Kişisel gelir vergisi veya kısaltılmışKişisel gelir vergisi, bir çalışanın ücretlerinden devlet lehine toplanan bir yüzdedir. Saklama yüzdesinin sabit olduğu görülüyor. Bununla birlikte, sözde vergi indirimi alabilecek çok sayıda kişi vardır. Hem çalışanın kendisi hem de küçük çocukları için sağlanır. Hem çocuklarının hem de evlat edinilmiş çocuklarının sayıldığını belirtmekte fayda var. Tabii ki, bir belge paketi sağlarken.
Bu çıkarımın özü nedir? Çalışan için artılar
Vergi indirimi, belirli kişiler için bir avantajdır. Yani, gerekli tüm belgeleri sağlayan bir çalışan, kişisel gelir vergisi için standart bir kesinti alma hakkını kullanabilir.
Muhasebeci tüm verileri 1C'ye girer:Ücretler ve İK Yönetimi ”, bunun ardından çalışan daha az vergi ödüyor. Bu, vergilendirilebilir matrahın belirli bir miktar kesinti ile aylık indirime tabi olması nedeniyle elde edilir. Yani, gelirin bir kısmı vergilendirilmez ve çalışan belli bir meblağı "elinde" alır ve bütçeye vermez.
Ayrıca, bazı durumlarda, kesintininVergi süresinin bitiminden sonra vatandaşa iade edilen miktar. Bunu yapmak için vergi dairesine belge sunmanız, bir beyan doldurmanız gerekir. Tüm bunlar artık resmi web sitesinde evinizden çıkmadan yapılabilir.
Kesinti türleri. Nereden alınır?
Şu anda, bir dizi vergi indirimini düşünebilirsiniz. Bunlar şunları içerir:
- Standart kesintiler. Geleneksel olarak, bu tür bir kesinti, doğrudan işverenden kendisine bir belge paketi sağlayarak elde edilebilir.
- Sosyal. Bunlar, tedavi veya eğitim için ödenen miktarın yüzde 13'ünü alma olasılığını içerir.
- Mülkiyet kesintileri.Bu durumda, vatandaş bu kesintiyi nereden alacağını kendisi seçer. Vergi dairesine bildirimde bulunma talebiyle başvurabilir. Bu belge, işverenin vergilendirilebilir tabanını azaltmanıza izin verir. İndirim tutarının bir önceki paragrafta olduğu gibi vergi dönemi sonunda alınması da mümkündür.
Standart kesinti çeşitleri: herkes için yeterli
Standart kesintiler 218. madde ile düzenlenmiştir.Vergi Kodunun. Hangi kategorideki kişilerin standart kişisel gelir vergisi kesintisini kullanabileceğini ve bunun yanı sıra hangi miktarda sağlandığını açıkladı. Makale ayrıca işverene verilmesi gereken belge türlerini de açıklamaktadır.
İki ana standart kişisel gelir vergisi indirimi türü vardır:
- Kişiye özel.
- Çocuklar için.
Her birinin kendine özgü bir takım özellikleri vardır,Kesintiyi kullanma hakkına sahip olandan başlayarak, gerekli belgelerle biter. Kişisel kesintiler, esas olarak uygun bir sertifikaya sahip olan savaşçılar ile birinci ve ikinci gruptaki engellilere sağlanmaktadır. Kesinti miktarı 500 ila üç bin ruble arasında değişebilir.
Çocuklar için kimler kesinti alabilir?
Çeşitli kategorilerdeki kişiler, çocuklar için kişisel gelir vergisi için standart kesintiler alabilir:
- 18 yaşından küçük çocuk sahibi olmak.
- Çocukları yüksek veya orta öğretim kurumlarına kayıtlı olanlar. Ancak, çocukların 24 yaşından küçük olması şartıyla sadece tam zamanlı eğitim dikkate alınır.
- Vasiler, evlat edinen ebeveynler ve mütevelli Bu durumda, çocuklar da reşit olma yaşına ulaşmamalı veya bir yüksek eğitim kurumunda okumamalı veya orta öğretim almamalıdır.
Çocuk zaten iseonsekiz yaşını doldurmuşsa, yani reşit olma yaşına ulaşmışsa, ebeveyni, ek sertifika veya başka belgeler sunmadan takvim yılının sonuna kadar vergi indirimi hakkına sahiptir. Yani, bir çocuk Ocak ayında on sekiz yaşını doldurursa, ebeveyni veya vasisi Aralık dahil kişisel gelir vergisi için standart kesintiler alma hakkına sahiptir.
Ayrıca, ebeveynlerden birinin kesintiden vazgeçebileceğini de belirtmek gerekir. O zaman diğeri, ikiye katlanmış kesintiyi kullanma hakkına sahiptir.
Kesinti miktarları. Nüanslar
2012'den bu yana, düşülen tutarlar değişti. Her vatandaşın aldığı kişisel kaldırıldı, ancak çocuklar için standart kesinti miktarı arttı. Mevcut 2017 için tutarlar şunlardı:
- Birinci ve ikinci çocuk için 1.400 ruble.
- Üçüncü çocuk ve sonraki her çocuk için üç bin ruble.
- Engelli bir çocuğun evlat edinen ebeveynleri veya velileri için altı bin ruble.
- Engelli bir çocuğun ebeveynleri için on iki bin ruble.
Çocuk büyütülüyorsabekar bir anne veya bekar bir baba veya hala evli olmayan bir dul veya dul, kesinti iki katına çıkar. Çocuğun ebeveynlerinin boşanması durumunda, bu, ebeveynin tek ebeveyn olarak çift kesinti hakkına sahip olduğu anlamına gelmez.
Kişisel gelir vergisi için standart kesinti kodları
Her standart kesintinin kendi kodu vardır.Muhasebe programlarına yansıtılır ve 2-NDFL şeklinde sertifikalarda yazılır. Bu nedenle, işveren gibi çalışanlar da hangi kesintinin hangi dijital değer tarafından vurgulandığını bilmek gereksiz olmayacak.
2016'nın sonundan itibaren kesinti kodları değiştirildi.Bu, engelli bir çocuğun velileri ve ebeveynleri için kesinti miktarlarının farklı olmaya başlaması nedeniyle gerekliydi. Bu nedenle, örneğin bir çocuğun kendi çocuğu veya evlat edinilmiş bir çocuk için bazı kesintiler kodlara bölünmüştür.
Yukarıda verilen durumda, olacaktırsırasıyla 126 ve 130 kodlar atanmıştır. Doğal ve evlat edinilmiş ikinci çocuk için 127 ve 131 kodlu kesintiler, üçüncü ve sonraki çocuk için 128 ve evlat edinilen çocuk için 132 kod geçerlidir.
Engelli çocuklara gelince, kişisel gelir vergisi için kodları değişen standart vergi indirimleri şu şekilde belirlenmiştir:
- 129 - ebeveyne bir kesinti yapılır;
- 133 - Vasiye bir kesinti yapılır.
2-NDFL yardımında, standart kesintiler kodlarla belirtilir. Tutarları, sertifikanın altında, çalışanın ücretlerinin bulunduğu tablonun hemen altında, ancak vergi matrahından önce görülebilir.
İşverene verilecek belgeler
Standart vergi indirimleri almak için, bir çalışanın işveren için belge getirmesi gerekir. Belge paketi, farklı kişi kategorileri için biraz farklılık gösterebilir.
Ebeveyn tek değilse, bu gereklidir:
- Çalışanın kişisel beyanı. Herhangi bir biçimde veya işletme şeklinde doldurulur.
- Doğum belgesi, her biri için fotokopiçocuk. Büyük çocuk yaştan dolayı kesintiyi kullanmazsa, yine de ona belge sağlaması önerilir. Gerçek şu ki, üçüncü çocuk için kesinti miktarı birinci ve ikinci çocuktan daha yüksektir. Bu nedenle, birincisi için belgeler göndererek, çalışan gelişmiş bir kesinti alma hakkını onaylar. Bu, üç veya daha fazla çocuk olduğunda bir eylemdir.
- Çocuk 18 yaşında ise üniversiteden alınan sertifika.
- Alınması gereken 2-NDFL formu ile ilgili yardımKişi bir takvim yılında başka bir işveren için çalıştıysa, önceki iş yerinden. Cari yıl için birkaç işveren varsa, her birinden sertifika getirmek gerekir.
Bir çalışan, tek ebeveyn olarak bir kesinti almak istiyorsa, ek olarak aşağıdakileri sağlamak gerekir:
- Form 25 sertifikası - bekar anneler için.
- Diğer ebeveynin ölüm belgesi dullar içindir.
- "Medeni durum" sayfasının bulunduğu pasaportun bir kopyası.Bu, ebeveynin artık evli olmadığından emin olmak için yapılır. Aksi takdirde artan kesinti hakkını kaybeder. Yılda en az bir kez bir kopya sağlanır.
Engelli çocuğu olan bir çalışan aynı zamanda ilgili bir sertifika da sağlar. Vasiler, mütevelliler ve evlat edinen ebeveynler, vesayet makamlarından alınan uygun bir belgeyle paketi tamamlar.
Ya standart kesinti alınmadıysa?
Bir çalışanın almadığı durumlar vardır.standart işveren kesintisi. Örneğin, zamanında herhangi bir belge sağlamadı. Bu, vergi şeklinde fazla ödenen tutarı geri alma fırsatını kaybettiği anlamına gelmez.
Bir kesinti alabilmek için ihtiyacı varikamet ettiği yerdeki vergi dairesine başvurur. İşverenden 2-NDFL formunda bir sertifika ve 3-NDFL içeren bir belge paketi sağlamanız gerekir. Gerçekte alınmamışsa, çocuk başına standart kesinti iade edilecektir.
Vergi beyannamenizi doldurmanız yardımcı olurvergi dairesinin resmi web sitesinden indirilebilen özel bir program. İçinde çalışmak, karmaşık eylemlerin uygulanması anlamına gelmez, ancak sorular ortaya çıkabilir.
Özellikle, 3-NDFL'deki standart kesintiler (yanibu nedenle vergi beyannamesi denir) ayrı bir sekmede bulunur. Burada hangi kesintilerin sağlandığını, hangilerinin herhangi bir nedenle uygulanmadığını belirtmek gerekir. Yıl içinde sayılarında değişiklik olup olmadığını da belirtmek gerekir. Tamamlandıktan ve gönderildikten sonra standart vergi indirimleri alabilirsiniz. Bu durumda 3-NDFL, işverenden alınan bir sertifika, pasaport, çocukların doğum belgeleri ve ayrıca işverene verilmesi gereken sertifikalarla desteklenir.
Vergilerin kendi kendine hesaplanması. Muhasebeci kontrolü
Her çalışan, bütçeye ödemesi gereken vergi miktarını bağımsız olarak hesaplayabilir. Bu gerektirir:
- Maaşınızın miktarını alın.
- Ondan kesinti miktarını çıkarın.
- Elde edilen sayıyı yüzde 13 veya 0,13 ile çarpın.
Bir çalışan 20.000 ruble maaş alırsa ve aynı zamanda üç çocuğu varsa, ödemesi gerekir:
(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000) *% 13 = 1.846 ruble.
Bir çalışanın bir çocuğu varsa, aylık 182 ruble daha alabileceğini belirtmekte fayda var. Çocuk için kesinti uygulandıktan sonra vergisi bu miktara göre düşürülür.
