Ao vender um carro, você deve transferir paraorçamento de 13% do custo da transação. Mas isso não é tudo. Os contribuintes também são obrigados a preencher o relatório e enviá-lo dentro do prazo. Leia mais sobre como preencher uma declaração de imposto de renda ao vender um carro.
Quem deve pagar o imposto?
De acordo com art.217 do Código Tributário, os cidadãos que possuam um automóvel adquirido há menos de 3 anos são obrigados a pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Após o período determinado, a pessoa fica isenta do pagamento do imposto. Esta categoria também inclui pessoas que vendem um carro por menos do que o custo original. Eles devem primeiro confirmar a transação não lucrativa, anexando uma cópia do contrato de compra do carro e uma fatura da polícia de trânsito. Esses cidadãos devem ainda preencher uma declaração de venda de automóvel que esteja na sua propriedade há menos de 3 anos. Atenção! Não estamos falando de anos civis. O período de contagem começa a partir do momento da compra do carro. A data em que o carro foi registrado não importa.
Tempo
Os contribuintes são obrigados a apresentar um relatório antes30 de abril do ano de referência seguinte. A taxa deverá ser paga até 15 de junho do mesmo ano. Se a declaração após a venda do carro for apresentada com atraso, o infrator enfrenta:
- Multa de 5% do valor da arrecadação por cada dia de atraso.
- Multa de 40% do valor da cobrança se o atraso for superior a 6 meses.
O período de propriedade do carro não importa.Se for vendido um veículo com mais de 3 anos de propriedade, o contribuinte é obrigado a preencher e apresentar uma declaração. Em caso de violação deste requisito, ele enfrenta uma multa de 1 mil rublos.
Incentivos fiscais
Arte.217 do Código Tributário prevê a dedução fiscal no cálculo do valor da taxa. Isso equivale a 250 mil rublos. Se o valor da receita de uma transação ou despesas de compra não exceder o limite especificado, você não terá que transferir impostos para o orçamento. Se for maior, o imposto será pago sobre o valor excedente:
Imposto de renda pessoa física = (Receita – Dedução (despesas)) x 0,13.
A dedução aplica-se aos rendimentos provenientes da venda de qualquernúmero de veículos durante o ano. O valor especificado é fixo e não pode ser aumentado. Neste caso, será necessário confirmar não só o fato da compra, mas também o fato do pagamento do carro.
Ou seja, o contribuinte terá que fornecerfatura do salão e ordem de pagamento ou recibo do vendedor. Caso falte algum dos documentos, a administração fiscal aceitará uma dedução com base no contrato de venda. O principal é que contém a expressão “todos os cálculos foram feitos na íntegra”. A frase será apropriada apenas em contratos de venda com pessoas físicas. Os empreendedores individuais são obrigados a realizar transações de grandes quantias apenas por meio de uma conta bancária.
Caso o contribuinte não possua documentos comprovativos dos custos de aquisição de um veículo (contrato, cheque, ordem de pagamento, etc.), pode usufruir de uma dedução fiscal.
Nuances
Os custos de aquisição de um carro novo não estão incluídos na receita da venda do antigo. A base tributária só pode ser reduzida pelo valor das despesas com a compra de um carro vendido.
Exemplo:
O contribuinte vende 2 veículos que comprouhá menos de 3 anos. O preço de venda do primeiro veículo é de 400 mil rublos e do segundo é de 500 mil rublos. O vendedor decide reduzir o valor da receita para despesas na compra de carros: 500 mil rublos. e 200 mil rublos. respectivamente. Em tal situação, muitos pagadores cometem um erro ao calcular o valor do imposto da seguinte forma:
400 + 500 – 500 – 200 = 200 mil rublos. x 0,13 = 26 mil rublos.
Como calcular corretamente o valor do imposto a pagar ao orçamento? Receitas e despesas são calculadas separadamente para cada carro:
1 veículo: (400 – 500) = 0 – imposto sobre transações não é pago.
2 veículos: (500 – 200) = 300 mil rublos.
Imposto de renda pessoal = (300 + 0) x 0,13 = 39 mil rublos.
Como preparar uma declaração?
Ao preencher o 3-NDFL, o contribuinte precisa preparar 6 folhas:
- Título: dados pessoais, dados do passaporte e endereço de registro são indicados aqui. A seção 1 da demonstração de resultados da venda de um carro contém um cálculo detalhado do valor do lucro.
- A seção 6 contém informações sobre o valor do imposto.
- A folha A reflete informações para a polícia de trânsito.
Ao preparar um relatório, é importante indicar corretamente os seguintes dados:
- Código de rendimento - 1520 (rendimentos provenientes da venda de imóveis).
- O número de ajuste é “0” se a primeira declaração for apresentada no ano anterior.
- OKATO pode ser encontrado no site da Receita Federal, digitando o endereço da repartição de finanças.
Hoje, você pode usar o programa “Declaração” para preencher um relatório rapidamente. Você pode baixar o software no site da Receita Federal na seção “Para Pessoa Física”.
Alternativas
Alguns contribuintes acreditam que têmo direito de reduzir a base duas vezes, ou seja, aplicar primeiro o regime de “rendimentos-despesas” e depois utilizar uma dedução. Por lei é proibido fazer isso.
Situações polêmicas surgem na hora de vender imediatamentevários carros. Por exemplo, se um contribuinte quiser aplicar uma dedução para um veículo e “receitas-despesas” para outro. Não existe na legislação uma proibição directa da utilização de dois regimes em simultâneo.
Conforme Ofício do Ministério da Fazenda nº 05/9-133, no momento da vendapara um período de relatório de dois veículos, o contribuinte pode aproveitar uma dedução no valor de até 250 mil rublos e reduzir a receita pelo valor das despesas documentadas. No entanto, esta interpretação contradiz as disposições do Código Tributário. A lei diz que você pode aplicar uma despesa em vez de uma dedução. Portanto, as autoridades fiscais recusam os contribuintes que utilizam dois esquemas ao mesmo tempo no cálculo do valor do imposto.
Exemplo:
No ano, foram vendidos dois carros por 280 mil.esfregar. e 490 mil rublos. O contribuinte possui documentos que comprovem despesas no valor de 360 mil rublos. apenas para o primeiro veículo. No cálculo do valor do imposto, foram utilizados dois esquemas ao mesmo tempo:
((280 – 250) + (490 – 360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 mil rublos.
Caso o contribuinte apresente tal declaração à Receita Federal, terá que comprovar judicialmente a veracidade dos cálculos.
Um exemplo de preenchimento de declaração na venda de um carro
O contribuinte vendeu o carro em 2016 por600 mil rublos. O preço de compra foi de 550 mil rublos. Ele precisa apresentar uma declaração e pagar imposto em 2017. Nesse caso, é mais lucrativo reduzir a base de cálculo pelo valor das despesas:
(600 – 550) x 0,13 = 6,5 mil rublos.
Vejamos como preencher uma declaração de venda de um carro com menos de 3 anos usando o programa.
Primeiro você precisa especificar os parâmetros iniciais:
- Tipo de documento – 3-NDFL.
- Número de inspeção - OKATO no local de residência.
- O número de correção é “0”.
- Sinal – “físico. face".
- Renda – “certificados de renda”.
Em seguida, preencha as “Informações do Pagador”:
- NOME COMPLETO.
- DCI
- Cidadania.
- Dados do passaporte.
- Endereço na Federação Russa - “residência”, se estamos falando de registro permanente; “ficar” quando se trata de registro temporário.
- Número de contato.
- OKTMO - código de 8 dígitos do site da Receita Federal.
Uma declaração zero na venda de um carro devecontêm informações sobre a renda do pagador. Para preenchê-lo, na aba de mesmo nome do programa, é necessário clicar em “+” ao lado da inscrição “Fontes de pagamentos”. Mais informações devem ser inseridas no certificado 2-NDFL do departamento de contabilidade da empresa. A renda é considerada não apenas salário, mas também férias e licenças médicas. Você precisa inserir informações mensalmente no total.
Como preencher uma declaração de venda de um carro com menos de 3 anos? Na próxima etapa você precisa preencher informações sobre renda:
1. Fonte de pagamentos – nome completo. comprador.
2. Código de renda - 1520.
3. Valor – produto da venda.
4. Mês de rendimento.
5. Código de dedução: 906 (se a receita não exceder 250 mil rublos), 903 (se a receita da transação exceder as despesas), 0 (se nenhuma dedução for fornecida).
No nosso caso, é necessário selecionar o código 906 e no campo “Valor da dedução” indicar o custo de venda do veículo, ou seja, 550 mil rublos.
Depois de inserir todos os parâmetros é bastante simplesimprimir o documento. A declaração zero na venda de um carro é preenchida da mesma forma. Somente na página 040 da seção 6 o valor a ser pago será indicado “0”.
Envio de relatórios
A declaração de imposto de renda ao vender um carro é apresentada junto com:
- Passaporte do pagador.
- NIF do proprietário do carro.
- PTS.
- Contrato de compra de carro (se for aplicada dedução).
- Acordo de vendas.
Declaração preenchida para a venda de um carro(menos de 3 anos de propriedade) devem ser impressos, datados e assinados em cada folha. Em seguida, o relatório deve ser levado pessoalmente à Receita Federal ou enviado por carta registrada com inventário.
Qual método é mais lucrativo?
O uso do esquema “receitas-despesas” temsó faz sentido se os custos de compra excederem 250 mil rublos. Em outros casos, é melhor usar uma dedução. Além disso, o contribuinte não precisará comprovar o valor do carro vendido.
