Dnes ty a ja musíme zistiť, ktorédaňový systém môžu uplatňovať jednotliví podnikatelia. Okrem toho je tiež najlepšie pochopiť, ktorý scenár je pre podnikateľov najvhodnejší na podnikanie. Všeobecne je otázka podnikania úzko spojená s daňami. To alebo ono zosúladenie bude v závislosti od vašej aktivity prospešné. Ale v praxi sa ukazuje, že jeden zo systémov sa používa častejšie. Prečo? Ktorý? Viac o tom neskôr. Nemyslite si, že výber je také ľahké. A prechod z jedného systému do druhého, rovnako ako registrácia jednotlivca ako podnikateľa, si vyžaduje určité podmienky a manipulácie. Musíte sa tiež o nich dozvedieť. Možno si nemôžete sami zvoliť niektoré daňové systémy!
Ťažká voľba
Všeobecne je otázka daní v Rusku mimoriadne chúlostivá.Zohráva obrovskú úlohu pri akejkoľvek činnosti. A ak sa rozhodnete pre podnikanie, musíte si dobre premyslieť, aký daňový systém môže jednotlivý podnikateľ uplatňovať. Tu je k dispozícii široká škála možností. Predtým, ako sa zapojíte do registrácie podniku, mali by ste sa rozhodnúť v otázke daní. Je to možné potom, ale ak si s tým budete robiť starosti vopred, v budúcnosti vás väčšina problémov ušetrí.
Mimochodom, z roka na rok v Rusku pre IP systémyzmeny v zdaňovaní, ako aj doplnené o niektoré špeciálne možnosti. Napríklad patenty boli zavedené pomerne nedávno. Jedná sa o nový systém, ktorý je už v niektorých situáciách veľmi žiadaný. Viac o nej neskôr. V každom prípade by ste mali vedieť, že výber systému platenia daní je na vás. Nie je to také jednoduché, ako sa zdá. Zvážte všetky výhody a nevýhody každého systému, až potom predložte dokumenty pre jednotlivého podnikateľa (registrácia).
možnosti
Ako už bolo spomenuté, možnosti rozvoja udalostíveľa. Myslíte si, aký daňový systém môže používať individuálny podnikateľ? Úprimne povedané, je to ťažká otázka. Ak nejdete do podrobností a jemností otázky, môžete odpovedať jednoducho a bez problémov - ľubovoľne.
Inými slovami, individuálny podnikateľmá plné právo na slobodu výberu daňového systému pri zakladaní spoločnosti. Alebo kedykoľvek po registrácii príslušných dokumentov. Existujú obmedzenia, ale v praxi nie sú také významné. Najmä keď si uvedomíte, že teraz je veľa registrovaných ako podnikateľov.
Aký daňový systém môže jednotlivý podnikateľ uplatňovať? V poslednej dobe sa rozšíril zoznam možných možností. A teraz v Rusku si môžete zvoliť jeden z nasledujúcich systémov:
- generál (OSNO);
- zjednodušené (USN, „zjednodušené“);
- patent;
- jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII, „imputed“);
- jednotná poľnohospodárska daň (nazýva sa Jednotná poľnohospodárska daň).
Ako už bolo spomenuté, každé rozloženie májeho výhody a nevýhody. Niektoré možnosti sa v praxi využívajú najčastejšie. Ale kde môžete prestať? Aké sú vlastnosti uvedených typov daňových systémov pre jednotlivých podnikateľov? V akých prípadoch je lepšie založiť si vlastný podnik podľa toho či onoho systému? Čo je na to potrebné?
Všeobecný systém
Začnime tým najzrejmejším a najbežnejšímmožnosti rozvoja udalostí. Jedná sa o to, že všeobecný daňový systém pre jednotlivého podnikateľa je hlavným smerom, s ktorým sa v praxi stretávame. Spravidla platí, že ak pri otvorení firmy neurčíte žiadny špeciálny systém, štandardne budete všetky vyrovnania so štátom viesť podľa OSNO. Táto možnosť nie je v zásade zlá pre väčšinu typov činností. Nie je potrebné sa ponárať do zložitosti dizajnu a tiež do smerovania svojej práce. Celkový systém nemá prakticky žiadne obmedzenia. To znamená, že každý podnikateľ je schopný otvoriť si vlastné podnikanie a podľa tejto schémy musí pracovať neustále.
Aké sú klady a zápory?Ak uvažujete o tom, aký daňový systém môže jednotlivý podnikateľ uplatniť, a potom ste sa rozhodli vytvoriť všeobecný systém, mali by ste venovať pozornosť mnohým faktorom. Medzi výhody patrí to, že pri začatí podnikania nebolí hlava pri zhromažďovaní potrebných dokumentov a neexistujú nijaké obmedzenia týkajúce sa druhu činnosti. To mnohých teší.
Rozlišuje sa tu tiež veľkosť daní.Zvyčajne pre jednotlivých podnikateľov nie je nastavená príliš veľká a pevná - 13% z príjmu. Pre organizácie existuje „bar“ vo výške 20% vašich zárobkov.
Nevýhody OSNO
Nie všetci majú z tejto možnosti úžitok.Ak máte nehnuteľnosť, budete za ňu musieť platiť aj dane. Okrem toho sa objavuje takzvaná DPH - platba, ktorú musíte vykonať za predané tovary a služby. Momentálne je „lišta“ nastavená na 18%. To znamená, že výdavky na OSNO sú viac ako dosť. Niekedy dokonca nejaké straty, nie zisky.
Okrem toho je potrebné neustále udržiavať prehľadosobitná účtovná kniha. Jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú podľa OSNO a nepredložia príslušný dokument včas, budú mať obrovské problémy. Je teda tiež potrebné zohľadniť túto vlastnosť, ak sa rozhodnete zistiť, aký daňový systém môže jednotlivý podnikateľ používať, a tiež to, ktorá možnosť bude pre vás výhodná.
Mimochodom, zvyčajne je rozhodujúcim faktorom DPH.OSNO sa zvyčajne používa v maloobchode a veľkoobchode, v ostatných prípadoch by ste sa mali zamerať na špeciálne formy zdaňovania. Spravia vám viac dobra. Pamätajte - ak počas registrácie nezadáte žiadny špeciálny režim, potom „štandardne“ budete mať OSNO.
Vmenenka
Ďalšou pomerne ziskovou možnosťou jepoužitie takzvanej „imputácie“. V praxi sa s ním v poslednej dobe stretávame pomerne zriedka, ale skutočne sa to deje. Ide o špeciálne zdaňovanie pre jednotlivých podnikateľov. Druhy činností, ktoré možno podľa tejto schémy vykonávať, sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie. To znamená, že tento druh výpočtu nie je k dispozícii všetkým. Preto by vás každý rok malo zaujímať, aký druh činnosti zahŕňa otvorenie individuálneho podnikateľa s UTII.
Výhody tejto možnosti sú viditeľné pre neozbrojených.pozri sa. „Vmenenka“ priamo závisí od vášho podnikania a jeho zložiek. Maximálne percento ziskov je stanovené na 15%. Veľa závisí od rozsahu vášho podnikania. Nevhodné pre individuálnych podnikateľov, ktorí „podnikajú“ v obrovskom biznise.
V roku 2016 boli podmienky akceptované, podľaktoré platby UTII je možné regulovať na regionálnej úrovni. Niektoré činnosti teda vyžadujú iba 7,5% zisku a niektoré takmer dvakrát viac - 15%.
Nevýhody a obmedzenia
Je pravda, že existujú určité negatívne body.v UTII. Ako už bolo uvedené, nie každý má možnosť pracovať podľa tejto schémy. To znamená, že budete musieť neustále sledovať, aby bola vaša činnosť uvedená na príslušnom zozname v daňovom poriadku. Pre každý prípad pokračujte v „záložnej“ akcii.
Ak navyše podnikáte v oblasti akcií, nemožno imputáciu uplatniť, ak vlastníte menej ako 25% podniku. Práve tieto obmedzenia sú v súčasnosti účinné.
Aký daňový systém môže uplatňovať jednotlivec podnikateľ?UTII nie je vhodný pre tých, ktorí otvárajú veľké firmy. Podnikatelia, ktorí majú ako zamestnancov viac ako 100 zamestnancov, nemajú právo na vydanie tejto možnosti. V opačnom prípade môžete skúsiť pracovať s týmto systémom.
Mimochodom, malé plus, na ktoré sa zabudlo -pri platení nemusíte používať pokladňu. Stále však musíte viesť určitý druh podávania správ. Daňovník tu má právo zvoliť si možnosť sám. Spravidla iba vedú účty a šeky, niekedy vedú účtovnú knihu.
Patenty
Nedávno bolo zavedené zdaňovanie patentovpre jednotlivých podnikateľov. Práve to začalo priťahovať mnohých občanov, aby si založili vlastnú firmu. Len si nemyslite, že táto možnosť je ideálna. Rovnako ako všetky ostatné usporiadania má svoje klady a zápory.
Napríklad vyniká medzi hlavnými výhodamiúplné oslobodenie od platenia daní. Stačí si kúpiť patent - a v určitej oblasti môžete pracovať bez akýchkoľvek peňažných sankcií. V tejto situácii je potrebné viesť iba špeciálnu účtovnú knihu, ktorú budete v budúcnosti potrebovať.
To znamená, že patenty sú skutočným nákupom.podnikania jedného alebo druhého smeru na určité obdobie. Tento systém je veľmi dobrý pre začiatočníkov - minimálna doba platnosti dokumentu je 1 mesiac. Môžete sa vyskúšať v tom alebo onom odbore a potom obnoviť patent alebo nepodnikať vôbec. V tejto situácii sú podnikatelia oslobodení od registračných pokladníc. Pracujte na princípe „kúpené a zabudnuté“.
Nie pre všetkých
Je pravda, že nevýhody tohto zosúladenia sú tieždosť. Najskôr je potrebné poznamenať, že na činnosti sú uvalené obmedzenia. To znamená, že nie každý má právo nakupovať a pracovať na patentoch. Presné zoznamy sú predpísané v daňovom poriadku. Niekedy majú niektoré regióny svoje vlastné obmedzenia. Je potrebné, aby ich z roka na rok uznávali daňové úrady.
Organizácie s viac ako 15 ľuďmi tiež nemôžu uplatňovať patenty. Zároveň by váš ročný príjem nemal presiahnuť 60 miliónov. V opačnom prípade bude patent jednoducho neplatný.
Ďalším nedostatkom sú náklady na dokument.Je zriadená v každom regióne v súvislosti s konkrétnymi typmi činností osobitne. To je dobré aj zlé. Ale najčastejšie sa o tejto funkcii nehovorí v najlepšom svetle.
ESHN
Ďalšou možnosťou, ktorá môže byť, je Jednotné poľnohospodárske zdaňovanie.Táto daň nie je medzi podnikateľmi veľmi častá. To znamená, že by ste sa na to nemali príliš sústrediť. Jedná sa o to, že táto možnosť sa vyberie, iba pokiaľ ide o výrobu a predaj poľnohospodárskych výrobkov.
V takom prípade budete musieť zaplatiť rozdiel vo formulári„príjem-výdavky“. Presnejšie 6% z prijatej sumy. V zásade je možné ho vzhľadom na úzke zameranie systému použiť. Najmä ak to zodpovedá vašej aktivite.
Upozorňujeme však, že tieto údaje nemôžete použiťzákon, ak počet podriadených v organizácii presahuje 300 ľudí. V takejto situácii nedôjde k zjednotenej poľnohospodárskej dani. V praxi sa teda s touto možnosťou prakticky neuvažuje.
Zjednodušené
OSNO a STS sú dva typy daní,ktoré sa najčastejšie vyskytujú v reálnom živote. Ak sme sa zaoberali všeobecným systémom, potom sme sa ešte nezaoberali zjednodušeným. V skutočnosti je to práve toto zosúladenie, ktoré je v súčasnosti medzi podnikateľmi veľmi žiadané.
Prečo?Ide o to, že je veľmi ľahké a jednoduché pracovať podľa „zjednodušenia“. Ste oslobodení od vykazovania hotovosti, ale vo všeobecnosti musíte nejako zaznamenať príjem. Spravidla stačí účtovná kniha. Zároveň musia takíto podnikatelia platiť iba jednu daň - z prijatých príjmov. Hlásenie je ročné, platba sa zvyčajne uskutoční do 30. apríla.
Za zjednodušený daňový systém sa DPH neúčtuje.Toto je obrovská výhoda, ktorá mnohých teší. Okrem toho je pevne stanovená výška riadnej dane. V súčasnosti je nastavená na 6% alebo 15%. To znamená, že v skutočnosti raz ročne so „zjednodušeným“ musíte dať iba 6-15% zo svojho zisku. A samozrejme vykonajte všetky fixné platby do dôchodkového fondu (nikto z nich nie je oslobodený). Toto zosúladenie teda mnohých teší. DPH pre zjednodušený daňový systém, ako už bolo spomenuté, absentuje. A všetky ďalšie „výdavky“ tiež.
Z nedostatkov možno rozlíšiť iba obmedzeniapodľa činnosti a vlastností systému s vysokými ziskami. Nie každý má právo používať zjednodušený daňový systém - vyhľadajte presný zoznam vo vašom regióne. Tiež venujte pozornosť - ak máte zisk viac ako 300 tisíc rubľov ročne, potom budete musieť zaplatiť ďalšie 1% zo sumy získanej ako daň. Vzhľadom na všetky výhody, ktoré poskytuje „zjednodušený“ systém, nevýznamná nevýhoda. Najlepšou voľbou je zdaňovanie jednotlivých podnikateľov (STS), keď sa osoba venuje súkromnej podnikateľskej činnosti.
Ako rozoznať
Posledná vec, ktorú treba teraz vedieť, jepravidlá registrácie jednotlivca ako podnikateľa. A čo je potrebné na použitie osobitných daňových režimov. Už bolo povedané, že v niektorých prípadoch sa od vás nič nevyžaduje. Za účelom otvorenia samostatného podnikateľa predložte daňovému úradu:
- INN;
- cestovný pas (s kópiami);
- žiadosť o otvorenie individuálneho podnikateľa;
- žiadosť o zavedenie formulára na použitie osobitného daňového systému (2 kópie);
- doklad o zaplatení štátnej dane (800 rubľov za rok 2016).
V podstate je to všetko.Dokumenty pre jednotlivých podnikateľov sú pripravené, môžete ich predložiť a získať osvedčenie o registrácii. Upozorňujeme, že ak ste neurčili žiadny konkrétny daňový systém, vyberie sa všeobecný. Možnosť „Zjednodušené“ je potrebné zvoliť do 30 dní od dátumu registrácie (aby ste mohli tento systém používať v aktuálnom roku), alebo do 31. decembra musíte podať žiadosť o jeho použitie budúci rok. UTII sa vydáva do 5 dní od začiatku vašej činnosti, rovnaké pravidlo platí aj pre ostatné systémy. Nie je na tom nič ťažké. Lepšie je okamžite zvoliť možnosť hlásenia štátu.
Teraz je jasné, ktorý daňový systémmôže použiť IP. Všeobecne platí, že ak pracujete sami (alebo v malej skupine) a nie je pre vás dôležité platiť DPH, je vhodné zvoliť si zjednodušený daňový systém. Toto je najlepšia možnosť, ktorá daňovníka ušetrí od zbytočných problémov a papierovania.
