Depozitele bancare sunt considerate una dintre cele mai multemodalități comune de acumulare și economisire a fondurilor pentru cetățeni. Depozitele vă permit să economisiți și să vă măriți banii. Cu toate acestea, în conformitate cu legislația în vigoare, este necesar să se facă contribuții la buget din fiecare profit. Nu toți cetățenii știu cum se efectuează impozitarea depozitelor bancare ale persoanelor fizice. Între timp, informațiile despre aceasta servesc drept bază pentru luarea deciziei corecte privind plasarea fondurilor dumneavoastră în conturi la o instituție financiară. În continuare, să analizăm în detaliu impozitarea depozitelor bancare ale persoanelor fizice.
Informații generale
Stocarea fondurilor pe depozite în bănci se referă lala investiții pasive. Unul dintre avantajele acestor operațiuni este acțiunile minime ale proprietarului finanțelor în raport cu capitalul său. Acest lucru este valabil și pentru impozitarea depozitelor persoanelor juridice și cetățenilor. Instituția financiară face în mod independent toate contribuțiile necesare.
Relevanța problemei
La alegerea unui depozit bancar, proprietarulfondurile, de regulă, calculează venitul așteptat. În același timp, se bazează pe sumă, termeni și rata de depozit. În acest caz, impozitarea veniturilor din depozite nu este de obicei luată în considerare. Acest lucru se datorează faptului că mulți cetățeni nici măcar nu cred că acest profit poate intra sub incidența prevederilor Codului Fiscal. Această stare de lucruri este destul de de înțeles. În primul rând, după cum am menționat mai sus, impozitarea depozitelor este atribuită instituțiilor financiare și, de obicei, proprietarul fondurilor este ultimul care știe despre colectarea unei anumite sume. În plus, nu orice depozit este supus cerinței Codului Fiscal.
Caracteristici de deținere
În conformitate cu ceea ce există astăziPrin lege, impozitarea depozitelor în numerar se aplică depozitelor deschise de cetățenii care sunt rezidenți ai țării. Reținerea se efectuează și din conturile nerezidenților dacă sursele profitului acestora sunt legate de activitățile din Federația Rusă. În conformitate cu diferite categorii, sunt stabilite anumite mărimi ale pariurilor, precum și principiile după care sunt calculate.
Procedura de colectare a impozitului pe venitul persoanelor fizice
Impozitarea depozitelor persoanelor fizice se realizează conform schemei stabilite. Colectarea se face din conturi:
- In moneda nationala. Impozitarea depozitelor se efectuează dacă rata acestora este mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (mai mult de 8,25% în prezent) plus 5%.
- În valută străină. Se fac deduceri dacă rata este peste 9%.
Baza este diferența realăprofitul din depunere și suma primită la pariul de prag. La baza venitului calculat este tariful nominal, nu tariful efectiv. Aceasta înseamnă că schema nu face nicio diferență între depozitele capitalizate și depozitele simple.
Punct important
Dacă un contract este încheiat pe o perioadă mai mică de treiani, doar rata care este valabilă la data înregistrării (continuării) facturii va fi semnificativă. Deducerile obligatorii sunt colectate la momentul plății dobânzii. Instituția financiară menține o raportare strictă. Se iau în considerare toate veniturile din dobânzi ale persoanelor fizice și, în același timp, se transferă impozitul pe venitul acestora. Controlul acestor operațiuni este încredințat autorităților relevante: Băncii Centrale, Serviciul Fiscal Federal și organizațiilor de audit. Sumele deducerilor trebuie reflectate in declaratia intocmita in formularul 3-NDFL. Este necesar atunci când primiți deduceri fiscale și alte lucruri.
Operațiuni ale companiei financiare
Impozitarea depozitelor persoanelor fizice poateefectuate lunar sau la sfarsitul perioadei stabilite (conform contractului incheiat). Pentru rezidenți, deducerile sunt de 35%, pentru nerezidenți - 30%. Societatea financiară efectuează calculul, deducerea și deducerea plății obligatorii la buget. În unele cazuri, organizațiile oferă clienților calculatoare speciale. Cu ajutorul lor, proprietarii de fonduri își pot calcula profiturile, precum și impozitele pe care trebuie să le plătească pe venitul lor. Pentru fiecare client care primeste profit dintr-o investitie, societatea financiara intocmeste un certificat. Indică baza de impozitare și valoarea reținerii la sursă. Valoarea capitalului plasat în depozit nu este inclusă în certificat. Un astfel de document este emis de o societate financiară la cererea scrisă a clientului.
Cazuri speciale
Cetățenii își pot plasa fondurile în conturiinstituții financiare situate în străinătate. În acest caz, este necesar să se stabilească dacă există un acord între țara în care se află această bancă și Rusia care să facă posibilă excluderea deducerilor repetate din profit. Dacă există un astfel de acord, clientul poate alege țara la al cărei buget va face contribuții obligatorii. Dacă proprietarii fondurilor nu indică acest lucru, atunci impozitarea depozitelor bancare se efectuează în conformitate cu legislația statului în care se află instituția financiară. Cu toate acestea, clienții pot solicita ulterior restituirea fondurilor plătite pentru a le transfera la bugetul rus. Dacă acordul de mai sus este absent, atunci depozitele în organizațiile financiare străine sunt adesea impozitate de două ori.
Dificultăți probabile
Impozitarea depozitelor bancare poatedevin dificile dacă în perioada în care acordul este valabil au loc modificări ale bazei de contribuții obligatorii. Această situație se poate datora mai multor factori:
- O modificare a mărimii depozitului din cauza valorificării acestuia sau a posibilității de reînnoire.
- Graduarea ratei la ajustarea sumei din cont (dacă acest lucru este permis de termenii acordului cu instituția financiară).
- Modificarea ratei de refinanțare a Băncii Centrale.
În astfel de cazuri, impozitarea depozitelor (sau a acesteiarezilierea) începe imediat din momentul în care valoarea ratei corespunzătoare este ajustată. Cuantumul deducerilor, la rândul său, se modifică atunci când se modifică baza. În cazul rezilierii anticipate a contractului de depozit și transferului de fonduri la categoria „la cerere” cu o dobândă redusă, reținerea la sursă a plății impozitului se încetează. Fondurile trimise la buget pot fi returnate la cererea clientului și transferate în contul său curent.
Specificul deducerilor din profiturile întreprinderii
Este necesar să se țină cont de faptul că impozitarea depozitelororganizațiilor se desfășoară altfel decât pentru depozitele cetățenilor. Profitul pe care îl încasează întreprinderile atunci când investesc în conturile unei instituții financiare se clasifică drept venit din operațiuni nefuncționale, în funcție de ce regim de deducere este prevăzut pentru societate: simplificat sau general.
Impozitarea dobânzii la depozite
Cele mai simple cazuri sunt considerate a fi cazuri de plăți fărăvalorificare la sfârşitul perioadei contractuale. Cu toate acestea, depozitele la termen sunt adesea emise cu condiția plății dobânzii trimestrial sau lunar. În aceste cazuri, instituția financiară reține impozitul pe venitul persoanelor fizice conform acestui grafic. Astfel, impozitarea dobânzilor la depozite se efectuează cu aceeași frecvență cu acumularea acestora. Este ceva mai dificil să reținem impozitul pe venitul personal în timpul capitalizării (folosind dobânda compusă) sau când este posibilă reînnoirea unui depozit.
- Când mărimea depozitului crește, baza de impozitare și valoarea contribuțiilor obligatorii la buget se modifică de fiecare dată.
- Dacă este prevăzută o gradare a ratelor în conformitate cuÎn funcție de suma de fonduri din cont, se aplică o anumită regulă. Constă în faptul că dacă la data înregistrării tariful era mai mic decât rata de refinanțare plus 10 puncte procentuale pentru depozitele în moneda națională sau mai puțin de 9% pentru economiile în valută, nu se fac deduceri la buget. În cazul în care clientul a completat contul sau s-a adăugat dobânda la sumă, iar rata, în creștere, a devenit egală cu valoarea după care profitul este supus impozitării, societatea bancară este obligată să rețină impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru perioada de la care a început să se aplice tariful majorat.
Încetarea depozitului
În cazul rezilierii anticipate a contractului și recalculăriirate la rate reduse (de regulă, pentru depozitele la vedere nu este mai mare de 1%), chiar dacă a fost prevăzută anterior impozitarea veniturilor din dobânzi, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se va percepe. Daca la data incetarii contractului de depozit acesta a fost deja dedus, clientul il poate returna la cererea sa scrisa. La impozitarea dobânzilor este necesar să se țină cont și de modificările la care este supusă rata de refinanțare a Băncii Centrale (atât în scădere, cât și în sus). Colectarea impozitului pe venitul persoanelor fizice sau încetarea reținerii acestuia se efectuează de la data ajustării oficiale a tarifului. În plus, ar trebui să vă amintiți despre depozitele de metale prețioase. În acest caz, toate profiturile sunt supuse impozitării, dar cota impozitului pe venitul personal pentru astfel de depozite este de 13%.
concluzie
Impozitarea depozitelor nu trebuie luată în considerareaspect negativ al activității financiare a unei persoane. Nu ar trebui să influențeze alegerea organizației în care va fi deschis contul. După cum arată practica, deși impozitarea reduce valoarea potențială a veniturilor persoanelor fizice, depozitul rămâne astăzi una dintre cele mai atractive și de încredere metode de investiții.
