Förhållande till återvinning av solvens: formel och beräkningsexempel

Solvens anses vara en av de viktigaste indikatorerna för ett företag. Det återspeglar företagets förmåga att uppfylla alla sina skyldigheter.

utvärdering

Som informationskälla för analyssolvens är balansräkningen. Ett av dess huvudsakliga mål är att utvärdera företagets tillgångar, dess skulder och storleken på eget kapital. För att bestämma dessa indikatorer är det nödvändigt att analysera strukturen för företagets tillgångar och skulder för att fastställa nivån på balansräkningen. Dessutom bör beräkningen och bedömningen av solvens- och ekonomisk hållbarhetsgrad göras. Företagets normala ekonomiska tillstånd kännetecknas av en god förmåga att betala tillbaka förpliktelser. Den otillfredsställande situationen framgår av den låga solvenskoefficienten. Det bästa alternativet är när företaget har medel tillgängliga för cirkulation för att betala av skulder. Men ett företag kan förbli solvent även om det är möjligt att realisera tillgångar för att betala av skulder. I det här fallet kanske företaget inte har medel.

Värdet på solvensens koefficient för återvinning

I enlighet med den federala lagen "om konkurs", underföretagets insolvens bör förstås som förklaras av gäldenären eller erkänns av domstolen oförmåga att helt tillfredsställa fordringarna från borgenärerna, eller att betala obligatoriska betalningar. Före dagen för antagandet av denna lag var ett annat förfarande för att förklara ett företag i konkurs i kraft. För att ett företag skulle kunna betraktas som insolvent var det nödvändigt att göra en beräkning:

1. Solvenskrav.
2. Total likviditetsindikator.
3. Förhållandet mellan tillgängligheten av dess rörelsekapital.

Likviditet är en egenskapföretagets tillgångar, som avgör möjligheten för försäljning på kort tid till marknadspris. Återhämtningskoefficienten för företagets solvens fungerar som en finansiell, ekonomisk indikator som återspeglar företagets förmåga att nå en nivå av optimal likviditet inom sex månader vid tidpunkten för rapporteringsdagen.

Tillgångsklassificering

Uppdelningen baseras på likviditetsgraden. Tillgångar kan vara mycket, små och illikvida. Stigande skiljer:

1. Oavslutade byggprojekt, byggnader, konstruktioner, utrustning, maskiner.
2. Volymen av råvaror och produkter i lager.
3. Egna aktier eller värdepapper som ägs av staten.
4. Fonder på bankkonton.

Solvensåtervinningsgrad: formel

Denna indikator beskrivs iMetodreglering som bestämmer bedömningen av företagets finansiella ställning och det otillfredsställande läget i dess balansräkning. Dokumentet innehåller också en ekvation som kan användas för att hitta solvenskoefficienten. Formeln ser ut så här: Kv = (K1F + 6 / T (K1F - K1N)) / 2.

Ekvationen använder företagets likviditetsförhållande och dess standard:

• den faktiska siffran för likviditetsgraden (i slutet) - К1Ф;
• initial koefficient - К1Н;
• indikator för standarden - K1norm = 2;
• tid att återställa solvensen (per månad) - 6;
• rapporteringsperiod (beräknad i månader) - T.

Ett mer exakt resultat kan erhållas i 4 ochmer period. Enligt ekonomer är solvensåtervinningsgraden inte en exceptionell indikator som ska följas.

Erkännande av balansstrukturen som otillfredsställande

För att ett företag ska kunna betraktas som insolvent måste granskningsprocessen vara uppfylld:

• Vid slutet av rapportperioden är likviditetsindikatorn mindre än 2.
• Graden av självförsörjning vid rapporteringsdagen är mindre än 0,1.

Låt oss överväga vad solvensåtervinningsgraden kan vara.

exempel

Under det senaste året har likviditetsgradeni början av perioden var 0,97 och vid slutet - 1,18. Med hjälp av ovanstående formel kan du få: Kv = 1,18 + 6/12 (1,18 - 0,97) = 0,3528.

Om beräkningen resulterar i en indikator som är större än 1, kan vi säga att företaget har möjlighet att uppnå en optimal ekonomisk situation under de närmaste sex månaderna. Om koefficienten för återvinning av solvensen är mindre än en, kommer företaget följaktligen inte de närmaste sex månaderna att kunna uppnå den nödvändiga ekonomiska stabiliteten.

Prognoser

Återhämtnings- / förlustförhållandesolvens anses vara en av nycklarna i företagets ledningsanalys. Med dessa indikatorer kan du planera finansiella och ekonomiska aktiviteter under en viss period. Solvensåtervinningsfaktorn gör det möjligt att fördela verksamhet och medel de närmaste sex månaderna för att få företaget ur krisen. Denna situation kan dock undvikas. För att göra detta beräknar du sannolikheten för att företagets nuvarande likviditet försämras under tre månader efter rapporteringsdatumet: Kup = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm.

För det riktmärke som koefficienten jämförs medåterställande / förlust av solvens, tagen enhet. Om indikatorn är högre än 1 vid beräkning av sannolikheten för en försämring av den ekonomiska situationen, indikerar detta att företaget har alla chanser att inte förlora sin likviditet. Följaktligen, om värdet är mindre än 1, kan företaget bli insolvent de närmaste tre månaderna.

Identifiera en falsk konkurs

Idag finns det något annorlundabetygsättningssystem. Analysen fastställer inte själva insolven utan avslöjar tecken på en fiktiv konkurs. De representerar det faktum att företaget har en giltig förmåga att betala förpliktelser till borgenärer i sin helhet vid inlämning av en ansökan om erkännande som insolvent. Identifieringen av dessa tecken utförs när man fastställer förmågan att betala skulder med tillgångar med hjälp av förhållandet mellan deras värde och storleken på kortfristiga skulder. Beräkningarna exkluderar konsumtionsfonder, framtida intäkter och reserver för betalningar och kostnader. Efter att ha gjort nödvändiga beräkningar kan du dra lämpliga slutsatser:

• Om säkerhetsgraden är lika med eller större än 1, finns det tecken på fiktiv konkurs.
• Om värdet är mindre än ett är felet följaktligen verkligt.

Kontroll av företagets finansiella och ekonomiska arbete

Denna procedur omfattar två steg:

• Beräkningen av de indikatorer som påverkade förändringarna i företagets förmåga att återbetala de antagna förpliktelser som ägde rum under verifieringsperioden utförs.
• Analysen av villkoren för avslutande transaktioner, vilket ledde till justering av värden

Indikatorer som återspeglar skuldnivån till borgenärerna är följande:

• Säkerhet för förpliktelser med rörelsekapital.
• Volymen av nettotillgångar.
• Skuldsäkerhet med alla tillgångar.

Studie av företagets finansiella och ekonomiska verksamhetinvolverar studier av dynamiken i dessa indikatorer under verifieringsperioden. Om det i det första steget i förfarandet avslöjas en betydande försämring av graden av skuldtäckning, fortsätter experterna med att analysera förhållandena under vilka transaktionerna slutfördes under den angivna tiden. De avtal som kan påverka förändringen av indikatorer beaktas.