (أو أموالها الخاصة).
المجموعة الثانية من المؤشرات هي المسؤولة عن التقييمكفاءة إدارة الشركة. في الوقت نفسه ، من المستحسن النظر في أربعة مؤشرات ربح مقبولة بشكل عام: الميزانية العمومية أو إجمالي الربح ، صافي الربح من مبيعات المنتجات ، وأخيراً ، مؤشر عام من جميع المبيعات. يتم تحديد فعالية إدارة المؤسسة من خلال نسبة مؤشرات الربح هذه إلى إيرادات الكيان.
تقييم الوضع المالي للمنشأةبناءً على مؤشرات المجموعة الثالثة ، فإنه ينص على تقييم النشاط التجاري للكيان. يتم حساب هذه الفئة من الاحتمالات بعدة طرق:
- عودة جميع أنواع الأصول - كحاصل قسمة عائدات الميزانية العمومية ؛
- العائد على الأصول - نسبة الإيرادات إلى قيمة الأصول الثابتة بالاقتران مع الأصول غير الملموسة ؛
- معدل دوران الأصول (عدد مبيعاتها) - نسبة نفس الإيرادات ، ولكن الآن إلى مقدار رأس المال العامل.
يتم حساب دوران المخزون بالمثل ،الأصول المصرفية والحسابات المدينة فقط في الصيغة يتم استخدام مؤشرات قيمة المخزون وقيمة النقد وإجمالي الذمم المدينة كقاسم ، على التوالي.
يتم تحليل الوضع المالي للمؤسسة باستخدام المجموعة الرابعة من المؤشرات من خلال إجراء:
- تقييم السيولة الحالية كاحتساب نسبة جميع الأصول المتداولة إلى مبلغ المطلوبات التي تتطلب سدادًا عاجلاً ؛
- حساب نسبة السيولة الحرجة من خلال نسبة إجمالي رأس المال العامل ، بما في ذلك النقد ، وحسابات القبض إلى الخصوم العاجلة.
أيضا ، قد تشمل هذه المجموعةمؤشرات استقرار السوق للمنظمة: مؤشر الأصول الدائمة ؛ توفير الأصول المتداولة تحت تصرف المؤسسة لسداد المتأخرات على المخزون والتكاليف الأخرى.
لا يمكن إجراء تقييم كامل للوضع المالي للمؤسسة دون استخدام مثل هذه البيانات الأولية مثل حجم الإنتاج والربح في فترة التقرير.
