"Proprietário efetivo" é um conceitoutilizado para coletar e armazenar certas informações sobre empresas que interagem com as organizações listadas no art. 5º da Lei nº 115-FZ. Esta lista inclui instituições que realizam várias operações relacionadas com bens e dinheiro. Mais adiante no artigo, iremos nos deter no próprio conceito com mais detalhes, explicar seu significado. Também nos familiarizaremos com uma série de disposições da legislação pela qual é regulamentado.
O quadro legislativo
De acordo com as normas estabelecidasa inovação se aplicará a quase todas as organizações que atuam no mercado de valores mobiliários, são atendidas por seguradoras e possuem conta em banco. De acordo com a lei federal sobre a produção de ações contra a legalização (lavagem) de produto de método criminoso e financiamento do terrorismo, o beneficiário é uma entidade que não tem um estatuto claro.
Todas as informações coletadas serão direcionadas paracriação de oposição a diversas transações financeiras proibidas por lei. No entanto, representantes das autoridades mais de uma vez expressaram informações contrárias à lei. Um exemplo disso é o discurso do presidente da Federação Russa sobre o orçamento "Sobre a política orçamentária em 2010 -2012" datado de 25.5.2009 para a Assembleia Federal. Este texto contém algumas recomendações sobre a consolidação do mecanismo de ação contra a utilização de tratados para reduzir impostos e evitar a dupla tributação no processo de realização de transações com empresas estrangeiras no caso de um não residente do país com o qual o acordo é celebrado é o beneficiário final.
Política tributária do futuro
Os planos do estado para os próximos anos incluemcertas mudanças. Alguns deles são indicados no código tributário da Federação Russa. A essência dessas mudanças é criar resistência às violações ao usar os tratados tributários internacionais para fins inaceitáveis por lei. Com base em atos legislativos, as organizações também devem ser encorajadas a mover-se para a jurisdição da Federação Russa de zonas offshore do mundo. Os benefícios fiscais e preferências especificados em acordos internacionais com a Federação Russa não se aplicarão se o beneficiário final for residente no país.
Identificação do beneficiário
A questão de divulgar o beneficiário já éaumentou várias vezes nos negócios russos modernos, no entanto, devido à falta de uma definição clara, permaneceu sem consideração. Um exemplo disso é a ordem do Primeiro-Ministro. De acordo com esse documento, muitas empresas, em sua maioria estatais, enviaram às suas contrapartes a exigência de fornecer informações sobre todos os proprietários e beneficiários finais. No entanto, devido à falta de uma formulação clara deste conceito e da regulamentação legal do procedimento de divulgação, foi quase impossível fornecer as informações necessárias. Porém, já em julho de 2013, o beneficiário do cliente passou a ser identificado pelas entidades bancárias.
Lista de dados pessoais exigidos
De acordo com a lei, divulgue informações sobreos beneficiários-proprietários deverão ser pessoas jurídicas titulares de conta em banco e clientes de empresas que realizam transações com fundos. O volume total, a natureza e o processo de envio de informações devem estar de acordo com o procedimento aprovado pelo Governo da Federação Russa. No entanto, devido ao fato de que até o momento as principais disposições ainda não foram publicadas, todas as informações serão transmitidas de acordo com a Lei nº 115-FZ e o Regulamento aprovado em 2004, em 19 de agosto, pelo Banco da Rússia. Contém informação sobre a identificação de beneficiários e clientes por parte das empresas de crédito para a tomada de medidas contra a legalização (branqueamento) de fundos obtidos por meios criminosos e o financiamento do terrorismo.
- sobrenome, nome, patronímico;
- data de nascimento;
- o endereço real do local de residência ou estada temporária;
- número fiscal pessoal (se houver)
- cidadania;
- para estrangeiros - detalhes do documento que indica o direito de permanecer no território da Federação Russa (cartão de migração);
- detalhes do documento de identidade.
Interpretação do conceito de "beneficiário"
Na Lei nº 115-FZ, o beneficiário não éa única nova definição. Junto com ele, o termo "beneficiário" é usado. O regulamento especifica o próprio procedimento para proceder à identificação deste último. É uma entidade em cujo benefício são realizadas determinadas ações na realização de transações financeiras. Por que o proprietário legalmente beneficiário é um fundador? Vamos descobrir isso. Os participantes que realizam suas atividades com base em um contrato de agência, contrato de agência e gestão fiduciária estão sujeitos à identificação. O beneficiário pode ser uma pessoa jurídica ou física. Isso é exatamente o que a lei diz. Mas o beneficiário é apenas um indivíduo. O que isto significa? Em outras palavras, o beneficiário de uma pessoa jurídica é o fundador da empresa.
Procedimento de estabelecimento
Guiados pela lei, instituições bancáriasdeve exigir informações para divulgar o beneficiário e o beneficiário. Isso, por sua vez, pode causar certas dificuldades. Estão relacionadas com o facto de a identificação do beneficiário estar mais claramente descrita na lei. Mas o procedimento de instalação é um tanto confuso, pois para isso deve ser reconhecido como uma pessoa indicada na lei como beneficiário. A legislação não prevê tais requisitos. A este respeito, o banco não tem o direito de solicitar ao cliente dados que não estejam indicados na lista de identificação do beneficiário.
Levantamento de informações
Ao coletar informações sobre o beneficiário,as instituições bancárias têm o direito de usar todos os documentos fornecidos pelo cliente. O que está na lista deles? Normalmente, trata-se de um questionário do beneficiário, vários tipos de pedidos e cartas ao banco. O que a lei diz sobre isso? O regulamento estabelece que se o proprietário não for encontrado durante a identificação dos proprietários, o órgão executivo do usuário é reconhecido como tal.
1) empresas sem fins lucrativos que não têm dono, mas são beneficiárias;
2) fundos mútuos;
3) sociedades por ações com diversos proprietários, cada um deles não correspondendo às características de beneficiário.
4) empresas, que incluem membros que possuem ativos usando estruturas de confiança.
Categorias separadas (especiais) de empresas
As categorias de partes de um relacionamento que não são obrigadas a divulgar informações sobre os proprietários beneficiários incluem o seguinte:
1) instituições estaduais;
2) autoridades locais;
3) fundos fora do orçamento de propriedade do estado;
4) organizações ou corporações nas quais mais de 50% das ações pertencem à Federação Russa, suas entidades constituintes e vários municípios;
5) um Estado estrangeiro, uma organização internacional ou uma unidade administrativo-territorial de um Estado estrangeiro que possua capacidade jurídica independente;
6) emissores de valores mobiliários.
Exceções aprovadas
Como regra, para o processamento de pessoalas informações de cada pessoa, empresa ou entidade comercial requerem seu consentimento por escrito No entanto, o art. 6 da Lei nº 152-FZ sobre informações pessoais prevê as circunstâncias em que o consentimento para o processamento de dados não é necessário. Esses incluem:
1) as circunstâncias previstas em tratados ou leis internacionais que permitam atingir os objetivos estabelecidos;
2) certos poderes ou deveres funcionais, que são fornecidos pela legislação da Federação Russa aos operadores de funções.
