Kısa vadeli finansal yatırımlar sunulurticari kuruluşların on iki aylık bir süre için çeşitli finansal araçlara yaptığı yatırımlar. Bu tür yatırımların ana biçimleri, kısa vadeli bonolar, tahviller, tasarruf sertifikaları ve ayrıca geçerlilik süresi bir yıldan az olan mevduatların satın alınmasıdır.
Kısa vadeli finansal yatırımlar - yolişletmenin ücretsiz nakit varlıklarını gelecekte ek faydalar elde ederek kullanması veya en azından enflasyonist kayıplardan basit koruma. Yüksek likidite nedeniyle, kısa vadeli yatırımlar ödeme araçlarına eşitlenebilir ve bu nedenle ekonomik bir varlığın birincil finansal yükümlülüklerini sağlar. Ayrıca finansal yönetimde parasal varlıklar olarak kabul edilebilirler, bu nedenle onlara aynı kontrol kaldıraçları uygulanır.
Kısa vadeli finansal yatırımlar gerekliayrıca, faaliyetlerinde bu fonların alındığı konu açısından da düşünün. Sonuçta, bir yıl önemli bir kâr elde etmek için çok kısa bir süre. Bu nedenle, edinilen fonlar esas olarak malzeme ve hammadde alımı için kullanılır (herhangi bir bakiyenin oldukça likit pozisyonları). Ancak bu tür bir yatırımın olumlu yönleri de vardır. Her şeyden önce, en az fon kaybetme riski, çünkü yıl boyunca ekonomik durum en doğru şekilde hesaplanıp tahmin edilebiliyor.
Ancak günümüzün karmaşık dünyasında,konuların ekonomik faaliyetleri üzerinde önemli bir etkisi olan ekonomik faktörler, siyasi durumu (örneğin seçimler) değerlendirmek gerekir. Ayrıca ulusal para biriminin döviz kuru da önemsiz değildir.
Bazı borç verenler, kredi geri ödeme eksikliğinden kaynaklanan riskleri ve kayıpları en aza indirmek için yeterince yüksek faiz oranlarında fon sağlamayı tercih eder.
Bu tür kısa vadeli finansal yatırımlarMenkul kıymetler gibi finansal araçlar, ancak satın alınan hisseler finansal piyasada işlem görüyorsa ve herhangi bir zamanda kolayca nakde çevrilebiliyorsa karlı kabul edilir.
Kısa vadeli yatırımlar yaparken,işletmeler ve bireyler genellikle, alınan geliri hesaplayan ve birkaç aylık ücretsiz fon yatırımında ortaya çıkabilecek riskle karşılaştıran uzmanlardan yardım ister. Bazen analiz özel bir yazılım bile kullanır.
Muhasebede, bu tür yatırımAynı isimli hesapta belirtilen 58, varlık listesi bağlamında kayıtları tutar. Bu, gelecekteki faydaları elde etmek amacıyla satın alınan ancak bir yıla kadar olan hisseleri içerebilir. Bu liste ayrıca, on iki ay vadeli veya bir yılda gelir getirmesi beklenen borç, devlet ve yerel yönetim gibi menkul kıymet türlerini de içerir. Bu hesap, diğer kuruluşlara 12 aya kadar geri ödeme süresi olan kredileri ve banka mevduatlarını içerir.
Hesap 58'e ek olarak, bu tür bir yatırım82 nolu hesabın alt hesabında muhasebeleştirilir, bu hesap "Şüpheli borç karşılıkları" adına göre yakın gelecekte kısa vadeli menkul kıymetlerin edinimi için kar sağlar. Defter değeri, uzun vadeli olanlara benzer şekilde belirlenir ve yatırımcının gerçek maliyetlerini temsil eder.
Bilançodaki kısa vadeli finansal yatırımlar 250-253 satırlarında gösterilir. Satır 250 "biriktiriyor" ve alt hesaplarla deşifre eden satır 251-253'ün toplamından oluşuyor, yani:
- 251 satırı, bir yıldan daha kısa bir süre için diğer ticari kuruluşlara verilen ödünç alınan fonların miktarını yansıtır;
- 252, hissedarlardan geri alınan hazine hisselerinin tutarını temsil eder;
- satır 253, diğer kısa vadeli yatırımları (tahviller, menkul kıymetler ve mevduatlar) gösterir.
