ภาษีมูลค่าที่ดิน: วิธีการคำนวณตัวอย่าง วิธีค้นหามูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน

ในปี 2558 มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณภาษีโรงเรือนสำหรับบุคคลธรรมดา เจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนท์จ่ายให้ตามงบประมาณของเทศบาล ณ สถานที่ตั้งของสิ่งอำนวยความสะดวก สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าที่ดินอย่างถูกต้องโปรดอ่านต่อ

สาระการเรียนรู้แกนกลาง

มูลค่าที่ดินคือมูลค่าที่ประเมินที่อยู่อาศัยซึ่งคำนวณโดยผู้ประเมินอิสระ ข้อมูลที่ได้รับจะถูกป้อนลงในที่ดินอสังหาริมทรัพย์ การตีราคาใหม่จะดำเนินการอย่างน้อยทุกๆ 3 ปีและมากที่สุดทุกๆ 5 ปี

คำสั่งดังกล่าวมีการเปลี่ยนแปลงในรัสเซียตั้งแต่ปี 2558การคำนวณภาษีโรงเรือน จะคำนวณโดยไม่อิงตามมูลค่าสินค้าคงคลัง แต่เป็นมูลค่าที่ดินซึ่งใกล้เคียงกับมูลค่าตลาด ทรัพย์สินที่มีราคาแพงกว่าเจ้าของจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้น นั่นคือจำนวนค่าธรรมเนียมจะเปลี่ยนแปลงค่อนข้างบ่อยขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของตลาด

คำนวณภาษีสำหรับปี 2558 อย่างไร?

การคำนวณทั้งหมดดำเนินการโดย Federal Tax Service Inspectorate แล้วส่งไปการแจ้งเตือน ณ สถานที่พำนักของเจ้าของทรัพย์สิน ตั้งแต่ปี 2558 มีการคำนวณตามมูลค่าที่ดิน (ตลาด) ของอสังหาริมทรัพย์ ผู้ที่ไม่ได้จัดการเพื่ออนุมัติราคาประเมินของวัตถุและดำเนินการทางกฎหมายภายในวันที่ 31.12.2015 จะต้องคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมตามมูลค่าสินค้าคงคลัง การเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการกำหนดราคาใหม่จะเกิดขึ้นก่อนปี 2020

วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี:

• บ้านที่อยู่อาศัยสถานที่;
• อาคารสูงถึง 49.99 ตร.ม. ม. มีไว้สำหรับทำการเกษตร
• โรงรถ;
• อยู่ระหว่างการก่อสร้างที่จะใช้เป็นอาคารที่อยู่อาศัย

เจ้าของทรัพย์สินเป็นผู้ชำระภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน

อัลกอริทึม

ภาษีมูลค่าที่ดินใหม่คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

Нк = (ค่า Cadastral - หัก) x แชร์ x อัตรา

จำนวนค่าธรรมเนียมสำหรับมูลค่าสินค้าคงคลังจะคำนวณแตกต่างกัน:

ไม่มี = Inven ค่าใช้จ่าย x หุ้น x อัตรา

ในกรณีของออบเจ็กต์สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานถูกขายหรือซื้อจำนวนภาษีที่คำนวณได้จะถูกปรับด้วยค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ กำหนดโดยอัตราส่วนของเดือนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในหนึ่งปี หากธุรกรรมการขายและการซื้อดำเนินการในวันที่ 15 เมษายนดังนั้นสำหรับผู้ขายพื้นฐานในการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมจะเป็น 4 และสำหรับผู้ซื้อ - 9

ระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง

เพื่อลดภาระภาษีมีการพัฒนาขั้นตอนการคำนวณเฉพาะกาลแบบพิเศษซึ่งยืดออกไปกว่า 4 ปี ในช่วงเวลานี้อัตราภาษีจะถูกปรับโดยค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ: 0.2 - ในปีที่ 1 0.4 - ในปีที่ 2 0.6 - ในปีที่ 3; 0.8 - ในปีที่ 4 รูปแบบการเปลี่ยนผ่านจะใช้เฉพาะในกรณีที่ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินสูงกว่าการจัดเก็บครั้งสุดท้ายที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลัง ตารางด้านล่างแสดงตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สินในรูปแบบห้องชุด

ตัวอย่างการคำนวณภาษีแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าการยกเว้นถูกนำไปใช้อย่างไร

การเดิมพัน

จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณโดยตรงขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ประเมินของวัตถุ ตารางด้านล่างแสดงอัตราภาษี

ทรัพย์สินที่อยู่ในอาคารอพาร์ตเมนต์ไม่ต้องเสียภาษี

จะหามูลค่าที่ดินของทรัพย์สินได้อย่างไร? คุณสามารถร้องขอไปยังหน่วยงานของ Federal State Registration Service หรือดูที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Rosreestr ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์"

การหักเงิน

ฐานภาษีคำนวณสำหรับทรัพย์สินแต่ละรายการหักด้วยต้นทุนของพื้นที่จำนวนหนึ่ง

ผลประโยชน์

มีรายชื่อพลเมืองที่ไม่เสียภาษีที่ดิน สิ่งเหล่านี้ ได้แก่ :

• ผู้รับบำนาญ;
• ตัวแทนของวิชาชีพที่สร้างสรรค์
• คนพิการของกลุ่ม I และ II
• เจ้าของอาคารสาธารณูปโภคที่มีพื้นที่มากถึง 49.99 ตร.ม. ม. ตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับทำไร่ทำสวนงานก่อสร้าง

ข้อยกเว้นนี้ไม่มีผลกับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจและอพาร์ทเมนต์ที่เป็นของเอกชน

การซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์

การทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่จะดำเนินการในราคาลดพิเศษ อพาร์ทเมนต์ที่มีมูลค่าตลาด 16 ล้านรูเบิลตัดสินจากเอกสารขายในราคา 1 ล้านรูเบิล มีไม่กี่คนที่ยอมจ่ายภาษีจำนวนมากให้กับรัฐ การลดต้นทุนของวัตถุทำให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ เพื่อทำลายวงจรอุบาทว์นี้รหัสภาษีได้รับการแก้ไขในปี 2014 ภาษีใหม่สำหรับทรัพย์สินที่ขายของบุคคลจะคำนวณจากมูลค่าที่มากขึ้น: ราคาตามสัญญาหรือมูลค่าที่ดินซึ่งปรับด้วยปัจจัยลดลง 0.7 จำนวนนี้เท่ากับรายได้จากการขายวัตถุ

ตัวอย่าง 1

ในปี 2558 ขายอสังหาริมทรัพย์ในราคาราคาต่อรอง 0.999 ล้านรูเบิล มูลค่าที่ดินของวัตถุคือ 5.4 ล้านรูเบิลและมูลค่าที่ปรับแล้วคือ 3.78 ล้านรูเบิล ตั้งแต่การทำธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์ในปี 2558 ค่าธรรมเนียมจะจ่ายตามราคาสัญญา ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าจะได้รับทรัพย์สินอะไร

การแก้ไขกฎหมาย

ภาษีมูลค่าที่ดินในการขายคุณสมบัติใช้กับออบเจ็กต์ที่ได้รับในความเป็นเจ้าของตั้งแต่ปี 2559 พื้นฐานสำหรับการโอนกรรมสิทธิ์ไม่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีสามารถซื้อรับมรดกหรือบริจาคสร้างทรัพย์สินได้ การนับถอยหลังเริ่มตั้งแต่วันที่เข้าสู่ทะเบียนของรัฐ สำหรับออบเจ็กต์ที่ซื้อก่อน 01.01.2016 จะใช้ขั้นตอนการคำนวณภาษีแบบเก่า

ตัวอย่าง 2

ได้รับกรรมสิทธิ์ในห้องชุดแล้วเจ้าของในปี 2559 หลังจากนั้นไม่กี่เดือนเขาก็ตัดสินใจขายมัน ราคาโดยประมาณของวัตถุคือ 4.5 ล้านรูเบิลและราคาที่ปรับแล้วคือ 3.15 ล้านรูเบิล

ทางเลือกที่ 1. ข้อตกลงระบุราคาซื้อขาย 4.9 ล้านรูเบิล เนื่องจากมูลค่าตามสัญญาสูงกว่ามูลค่าที่ดินจึงจะได้รับการยอมรับสำหรับการคำนวณภาษี

ทางเลือกที่ 2 ข้อตกลงระบุราคาซื้อขาย 0.999 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินเนื่องจากมากกว่ามูลค่าตามสัญญา

แบ่งปัน

หากผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของทรัพย์สินเพียงบางส่วนการคำนวณจะดำเนินการตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

• จำนวนภาษีคำนวณตามรูปแบบมาตรฐานโดยคำนึงถึงการหักเงินที่ให้ไว้
• ค่าใช้จ่ายที่คำนวณได้หารด้วยพื้นที่ของอพาร์ตเมนต์เพื่อกำหนดพื้นที่โดยประมาณของพื้นที่หนึ่งเมตร
• มูลค่าผลลัพธ์จะคูณด้วยจำนวนเมตรที่เป็นของผู้เสียภาษีรายใดรายหนึ่ง
• มูลค่าที่คำนวณได้จะคูณด้วยปัจจัยการลดหย่อนหากมีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในช่วงกลางของรอบระยะเวลาภาษี

แนวปฏิบัติด้านภาษีนี้ใช้กับทุกคนทั่วโลก แต่ในประเทศในยุโรปอัตราภาษีสูงกว่า ในฝรั่งเศสภาษีโรงเรือนคิดเป็น 50% ของรายได้งบประมาณท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา - 70% ในสหราชอาณาจักร - 100% ระบบภาษีก่อนหน้านี้กำหนดให้ไม่เกิน 20% ของรายได้ให้กับงบประมาณ RF

การแจ้งเตือน

ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมจะถูกส่งไปที่ผู้อยู่อาศัยตั้งแต่เดือนเมษายนถึงพฤศจิกายน 2559 ในกรณีที่ไม่มีเช่นนี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้ง IFTS อย่างอิสระเกี่ยวกับความพร้อมของวัตถุ ต้องแนบสำเนาเอกสารความเป็นเจ้าของมากับใบสมัครและส่งไปยัง Federal Tax Service Inspectorate ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป ตัวอย่างเช่นหากมีการซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2015 กำหนดส่งรายงานคือ 12/31/16 จนถึงวันที่ 18/10/16 การแจ้งเตือนจำนวนเงินที่ชำระจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง "บัญชีส่วนบุคคล" ใน FTS ด้วย เว็บไซต์.

เงื่อนไข

ต้องชำระภาษีโรงเรือนดำเนินการก่อนวันที่ 1 ธันวาคมในทุกภูมิภาคของรัสเซีย ในกรณีที่มีการละเมิดข้อกำหนดผู้ชำระเงินจะต้องถูกปรับเป็นจำนวน 20% ของค่าธรรมเนียมตลอดจนค่าปรับที่คงค้างที่ 1/300 ของอัตราของธนาคารแห่งรัสเซีย ดังนั้นการไม่ได้รับการแจ้งเตือนจึงไม่ได้รับการยกเว้นจากการไม่ชำระภาษี

การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

คุณสามารถจ่ายภาษีตามมูลค่าที่ดินและผ่านบริการบนเว็บไซต์ FTS ในการดำเนินการนี้คุณต้องกรอกรายละเอียดในแบบฟอร์มพิเศษ (ชื่อ - นามสกุล TIN) ระบุประเภทภาษีที่ตั้งของทรัพย์สินและจำนวนเงินที่ต้องชำระ

บริการจะสร้างใบเสร็จรับเงินที่สามารถชำระได้ที่สาขาของธนาคาร คุณยังสามารถเลือกองค์กรสินเชื่อแห่งใดแห่งหนึ่งได้โดยตรงบนเว็บไซต์และไปที่เว็บไซต์ของธนาคารเพื่อชำระเงิน

การประเมินค่าสูงเกินไป

การกำหนดภาษีโรงเรือนตามที่ดินค่าใช้จ่ายจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของการชำระเงิน การประเมินทรัพย์สินมักจะสูงกว่าราคาตลาด ทนายความแนะนำให้ไปศาลและท้าทายการประเมินของผู้เชี่ยวชาญ เจ้าของอพาร์ทเมนต์ชั้นยอดที่ได้รับมรดกทรัพย์สินส่วนใหญ่ต้องทนทุกข์ทรมานจากกฎใหม่ในการคำนวณภาษี

ภาษีตามมูลค่าที่ดินสำหรับอพาร์ทเมนต์สามห้อง"Stalinka" เนื้อที่ 65 ตรว. เมตรภายในปี 2020 จะเพิ่มขึ้นเป็น 50,000 รูเบิล การทบทวนโดยเพื่อนได้ดำเนินการก่อนเกิดวิกฤต ดังนั้นทุกวันนี้จึงเกินมูลค่าตลาดของอสังหาริมทรัพย์ด้วยซ้ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภูมิภาคอื่นที่ไม่ใช่มอสโกว การประเมินดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐที่มีความสนใจในการเพิ่มฐานภาษี ไม่น่าแปลกใจที่มีคน 7.6 พันคนที่ต้องการท้าทายในปี 2015 เพียงอย่างเดียว จากการตัดสินของศาลประมาณการลดลง 40–70%

ความท้าทายในการพิจารณาคดี

ข้อพิพาทของมูลค่าได้รับการจัดสรรห้าปีนับจากวันที่ป้อนข้อมูลลงในทะเบียนรัฐ ขั้นตอนแรกคือการเขียนใบสมัครไปยังคณะกรรมาธิการที่การบริหารดินแดนของ Rosreestr เหตุผลในการยื่นฟ้องอาจเป็น:

• ความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุ
• การสร้างมูลค่าตลาดไม่ถูกต้อง

มีการจัดสรรเดือนสำหรับการพิจารณาใบสมัครหากถูกปฏิเสธคุณควรไปศาล ขั้นแรกคุณต้องเตรียมคำกล่าวอ้างและระบุข้อกำหนดเฉพาะ: เพื่อสร้างมูลค่าตลาดสำหรับวัตถุหรือเปลี่ยนแปลงการประเมินมูลค่าที่ดินเนื่องจากการระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง ไม่ว่าในกรณีใดศาลจะไม่พิจารณาคำตัดสินของคณะกรรมาธิการ

ถ้าค่าที่ดินตามเลขที่ดินอย่างไรก็ตามจะมีการเปลี่ยนแปลงด้านล่างจากนั้นการคำนวณใหม่จะดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่มีการพิจารณาใบสมัคร แต่ไม่เร็วกว่าวันที่มีการประเมินครั้งสุดท้าย ขอแนะนำให้แจ้งหน่วยงานด้านภาษีอย่างเป็นอิสระเกี่ยวกับคำตัดสินของศาลหรือคณะกรรมการและจัดเตรียมเอกสารประกอบ อีกคำถาม…

…ควรโต้แย้งหรือไม่?

ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินตอนนี้ในเขตเมืองคำนวณในอัตราส่วนต่อไปนี้: 0.3% ของต้นทุนของไซต์และ 0.1-0.3% ของต้นทุนของสถานที่ ก่อนขึ้นศาลคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนค่าธรรมเนียมนั้นเกินจริงแล้ว

วิธีค้นหาค่าที่ดินของวัตถุอสังหาริมทรัพย์? ขั้นตอนแรกคือติดต่อ Federal Cadastral Chamber เพื่อรับใบรับรองและหนังสือเดินทาง ในขณะเดียวกันคุณต้องสั่งรายงานเกี่ยวกับการกำหนดมูลค่าตลาดจากผู้ประเมินมืออาชีพ เอกสารจะต้องมาพร้อมกับความเห็นเชิงบวกของ SRO ซึ่งระบุว่ารายงานที่ส่งนั้นสอดคล้องกับกฎหมาย หากค่าที่ดินสำหรับจำนวนที่ดินสูงกว่าอย่างน้อย 30% คุณสามารถไปศาลได้

จำเลยควรระบุรัฐบาลกลางห้องที่ดิน ใบสมัครควรมาพร้อมกับรายงานของผู้ประเมินข้อสรุปของ SRO สิ่งที่ยากที่สุดคือการพิสูจน์การละเมิดสิทธิ์ของผู้สมัคร นี่อาจเป็นความแตกต่างของจำนวนภาษีที่ระบุไว้

หากความแตกต่างในการคำนวณน้อยกว่า 30% แสดงว่าการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์จะได้รับคำสั่งให้กำหนดราคา ดังนั้นคุณควรกำหนดช่วงของ บริษัท ที่คุณสามารถนำเสนอได้ล่วงหน้าในระหว่างการดำเนินการ หากมีการตัดสินใจในเชิงบวกจะสามารถลดจำนวนค่าธรรมเนียมที่มีอยู่แล้วในปีที่มีการส่งและพิจารณาใบสมัคร

ปัญหาราคา

- ใบรับรองจากหนังสือเดินทางที่ดิน - 600 รูเบิล

- ผู้ประเมินราคา - อย่างน้อย 80,000 รูเบิล

- ข้อสรุป SRO - 20,000 รูเบิล

- การตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ - 80,000 รูเบิล

- บริการทางกฎหมาย - อย่างน้อย 70,000 รูเบิล

- หน้าที่ของรัฐ - 6.5 พันรูเบิล (รวมค่าขนส่ง).

- ค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างน้อย 25,000 รูเบิล

คุณสามารถเปลี่ยนค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นจำเลย แต่ก่อนอื่นคุณต้องใช้เงินตัวเอง นั่นคือควรลดมูลค่าที่ดินหากเข้าใกล้ 45 ล้านรูเบิล และเป็นไปได้มากว่าจะมีการประเมินสูงเกินไป 2 เท่า ในกรณีนี้กระบวนการจะหมดไปในอีกไม่กี่ปี

ภาษีที่ดินตามมูลค่าที่ดินในปี 2559

ค่าธรรมเนียมจะจ่ายโดยผู้ที่เป็นเจ้าของที่ดินโดยมีกรรมสิทธิ์ในการใช้งานถาวรหรือตลอดชีวิต จำนวนภาษีคำนวณตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

Zn = Kc x UD x St x Kv โดยที่:

• Кс - มูลค่าที่ดินของไซต์
• UD - แบ่งปันความเป็นเจ้าของไซต์
• St คืออัตราภาษี
• Kv - ค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของที่ดิน (ใช้ในปีที่ซื้อหรือขายวัตถุ)

ลองดูตัวอย่างสมมติว่าพลเมืองเป็นเจ้าของที่ดินในเมืองหลวงมูลค่าที่ดิน 2,400,000 รูเบิล มีการกำหนดอัตราภาษี 0.3% สำหรับวัตถุดังกล่าว จำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระคือ 2400 x 0.3: 100 = 7.2 พันรูเบิล

สมมติว่าผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของทรัพย์สินเพียง 3 เดือนต่อปี จากนั้นจำนวนค่าธรรมเนียมจะคำนวณแตกต่างกัน:

2400 x 0.3 / 100 x (3: 12) = 1.8,000 รูเบิล

จำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณคำนวณ FTS บุคคลในสถานที่พำนักจะได้รับการแจ้งเตือนซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าธรรมเนียมและระยะเวลาในการชำระเงิน หากผู้เสียภาษีไม่ได้รับการแจ้งเตือนเขามีหน้าที่ต้องแจ้ง Federal Tax Service อย่างเป็นอิสระเกี่ยวกับความพร้อมของที่ดินและจัดเตรียมเอกสารสำหรับกรรมสิทธิ์