Os depósitos bancários são considerados um dos maisformas comuns de acumular e economizar fundos para os cidadãos. Os depósitos permitem que você economize e aumente seu dinheiro. No entanto, de acordo com a legislação em vigor, a cada lucro deve ser efectuada uma dedução ao orçamento. Nem todos os cidadãos sabem como é realizada a tributação dos depósitos bancários de pessoas físicas. Enquanto isso, as informações a respeito servem de base para tomar a decisão certa ao colocar seus fundos em contas em uma instituição financeira. Consideremos mais detalhadamente a tributação dos depósitos bancários de pessoas físicas.
Informações gerais
Manter fundos em depósitos em bancos refere-se aao investimento passivo. Uma das vantagens dessas operações é o mínimo de ações do dono das finanças em relação ao seu capital. Isso se aplica igualmente à tributação de depósitos de pessoas físicas e jurídicas. A organização financeira faz de forma independente todas as contribuições necessárias.
Relevância do problema
Ao escolher um depósito bancário, o proprietáriofundos geralmente calcula a receita estimada. Ao fazê-lo, depende do montante, momento e taxa do depósito. Nesse caso, a tributação da renda sobre depósitos geralmente não é levada em consideração. Isso se deve ao fato de que muitos cidadãos nem mesmo pensam que esse lucro pode ser abrangido pelas disposições do Código Tributário. Esse estado de coisas é compreensível. Em primeiro lugar, como foi dito acima, a tributação dos depósitos é imposta às instituições financeiras e, normalmente, o proprietário dos fundos é o último a saber sobre a cobrança de uma determinada quantia. Além disso, nem todo depósito está sujeito à exigência do Código Tributário.
Recursos de retenção
De acordo com o que existe hojepor lei, a tributação de depósitos em dinheiro se aplica aos depósitos abertos por cidadãos residentes no país. A retenção também é realizada nas contas de não residentes, se as fontes de seus lucros estiverem associadas a atividades na Federação Russa. De acordo com as diferentes categorias, determinados tamanhos de apostas são estabelecidos, bem como os princípios pelos quais são deduzidas.
O procedimento de cobrança do imposto de renda pessoal
A tributação dos depósitos de pessoas físicas é realizada de acordo com o regime estabelecido. A cobrança é feita a partir de contas:
- Em moeda nacional. A tributação dos depósitos é feita se a sua taxa for superior à taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa (mais de 8,25% no momento) mais 5%.
- Em moeda estrangeira. As deduções são feitas se a taxa for superior a 9%.
A diferença entre o reallucro do depósito e do valor recebido no valor limite da taxa. A base da receita calculada é a tarifa nominal, não a tarifa efetiva. Isso significa que não há diferença no esquema entre depósitos com capitalização e depósitos simples.
Ponto importante
Se um contrato for celebrado por um período inferior a trêsanos, apenas a taxa que é válida na data de registro (continuação) da fatura terá importância. As deduções obrigatórias são cobradas no momento do pagamento dos juros. A instituição financeira mantém registros rigorosos. É considerada toda a receita de juros das pessoas físicas, junto com isso é transferido o imposto sobre a renda. O controle dessas operações é confiado às autoridades competentes: o Banco Central, o Serviço de Impostos Federais e organismos de auditoria. Os valores das deduções devem estar refletidos na declaração elaborada no formulário de 3-NDFL. É necessário ao receber deduções fiscais e outras coisas.
Operações financeiras da empresa
A tributação de depósitos de pessoas físicas poderealizado todos os meses ou no final do prazo estabelecido (de acordo com o contrato celebrado). Para residentes, deduções - 35%, para não residentes - 30%. A empresa financeira calcula, deduz e deduz o pagamento obrigatório do orçamento. Em alguns casos, as organizações fornecem calculadoras personalizadas para os clientes. Com a ajuda deles, os proprietários de fundos podem calcular seus lucros, bem como os impostos que devem pagar sobre a renda. A sociedade financeira elabora um certificado para cada cliente que obtém lucro com o investimento. Indica a base tributária e o valor retido na fonte. O valor do capital colocado no depósito não está incluído no certificado. Esse documento é emitido por uma empresa financeira mediante solicitação por escrito de um cliente.
Casos especiais
Os cidadãos podem colocar seus fundos em contasinstituições financeiras localizadas no exterior. Neste caso, deve-se apurar se existe um acordo entre o país onde o banco está localizado e a Rússia, que permite excluir a retenção de lucros. Se houver tal acordo, o cliente pode escolher um país para cujo orçamento fará contribuições obrigatórias. Caso os proprietários dos fundos não o indiquem, a tributação dos depósitos bancários é efetuada de acordo com a legislação do Estado onde se encontra a instituição financeira. No entanto, posteriormente, os clientes podem declarar a devolução dos fundos pagos a fim de transferi-los para o orçamento da Federação Russa. Se o acordo acima estiver ausente, muitas vezes a tributação de depósitos em organizações financeiras estrangeiras é realizada duas vezes.
Prováveis dificuldades
A tributação de depósitos bancários podeterá dificuldade se, durante o período de vigência do contrato, houver mudanças na base de contribuições obrigatórias. Esta situação pode ser devido a vários fatores:
- Alteração do valor do depósito devido à sua capitalização ou possibilidade de reposição.
- Graduação da taxa no ajuste do valor em conta (se permitido nos termos do convênio com a instituição financeira).
- Alterando o tamanho da taxa de refinanciamento do Banco Central.
Nesses casos, a tributação dos depósitos (ou seurescisão) começa imediatamente a partir do momento em que o valor da taxa correspondente é ajustado. O valor das deduções, por sua vez, muda quando a base muda. Em caso de rescisão antecipada do contrato de depósito e transferência de recursos para a categoria “on demand” com taxa de juros reduzida, a retenção do pagamento do imposto é rescindida. Os recursos enviados para o orçamento podem ser devolvidos a pedido do cliente e transferidos para sua conta corrente.
Especificidade das deduções dos lucros das empresas
Deve-se notar que a tributação dos depósitosorganizações são realizadas de forma diferente do que para depósitos de cidadãos. O lucro que as empresas auferem ao investir nas contas de uma instituição financeira pertence à categoria dos recebimentos de operações não operacionais, consoante o regime de deduções previsto para a empresa: simplificado ou geral.
Tributação de juros sobre depósitos
Os casos mais simples de pagamentos são considerados semcapitalização no final do período do contrato. No entanto, muitas vezes os depósitos a prazo são processados com a condição de pagamento de juros trimestralmente ou mensalmente. Nestes casos, a instituição financeira retém o imposto de renda pessoa física de acordo com este esquema. Assim, a tributação dos juros dos depósitos é efetuada com a mesma periodicidade da sua acumulação. É um pouco mais difícil reter o imposto de renda pessoal durante a capitalização (usando juros compostos) ou quando é possível repor o depósito.
- Com o aumento do valor do depósito, o tamanho da base tributável e o valor das contribuições obrigatórias para o orçamento mudam a cada vez.
- Se houver uma gradação de taxas de acordocom a quantidade de fundos na conta, uma certa regra se aplica. Consiste no facto de se na data do registo a tarifa era inferior à taxa de refinanciamento acrescida de 10 pp para depósitos em moeda nacional ou inferior a 9% para poupanças em moeda estrangeira, não são efectuadas deduções ao orçamento. Se o cliente reconstituiu a conta ou os juros foram adicionados ao valor, e a taxa, aumentando, tornou-se igual ao valor após o qual o lucro está sujeito à tributação, a empresa bancária é obrigada a reter o imposto de renda pessoal pelo tempo a partir do qual aumento da tarifa começou a operar.
Rescisão do depósito
Em caso de rescisão antecipada do contrato e recálculoalíquotas a taxas reduzidas (em regra, para os depósitos à vista não é superior a 1%), mesmo que a tributação dos rendimentos de juros estivesse previamente prevista, não haverá incidência do imposto de renda pessoa física. Se na data de rescisão do contrato de depósito já tiver sido deduzido, o cliente pode devolvê-lo através do seu pedido por escrito. Na tributação dos juros, também é necessário levar em consideração as variações a que está sujeita a taxa de refinanciamento do Banco Central (tanto no sentido de decrescer quanto de aumentar). A cobrança do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ou a cessação da sua retenção na fonte efectua-se a partir da data do ajustamento oficial da tarifa. Além disso, deve-se lembrar sobre os depósitos de metais preciosos. Nesse caso, todos os lucros estão sujeitos a tributação, no entanto, a alíquota do imposto de renda pessoal para esses depósitos é de 13%.
Conclusão
A tributação de depósitos não deve ser consideradaum aspecto negativo da atividade financeira de um indivíduo. Não deve influenciar a escolha da organização na qual a conta será aberta. Como mostra a prática, embora a tributação também reduza o valor potencial de renda das pessoas físicas, o depósito continua sendo um dos métodos de investimento mais atraentes e confiáveis.
