Zdroje tvorby pracovného kapitálurozdelené na prilákané, vypožičané a vlastné. Hlavná úloha patrí tomu druhému. Podieľajú sa na obehu finančných prostriedkov z dôvodu, že organizácie, ktorých činnosť je založená na komerčných výpočtoch, musia mať osobitnú nezávislosť (majetkovú a prevádzkovú). To je nevyhnutné nielen na to, aby ste podnikali efektívne z hľadiska nákladov, ale aby ste tiež prevzali plnú zodpovednosť za všetky prijaté rozhodnutia.
Štruktúra investičného majetku zahŕňavýrobné a nevýrobné aktíva. Prvé fungujú počas výrobného procesu. Neustále sa jej zúčastňujú a svoju hodnotu prenášajú na hotový výrobok. Neproduktívne aktíva sa používajú na obsluhu výrobného procesu. Nezúčastňujú sa priamo na procese a neprenášajú svoju hodnotu na produkt.
Tvorba zdrojov sa uskutočňuje v súčasnostipri vzniku zákonného fondu pri vzniku podniku. Zdrojmi formovania pracovného kapitálu sú v tomto prípade investičné fondy všetkých zakladateľov. V priebehu činnosti sa doplňovanie uskutočňuje pomocou prijatého zisku.
Zdroje tvorby pracovného kapitálu môžupredstavujú stabilné pasíva. Nepatria do podniku. Zároveň sú neustále stabilné záväzky z obratu organizácie a slúžia ako zdroje na tvorbu fondov v podobe výšky ich minimálneho zostatku. Tie obsahujú:
1. Minimálne nedoplatky na mzde zamestnancom pohybujúce sa z mesiaca na mesiac.
2. Rezervy na krytie predpokladaných výdavkov.
3. Prenosové zostatky spotrebiteľského fondu.
4. Minimálny prenosový dlh do mimorozpočtových fondov a rozpočet.
5. Finančné prostriedky veriteľa prijaté vo forme zálohy.
6. Zabezpečenie kupujúcich pre vratné obaly.
Vypožičané zdroje tvorby prevádzkového kapitáluje vhodné prilákať, aby sa znížila všeobecná ekonomická potreba pre nich (obehové prostriedky). Zároveň poskytuje stimuly pre efektívnejšie využitie zdrojov.
Vypožičané prostriedky spravidla zahŕňajúbankové pôžičky na krátke obdobia. Vypožičané zdroje umožňujú uspokojiť dočasné ďalšie potreby. Medzi hlavnými smermi získavania pôžičiek na vytvorenie prevádzkového kapitálu je potrebné zdôrazniť:
1. Pripísanie zásob materiálov, surovín a nákladov spojených so sezónnym výrobným procesom.
2. Zúčtovanie, sprostredkovanie obratu platieb.
3. Krátkodobé doplnenie deficitu vlastných zdrojov.
Ako ukazuje prax, požičané prostriedky vo formepôžičky sa využívajú efektívnejšie ako vlastné zdroje obratu spoločnosti. Je to tak kvôli skutočnosti, že pôžičky zrýchľujú cyklus a majú cielený účel. Tieto finančné prostriedky sú navyše emitované na jasne definované obdobie a sú sprevádzané splácaním bankových úrokov. Tieto okolnosti podnecujú organizáciu k zabezpečeniu neustálej kontroly nad procesom pohybu úverových zdrojov, ako aj nad efektivitou ich použitia.
Je potrebné poznamenať, že požičané prostriedky môžupredstavujú nielen krátkodobé bankové pôžičky, ale aj splatné účty. Do tejto kategórie patria aj ďalšie prilákané zdroje - rezervy, ktoré sa dočasne nepoužívajú na určený účel, zostatky fondov.
Ak je podnik v procese implementácieplánovaný výrobný program má menšiu skutočnú výšku prevádzkového kapitálu, ako je plánovaná potreba, dochádza k uvoľneniu prevádzkového kapitálu.
