Inwentaryzacja inwestycji finansowych obejmujeprzeprowadzenie dokładnej kontroli przez organizacje zewnętrzne lub wewnętrzne siły przedsiębiorstwa pod kątem wysokości rzeczywistych wydatków poniesionych na zakup i utrzymanie papierów wartościowych, a także wiarygodności danych i prawidłowości wypełniania dokumentów finansowych. Jak już wspomniano, inwentaryzację wewnętrzną i zewnętrzną mogą przeprowadzać specjaliści lub oddział samej firmy lub specjalne firmy specjalizujące się w świadczeniu tego typu usług. Jednak zasady i zasady przeprowadzania takich kontroli są takie same dla wszystkich.
Przede wszystkim chciałbym zauważyć, że inwestycje finansowe obejmują:
- Papiery wartościowe emitowane przez państwo.
- Obligacje, czeki, weksle i inne papiery wartościowe organizacji i przedsiębiorstw.
- Udział kapitałowy w kapitale zakładowym spółek.
- Część udziałów w spółkach akcyjnych dowolnego typu.
- Konta depozytowe w bankach komercyjnych.
- Należności, których prawa do roszczeń zostały przeniesione na podstawie odpowiedniej umowy.
Tak więc na początku czeku specjalnyprowizja na zlecenie kierownika przedsiębiorstwa. Inwentaryzacja inwestycji finansowych jest niemożliwa bez uprzedniego uzyskania listy inwentaryzacyjnej w kontekście niektórych rodzajów dokumentów finansowych i zawsze w dwóch egzemplarzach. Następnie specjaliści zajmują się papierkową robotą, sprawdzając, na ile wiarygodna i legalna jest obecność papierów wartościowych i innych dokumentów finansowych w składzie aktywów.
Istnieją główne kryteria, które pozwalają zaklasyfikować instrumenty finansowe jako aktywa:
- Poprawność i przejrzystość wykonania dokumentów potwierdzających prawa firmy do ich posiadania.
- Ocena tego, jak te inwestycje mogą wpłynąć na przyszłą działalność przedsiębiorstwa, na przykład ocena ryzyka niewypłacalności.
- Informacje ujawniające główne wskaźniki ekonomiczne i rodzaje dochodów, jakie można w przyszłości uzyskać z tego rodzaju inwestycji.
W rzeczywistości spis inwestycji finansowychto długotrwały proces, który wymaga żmudnej pracy. W końcu każde zabezpieczenie podlega weryfikacji i jest pogrupowane według kategorii. Specjalista porównuje faktyczną dostępność zabezpieczeń finansowych i ich liczbę odzwierciedloną w dokumentacji. Szczególną uwagę zwraca się na realną wartość takich aktywów i ustalenie ich aktualnej ceny.
Te papiery wartościowe, których nie maWeryfikacji podlegają również majątek przedsiębiorstwa, ale zarządzany przez niego na podstawie umowy przyznającej prawo użytkowania. W takim przypadku rozliczenie inwestycji finansowych odbywa się na podstawie ceny zatwierdzonej we wspólnej umowie. Następnie specjalista sprawdza dokładność i jasność wprowadzenia wszystkich niezbędnych informacji do księgi rachunkowej dokumentów finansowych.
Jako ostatnia część inwentarzamożesz zaznaczyć wpis wyników sprawdzenia do inwentarza. Na tej podstawie dokonuje się uzgodnienia faktycznej dostępności aktywów i ich odzwierciedlenia w dokumentach. W praktyce można zauważyć wystarczającą liczbę błędów popełnianych w różnych okresach obrotu instrumentami finansowymi. Dlatego inwentaryzacja inwestycji finansowych jest uważana za niezbędną procedurę, a przejrzystość i dokładność rozliczania aktywów w przedsiębiorstwie zależy od regularności jego realizacji.
Z reguły pracownicy firmy popełniają następujące błędy lub zniekształcenia:
- nieprawidłowe wypełnienie dokumentów przy rejestracji inwestycji środków finansowych;
- zakwalifikowanie inwestycji jako aktywów finansowych, gdy nie ma ku temu odpowiednich podstaw;
- niedokładne obliczenie początkowej ceny papieru wartościowego;
- niepełne odzwierciedlenie dochodu generowanego przez inwestycje finansowe;
- naruszenie współczesnych norm prawnych.
