Como preencher uma declaração zero para o SP sobre o sistema fiscal simplificado: amostra

Cada empresário encontroua necessidade de preenchimento de relatórios. Os empresários do sistema tributário simplificado devem pagar um único imposto trimestralmente e apresentar uma declaração ao Serviço Federal de Impostos. Não há nada de errado com esses documentos. Você só precisa seguir uma certa sequência. Vamos dar uma olhada mais de perto em como preencher uma declaração zero.

Sobre o documento

No final do ano, empresários que sãoem “simplificado”, apresentam uma declaração, que reflete o resultado financeiro da obra no ano. Deverá ser apresentado documento com informações sobre o valor das receitas e despesas, pessoalmente ou por meio de representante notarial, na repartição de finanças. Se o empresário não recebeu renda em um ano, é preciso saber com antecedência como preencher corretamente a declaração de imposto zero do sistema tributário simplificado.

Imediatamente, notamos que este termo é usadoapenas no discurso oral. Declaração Zero é um relatório que informa sobre a ausência de movimentação de recursos no ano. Consequentemente, a base tributária para o cálculo dos pagamentos ao orçamento não é formada. A forma de tal formulário não difere da forma usual, mas o seu preenchimento depende do sistema de tributação. Vamos dar uma olhada mais de perto em como preencher uma declaração de IP zero; também forneceremos um documento de amostra.

Regras

Os empreendedores elaboram uma página de rosto e, em seguida,das seções finais 2.1 e 1.1 são preenchidas. Os dados são inseridos manualmente em tinta preta ou azul. Ou o relatório é preenchido usando um programa de computador. Se não houver informações sobre alguns itens de receitas ou despesas, serão colocados travessões.

Como preencher você mesmo uma declaração zero para um empreendedor individual?

A maioria dos empreendedores tem habilidades profissionaiscom documentos contábeis, então eles preferem preencher relatórios por conta própria. Afinal, as instruções são fornecidas para cada formulário de declaração de impostos. Mas mesmo um estudo detalhado não garante que nenhum erro será cometido no preenchimento. Eles surgem com mais frequência devido a mudanças na legislação. Portanto, para saber como preencher corretamente uma declaração zero por conta própria, você deve primeiro ler o regulamento.

SP na OSNO

Os empresários que são servidos ao abrigo do regime geral de tributação apresentam uma declaração de IVA trimestral e anualmente - sobre o rendimento. Em ambos os casos, uma declaração zero é permitida.

O relatório de IVA é submetido para o período em queimplementação. O documento indica o custo da mercadoria, que inclui impostos. Mas é preciso lembrar que se o produto foi vendido no mês do relatório e o pagamento foi feito posteriormente, o valor do imposto é incluído no próximo período. Ou seja, o relatório zero para o primeiro trimestre é enviado se o empresário individual não recebeu nenhum pagamento. Se o empreendedor não recebeu renda no ano, então o 3-NDFL também é zero. Benefícios sociais, abonos e salários recebidos por um cidadão pelo cumprimento de obrigações decorrentes de um contrato de trabalho não se aplicam à renda.

SP com sistema tributário simplificado

A maioria dos empresários está ligada"Simplificado". Aqui você também pode enviar relatório zero, independentemente do objeto de tributação usado. Se o objeto for “renda”, na ausência deles, o imposto não será pago. Se o esquema "receitas - despesas" for usado, então, mesmo em caso de perda, você precisará pagar 1% do valor da receita.

UTII

A renda sã prevê o pagamento de um valor fixo mensalmente, independentemente da renda recebida. Portanto, uma declaração zero para UTII é impossível.

Outros relatórios

Se um empresário trabalha sozinho, além dissodeclarações para o sistema tributário simplificado, ele deve apresentar um livro para registro de receitas e despesas, estatísticas e relatórios setoriais. Um empresário individual tem o direito de contratar até 100 funcionários. Mas, neste caso, ele deve apresentar adicionalmente os seguintes relatórios:

• uma declaração sobre o “imposto simplificado” (até 30 de abril);
• dados sobre a renda dos empregados no formulário 2 (6) -NDFL (antes de 1º de abril);
• informações sobre a média de efetivos (até 20 de janeiro);
• reporte ao Fundo de Seguro Social trimestralmente (4-FSS);
• relatórios e PF trimestrais (RSV-1);
• informações sobre os segurados com base mensal (SZV-M);
• o livro de receitas e despesas (KUDIR) é mantido ao longo do ano ininterruptamente.

então

Antes de estudar como preencher uma declaração zero de acordo com o sistema tributário simplificado, vamos resumir tudo acima. Um relatório sem renda pode ser apresentado por empreendedores individuais que:

• estão em 6% do sistema de tributação simplificado;
• não pague uma taxa de comércio;
• não recebeu receita durante todo o ano passado;
• pagou contribuições para a FIU em tempo hábil (antes de 31 de dezembro);
• não recebia bens, não tinha emprego ou financiamento direcionado.

Formulário de relatório

Os formulários dos relatórios mudam de ano para ano.Portanto, antes de preencher os dados, você precisa se certificar de que está usando o novo formulário. Nesse sentido, o LLC é mais fácil. Os empreendedores que usam qualquer versão do programa 1C obtêm acesso ao formulário atualizado imediatamente após a atualização.

Empreendedores individuais que na maioria das vezes não precisam ser pagossoftware, você deve procurar relatórios no site do FTS. Isso nem sempre é conveniente. Porém, pode-se utilizar o programa “Contribuinte pessoa jurídica” (versão 4.47).

O formulário para 2016 também passou por muitas mudanças. Já os empreendedores individuais no sistema tributário simplificado de 6% devem inserir os dados nas três planilhas e indicar a alíquota trimestral na cláusula 2.1.1.

Comunicando

Vamos examinar mais de perto como preencher uma declaração zero para o sistema tributário simplificado.

Na primeira página de título, você deve indicar o títuloLLC ou nome completo do empresário individual, código TIN, KPP. O código do Serviço de Impostos Federais e o período para o qual o relatório é apresentado também são indicados aqui. Em seguida, você precisa numerar as páginas e colocar suas assinaturas em cada folha. Os números são colocados no formato "001", "002" e "003".

A seguir, o número da correção é indicado:

• 0 - declaração primária;
• 1, 2, etc. - números de relatórios revisados.

No campo “no local de inscrição” da organização, deve-se especificar o código “210”, e empresários - “120”.

Como preencher uma declaração zero? A cláusula 1.1 segue:

• Especifique OKTMO;
• Na linha "Objeto da tributação" indicar o código "1";
• Na linha "Imposto a pagar (100)" indicar "0".

Como preencher a declaração zero na cláusula 2.1? Deve:

• Insira o valor da taxa a pagar (novamente) na linha 113.
• Indique que o empreendedor trabalha sem funcionários (pág. 103).
• Deixe as linhas 140-142 em branco.
• Na linha 143, indique "0", mesmo que a organização tenha pago contribuições à UIF no período coberto pelo relatório.

Uma amostra da declaração zero USN preenchida é apresentada a seguir. Isso conclui o preenchimento do formulário. Resta apenas entregá-lo ao Serviço Federal de Impostos.

Como preencher uma declaração zero usando software?

Consideremos um exemplo de execução de um relatório com a ajuda do "Contribuinte pessoa jurídica".

Depois de iniciar o programa, você precisa criar um modelodocumento. Para fazer isso, na seção "Documentos", selecione "Relatórios fiscais" e, a seguir, especifique o formulário nº 1152017. Um formulário em branco será aberto. Como preencher uma declaração zero para um USN individual?

O design começa com a página de título.Aqui você precisa inserir o TIN e o KPP. Na linha "Período tributário" deve-se especificar o código "34". O número do ano anterior será automaticamente obtido. O toque final é anotar OKVED. Como preencher a declaração zero, cuja amostra foi apresentada anteriormente? Vamos considerar mais algumas nuances. Para ativar a guia "Seção 1.1", você precisa clicar no botão "Adicionar seção" na barra de menu superior. Aqui você precisa inserir dados nas linhas:

• 001 - regime de tributação;
• 010 - OKTMO;
• 100 - o valor da taxa.

Como preencher uma declaração zero? A subseção 2.1 é adicionada da mesma maneira. As mesmas linhas são preenchidas aqui:

• 103 - “2” (empresário individual sem empregados contratados ”);
• 113 - “0” - o valor do imposto;
• 143 - "0".

Resta apenas imprimir o relatório e submetê-lo ao Serviço de Impostos Federal.

Como enviar?

Tendo descoberto como preencher corretamentedeclaração zero para empreendedores individuais, vamos passar à questão do prazo para envio de documentos. A ordem de apresentação de tais relatórios não difere das habituais. O prazo para inscrições é 30 de abril do próximo ano. Mas, neste caso, você pode enviar relatórios mais rapidamente. Você não deve ter medo de uma verificação não programada. O relatório zero é comum nos negócios.

Você pode enviar uma denúncia entrando em contato pessoalmente com o Serviço de Impostos Federais, enviá-la por correio registrado ou eletronicamente. Os prazos de reporte são apresentados na tabela abaixo:

Penalidades

É importante não só saber preencher o zerodeclaração para o empresário individual da USN, mas também não se esqueça de apresentá-la atempadamente ao Serviço de Impostos Federais. Por violação destes termos, o empresário enfrenta uma multa de mil rublos. Mas esse valor pode ser reduzido na presença de circunstâncias atenuantes. Neste caso, juntamente com o preenchimento dos relatórios, você deve enviar uma carta com um pedido de redução do valor da taxa. Mas se o prazo para entrega do documento for violado em mais de 10 dias, a Receita Federal poderá bloquear temporariamente as operações em contas bancárias.

Como preencher uma declaração USN diferente de zero?

O preenchimento da página de rosto já foi descrito acima. Portanto, procedemos imediatamente ao preenchimento da subseção 2.1.

A linha 102 indica o código CID, ou seja, "2". As próximas três linhas indicam a receita em rublos com base no regime de competência, depois a taxa de imposto para cada trimestre, o valor a ser transferido para o orçamento.

Por exemplo, um empresário individual em 2015 recebeu 80, 90, 90 e 120 mil rublos trimestralmente.

Valor do imposto (linha140-143) não pode exceder os pagamentos pagos (pp. 130-133). Por exemplo, no primeiro trimestre do ano foram pagos 5.565 mil rublos. como contribuição para o 4º trimestre do período anterior. Este montante excede o pagamento antecipado de 4,8 mil rublos. para o 1º trimestre de 2016. Portanto, a linha 140 indica exatamente 4,8 mil rublos. Todas as outras linhas são preenchidas da mesma maneira. O saldo na forma de 5,6 mil rublos. é constantemente transferido de um período para outro. A linha 143 é preenchida da seguinte forma: 15,6 + 5,565 = 21,165 mil rublos.

Subseção 2.1.2 são preenchidos pelos contribuintes de acordo com o mesmo princípio. Primeiro, o valor da receita é indicado pelo regime de competência e, em seguida, o valor dos impostos e contribuições pagos. Mas, neste caso, os indicadores da seção 2.1.1 estão incluídos nas linhas correspondentes 2.1.2.

Se um empresário individual está envolvido apenas no comércio e paga uma taxade todas as atividades, os números na seção 2.1.2 copiarão as linhas de 2.1.1. Se o empreendedor individual também estiver envolvido em outros tipos de atividades que não estão sujeitas a uma taxa, então os valores da seção 2.1.1 serão maiores do que os valores de 2.1.2.

Vamos continuar nossa consideração sobre os termos do anteriorexemplo. Suponha que um empresário receba apenas metade da receita do comércio e pague uma taxa trimestral de 1,5 mil rublos. Como, então, a seção 2.1.2 pode ser concluída?

As deduções são calculadas conforme a seção 2.1.1, mas apenas para contribuições de atividades comerciais. Uma vez que o valor das contribuições pagas cobre integralmente o imposto, não há nada a deduzir nos 3 primeiros trimestres. O resultado na linha 163 é calculado da seguinte maneira: 11,4 - 10,583 = 0,817 mil rublos. Este número deve ser necessariamente menor do que a diferença entre as linhas 143 e 133 em 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 mil rublos.

Agora precisamos completar as informações na seção 2.1.1.Na linha 010, o código OKTMO é fixo. As linhas 030, 060 e 090 são preenchidas se o local de registro do empresário individual mudou ao longo do ano. Se isso não aconteceu, você precisa indicar traços nas linhas.

Em seguida, o valor total do imposto é indicado, calculado usando a seguinte fórmula:

13x - 14x - 16x, onde

X é o último código da linha.

Um resultado positivo é inserido nas linhas 020, 040, 060 e um resultado negativo - 030, 050, 070.

O valor total da taxa sujeita a dedução é (linha 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 mil rublos.

A seção 3 é preenchida por empreendedores quereceber fundos no âmbito do programa de financiamento direcionado. O código do recibo, a data, o período durante o qual você precisa usar os fundos e seu valor são indicados aqui.