Inventarul de numerar implicăverificarea conformității banilor disponibili și a sumei indicate în raportare. O astfel de reconciliere se efectuează la întreprindere în mod regulat, frecvența este determinată de șeful organizației și este stabilită în politica sa contabilă.
Inventarul de numerar la casierie obligăcasierul pentru momentul reconcilierii, nu mai emite bani și nu acceptă documente de plată. În plus, casierul este responsabil personal pentru siguranța bancnotelor și corectitudinea tuturor documentelor. Casierului companiei nu i se permite să păstreze bunuri personale la locul de muncă, în special bani. Orice surplus este perceput de comisia de inventar și este nerambursabil. Persoana responsabilă din punct de vedere financiar trebuie să fie informată despre acest lucru la preluarea mandatului.
Se realizează inventarul fonduriloro comisie de inventariere special organizată pe baza ordinului șefului întreprinderii. Această comisie include contabilul șef, președintele administrației întreprinderii și, bineînțeles, persoana responsabilă din punct de vedere financiar. Dacă este necesar, comisia include firme de audit independente care controlează imparțialitatea și corectitudinea acestei proceduri. Drept urmare, se completează un act de verificare a inventarului.
Înainte de începerea reconcilierii, casierul trebuieîntocmește ultimul raport de numerar, apoi scrie o chitanță care să ateste că toate documentele de plată au fost prezentate comisiei odată cu îndeplinirea regulilor. Doar după respectarea formalităților, comisia de inventariere începe verificarea documentelor. În primul rând, documentele completate sunt verificate în raport cu eșantioanele stabilite și este monitorizată corectitudinea completării registrelor principale. O atenție deosebită este acordată registrului de numerar, deoarece toate intrările în acesta trebuie să fie justificate prin documentația primară. Pe lângă faptul că cartea trebuie să fie încadrată corect, trebuie să aibă un aspect adecvat, adică prezența unui sigiliu, toate semnăturile necesare, șireturile și paginarea sunt verificate.
Există o limită la casieria fiecărei companiinumerar, al cărui exces este permis numai în cazul emiterii de salarii, fonduri de călătorie, indemnizații și burse. Suma care depășește limita indicată de banca de service poate fi în casă numai cu documente care confirmă oportunitatea acesteia și pentru o perioadă de cel mult trei zile. După verificarea documentației și respectarea regulilor de întreținere de către casier, numerarul este recalculat.
Metodologia de audit a fondurilor
Toate bancnotele sunt recalculate pe o bancnotă.De regulă, sumele disponibile sunt considerabile, astfel încât comisionul este obligat să întocmească un inventar pentru a stabili valoarea notelor fiecărei confesiuni. Acest document, precum și în actul de inventar, trebuie să fie semnat de toți participanții la cec. Pe baza rezultatului recalculării, se poate judeca dacă există o sumă în exces sau o lipsă a acesteia. Informațiile cu privire la această chestiune sunt indicate în act cu semnătura persoanei responsabile financiar.
Casierul este obligat să explice totul în scrisa identificat încălcări și a prezenta un raport comisiei. Când inventarul fondurilor este finalizat, se întocmește un act final cu o descriere detaliată a rezultatelor. De obicei, se completează în mai multe exemplare, deoarece unul este înmânat persoanei responsabile financiar ca dovadă în caz de dezacord cu comisia, iar celălalt este trimis departamentului de contabilitate. Comisia trebuie să raporteze șefului lucrările efectuate și rezultatul acesteia.
Inventarul fondurilor ar trebuiefectuată de fiecare dată când un casier este demis și înlocuit de un alt angajat. În acest caz, actul asupra rezultatelor verificării este redactat în trei exemplare. Unul este dat casierului, al doilea este dat solicitantului pentru locul său, adică angajatul înlocuitor, iar al treilea, așa cum ar trebui să fie, este trimis departamentului de contabilitate.
