Kognitívne fakty o všetkom / financie / Majetková daň podľa USN IP, LLC

Daň z majetku podľa USN IP, LLC

Až donedávna podniky využívajúceZjednodušený daňový systém neplatil daň z nehnuteľností, čo bola jedna z výhod zjednodušeného daňového systému. S nadobudnutím účinnosti nových legislatívnych aktov od roku 2015 sú zjednodušené firmy povinné odviesť túto daň do rozpočtu.

Tieto podmienky sa nevzťahujú na všetkých.zjednodušené a nie pre všetky nehnuteľnosti zapojené do pracovného toku. Zistíme, či zjednodušený daňový systém platí daň z nehnuteľností, ktoré nehnuteľnosti sa ňou zdaňujú a aké jemnosti je potrebné zohľadniť, aby sme ju mohli správne vypočítať a zaplatiť včas.

Ktorých podnikov sa inovácie dotkli

Od začiatku tohto roka si firmy prenajímajúmajetková daň použitá pri výrobných činnostiach. Základ dane pre výpočet sa určí ako katastrálna hodnota objektu. Tieto zmeny sa ešte skôr dotkli podnikov pôsobiacich na UTII - od druhej polovice minulého roka. Je to z dôvodu šesťmesačného zdaňovacieho obdobia ustanoveného zákonom pre tento režim.

Poľnohospodárski výrobcovia využívajúzjednodušený režim zjednotenej dane z poľnohospodárstva nevypočítavajú nezávisle daň z existujúceho investičného majetku, pretože fungujú výlučne ako jednotliví podnikatelia, to znamená fyzické osoby. Algoritmus výpočtov s IP zvážime nižšie.

Aké predmety podliehajú zdaneniu

Upozorňujeme, že zdaňované sú iba nehnuteľnostiosobitného charakteru, odhadovaná na katastrálnej hodnote. Zvážte, ktoré položky dlhodobého majetku podliehajú zdaneniu, oboznámime sa s tým, ako a za aké sadzby sa jednotliví podnikatelia a LLC počítajú z dane z majetku STS. Patria sem objekty nehnuteľností, ktoré:

• sú účtované v súvahe podniku ako investičný majetok, nedokončená výroba alebo hotové výrobky a používajú sa na výrobné potreby spoločnosti;

• pomenované v regionálnom zozname realitných objektov a ich hodnota je definovaná ako katastrálna.

Keďže táto daň je regionálna (t.j.ide do rozpočtu konštituujúceho subjektu Ruskej federácie), potom je kontrolovaný mocenskými štruktúrami regiónu. Zoznamy nehnuteľností ocenených v katastrálnej hodnote sú schvaľované regionálnymi výkonnými orgánmi, každoročne aktualizované a zverejňované do 1. januára nasledujúceho vykazovaného obdobia.

Každá budova na zozname musí maťkatastrálne číslo, adresa, kde sa nachádza, a hlavné technické charakteristiky. Spoločnosť platí daň z nehnuteľností podľa zjednodušeného daňového systému, ak je objekt v zozname. Ak nie je uvedený v tomto zozname, potom pre zjednodušený podnik z toho v bežnom roku nevznikajú žiadne daňové povinnosti a nevzniká ani povinnosť platiť daň.

Kategórie nehnuteľností podliehajúcich zdaneniu

Nové podmienky pre výpočet dane ustanovuje daňový zákon Ruskej federácie pre niekoľko kategórií predmetov:

• administratívne, obchodné / nákupné centrá;

• nebytové priestory používané alebo určené pre kancelárie, kancelárie, maloobchodné predajne, stravovacie a spotrebiteľské služby;

• majetok zahraničných organizácií, ktorý sa nepoužíva pri činnostiach na ruskom území;

• rezidenčné nehnuteľnosti, ktoré sa v súvahe neodrážajú ako fixné aktíva a sú určené na prenájom alebo použité ako hotely alebo hotové výrobky.

Ak majetok podniku nespĺňa tieto kritériá a nie je uvedený v regionálnom zozname, stále nie je potrebné platiť daň z majetku podľa zjednodušeného daňového systému.

Postup výpočtu

Ak nehnuteľnosti dostupné v spoločnosti zodpovedajúku všetkým uvedeným značkám a je zahrnutý v zverejnených zoznamoch objektov so stanovenou katastrálnou hodnotou, je potrebné vypočítať a zaplatiť majetkovú daň za organizácie USN. Pre neho sú poskytované štvrťročné zálohové platby. Regionálne orgány stanovili podmienky pre svoje platby nezávisle, ale frekvencia platieb zostáva pre sledované obdobia: za 1 štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov. A na konci roka spoločnosť vykoná konečný výpočet platby dane, vyplní vyhlásenie a zaplatí ho.

Výpočtový vzorec

Daň sa počíta takto:Н = К * С / 100, kde К je cena podľa inventára, С je sadzba dane. Pri výpočte zálohy sa prijatá suma vydelí 4 - podľa počtu vykazovaných období ročne. Platby za pol roka, 9 mesiacov a rok predstavujú výpočet podľa predloženého vzorca mínus zaplatené zálohy.

Platné sadzby

Platná maximálna sadzba danek zdaneniu predmetov s katastrálnou hodnotou, 2%. V prechodnom období do konca roku 2015 sa ho dá uznesením krajských úradov výrazne znížiť.

Výška stávky závisí od charakteristík akategórie objektu, ako aj z územnej príslušnosti. Nie je ťažké zistiť, aké sadzby sa uplatňujú v regióne, o ktorý sa zaujímate - podrobné informácie poskytuje oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby.

IE o zjednodušenom daňovom systéme: daň z nehnuteľností

Zákonodarcovia poznamenávajú, že jednotlivecpodnikatelia nie sú inováciami ovplyvnení. Nemožno však povedať, že by sa daňové zaťaženie zvyšovalo výlučne pre zjednodušené podniky. Podnikatelia, ktorí v podnikaní využívajú predmety nehnuteľností, ktoré sú zaradené do zoznamu katastrálnych objektov, platia daň podľa trochu inej schémy. Jednotliví podnikatelia si daň nevypočítavajú sami, pretože sú fyzickými osobami. Inšpekcia to robí sama podľa informácií, ktoré má k dispozícii IFTS, a písomne to oznámi ako súkromná osoba. Výška vypočítanej splatnej dane je uvedená v oznámení. Inými slovami, podnikatelia tiež platia daň z nehnuteľností v rámci zjednodušeného daňového systému. Líši sa iba frekvencia platieb.

Platby vopred pre jednotlivých podnikateľov sa nevykonávajú.Lehota na zaplatenie dane pri oznámení je do 1. októbra roku nasledujúceho po zdaňovacom období. To znamená, že platba dane za rok 2015 od individuálneho podnikateľa by mala byť prevedená do 1. októbra 2016.

Daň z nehnuteľností podľa zjednodušeného daňového systému: príklady výpočtov

Zvážte niekoľko príkladov výpočtu dane z nehnuteľností na základe katastrálnej hodnoty.

Príklad č. 1: Moskovská organizácia vlastní samostatnú spoločnosťbudova v hodnote 50 250 tisíc rubľov podľa katastra, v ktorej sú zahájené obchodné aktivity. Vypočítajme zálohu: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 tisíc rubľov. V prípadoch, keď je objekt, ktorý firma vlastní, súčasťou kancelárskej alebo obchodnej budovy, základ dane by sa mal určiť na základe hodnoty budovy podľa katastra ako celku a výpočet by sa mal vykonať v pomere k obsadenej budove. oblasti.

Príklad č. 2: LLC vlastní v Moskve kancelársky priestor s rozlohou 102 m²nachádza sa v budove obchodného centra, ktorej katastrálna hodnota je 650 800 tisíc rubľov, celková plocha ktorej je 5203 m²... Poďme určiť cenu priestorov podľa katastra: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 tisíc rubľov. - daň za rok 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 tisíc rubľov. - štvrťročná záloha.

Osobitná pozornosť by sa mala venovať daňovým poplatkom, ak bola nehnuteľnosť kúpená alebo predaná. Bez ohľadu na dátum nákupu alebo predaja sa mesiac, v ktorom sa to stalo, považuje za úplný.

Príklad č: Organizácia získala nebytové priestory pre kanceláriu po dokončení všetkých dokumentov 25. februára. Sadzba dane schválená v regióne je 1%. Katastrálna hodnota objektu je 20 650 tisíc rubľov.

Vypočítajme preddavok splatný za 1. štvrťrok.Pretože objekt sa od začiatku roka nepoužíva, určme počet celých mesiacov. Budova bola zakúpená vo februári, čo znamená, že sa vo výrobe využívala 11 mesiacov, z toho 2 mesiace v prvom štvrťroku. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 tisíc rubľov. - platba za 1 štvrťrok; H = 1/4 * 20 650 * 1% = 51 625 tisíc rubľov. - platba za 2. štvrťrok. Majetková daň sa teda počíta podľa zjednodušeného daňového systému.

Na záver

Spoločnosti by si mali informácie dôkladne skontrolovaťna základe ktorého sa urobilo katastrálne ocenenie. Často sa vyskytujú prípady nezákonného nadhodnotenia nákladov v dôsledku nesúladu medzi technickými vlastnosťami priestorov a budov alebo zaradenia do zoznamov objektov, ktoré svojou funkčnou príslušnosťou nezodpovedajú potrebným vlastnostiam. Napríklad skladové priestory sa môžu mylne porovnávať s obchodnými alebo kancelárskymi budovami. Takýto predmet je možné vylúčiť zo zoznamu a prepočítať daň až rozhodnutím súdu. Do tej chvíle to budete musieť zaplatiť. Upozorňujeme, že už existovali precedensy a za prítomnosti závažných dôkazov sa rozhodnutia súdov prijímali v prospech platiteľov.