Spørsmålet om hvilke skatter individuelle gründere betaler er selvfølgeligbekymrer alle mennesker som ønsker å gjøre forretninger. Faktisk bør informasjon samles inn på forhånd før du starter en direkte virksomhetsåpning, fordi størrelsen på betalinger vil påvirke finansielle aktiviteter betydelig. Artikkelen beskriver i detalj hvilke skatter som pålegges individuelle gründere, hvordan de skal beregnes og hvor ofte de skal betale.
Må jeg betale i det hele tatt?
Det er ingen hemmelighet at mange gründereforretningsmenn prøver på alle mulige måter å unngå skatter eller redusere skattegrunnlaget. Det er verdt å forstå: betaling av skatter fra en individuell gründer er en forpliktelse, og ansvar er gitt for dens feil. Dessuten er bøtebeløpet i dag satt ganske høyt, og ofte er de mange ganger høyere enn beløpet for manglende betaling. Derfor må skatter betales til rett tid og i sin helhet.
Hvem beregner individuelle entreprenørskapsskatter?
Faktum er at for å beregne beløpet som skal værebetaling, må gründeren selv. På grunn av dette oppstår det vanskeligheter. Ikke alle bedriftseiere vet hvilke skatter en individuell gründer skal betale og hvordan de skal beregnes. Som et resultat, i praksis, skjer det ofte at beregningen utføres feil, og feil beløp betales til budsjettet. Dessuten, hvis du har betalt for mye, er det ingenting å bekymre seg for - de overbetalte pengene vil bli returnert til deg eller sendt for å kompensere for fremtidige skatter. Men underbetalingen truer med bøter, og i dette tilfellet bryr ingen seg om du bevisst underbetalte skatten eller av uvitenhet. Fakta om feil beregning avsløres som regel i prosessen med kontroller utført av skatteinspektoratet på rapportene som er sendt inn av gründere.
Skatteregimer
For å svare på spørsmålet om hvilke skatterer forpliktet til å betale SP, må du vite hvilket system han bruker. Nå for små bedrifter er skatteregimer: OSN (generelt regime), UTII (enkeltskatt), STS (forenklet regime), PSN (patentsystem). Hvert regime gir sine egne beregningsregler og skattesatser for individuelle gründere.
Generelt skattesystem
Hvis gründeren ikke valgte under registreringensærskilt skatteregime, anses det å anvende DOS. I praksis velger forretningsmenn et slikt skattesystem svært sjelden, nesten aldri, fordi det blir nødvendig å betale moms (satsene er 18, 10, 0 prosent). Du bør også betale personlig inntektsskatt (sats - 13 prosent). I fravær av aktivitet, trenger det ikke betales skatt på merverdi og inntekt til enkeltpersoner.
Enkel skatt på beregnet inntekt
Tidligere har anvendelsen av denne skatten forgründere engasjert i visse aktiviteter var påkrevd. Fra 01.01.2013 skjer overgangen til UTII frivillig, det vil si at forretningsmannen bestemmer selv om han vil bruke dette systemet eller et annet. Det er ikke mulig å si entydig hvilken skatt som er mer lønnsom for enkeltentreprenører. Det er nødvendig å vurdere hvert enkelt tilfelle separat.
Så UTII betales ikke fra fortjeneste, faktiskmottatt, og fra den beregnede (mulige) inntekten, beregnet under hensyntagen til forholdene som påvirker mottakelsen. Det vil si at betalingsbeløpet ikke påvirker om gründerens aktiviteter er lønnsomme eller ulønnsomme. Skattegrunnlaget er beløpet til beregnet inntekt, som avhenger av type aktivitet. Forretningsmenn som bruker UTII betaler ikke skatt på fortjeneste, eiendom, personlig inntekt og verdiskapning. Hvis aktiviteten ikke utføres, må gründeren fortsatt betale UTII, fordi dette skattesystemet bruker mulig, ikke faktisk inntekt, for å beregne betalingsbeløpet.
Hvordan beregne UTII
For å bestemme skattebeløpet brukes følgende formel:
UTII = Fysisk indikator x DB x K1 x K2 x 15 %
Fysiske indikatorer er etablert av skatteloven separat for hver type aktivitet og kan inkludere antall ansatte, transportenheter og området til lokalene.
DB er basisrenten.Det varierer etter type aktivitet; spesifikke månedlige beløp er også spesifisert i skattekoden. Det bør huskes at for UTII er skatteperioden en fjerdedel, så den resulterende verdien må fortsatt multipliseres med tre måneder.
K1 er en deflator satt årlig av departementet for økonomisk utvikling i Russland. I 2014 er det 1.672.
K2 - korrekturleser (regional), årlig installert av representative lokale myndigheter. Det er forskjellig i hver region, men varierer mellom 0,005-1.
Et eksempel på beregning av UTII
Tenk deg at du bor i Rostov-na-Don ogDu er eier av en liten butikk som selger produkter i detaljhandel. Arealet til hallen hvor det drives handel er tolv kvadratmeter. I henhold til den russiske føderasjonens skattekode er den grunnleggende lønnsomheten for slike aktiviteter som detaljhandel gjennom gjenstandene til handelsnettverket 1 800 rubler per måned, og den fysiske indikatoren er arealet (i kvm) av handelsgulvet . Den regionale korrektoren for Rostov-on-Don ble etablert av bydumaen og er 1. La oss beregne skattebeløpet for 1. kvartal 2014:
12 kvm. m. x 1800 rubler x 1,672 x 1 x 3 måneder x 15% = 16251,84 rubler - du må betale dette beløpet.
Forenklet skattesystem
Denne modusen er kanskje den mest populære.Faktum er at enkeltentreprenører ikke betaler moms på et forenklet skattesystem. Hvilke skatter trenger fortsatt ikke betales under et slikt system? Du vil være fritatt for å betale eiendomsskatt, personskatt, og dersom det ikke er aktivitet, trenger du ikke overføre forenklet skatt. En viktig funksjon: bare de gründere hvis årlige inntekter ikke er mer enn 64,02 millioner rubler kan bruke det forenklede skattesystemet. Forretningsmenn som bestemmer seg for å bytte til et forenklet regime fra 2015, må ha inntekt i ni måneder av 2014 på ikke mer enn 48.015 millioner rubler
Skattyter må selvstendig velge gjenstand for beskatning. Det er to alternativer:
- Skattegrunnlaget er inntekt. I dette tilfellet er satsen 6 prosent.
- Skattegrunnlaget er inntekt minus utgifter. Satsen er 15 prosent.
Skatteprosedyre under det forenklede skattesystemet
Entreprenøren må betale månedliglønnsskatter (skatter på ansattes inntekter, de vil bli diskutert nedenfor), kvartalsvis - forskuddsbetalinger (inntil den 25. dagen i rapporteringsmåneden), og ved årets slutt (til 30. april) - den årlige skatten. Deflatoren for 2014 under det forenklede regimet er 1,067.
Hvis du i 2013 ikke hadde inntekt, daDet ble dannet et underskudd, med et beløp som det vil være mulig å redusere skattegrunnlaget innen utgangen av 2014. Dette er for den årlige skatten, ikke de kvartalsvise utbetalingene. Dersom underskuddet er større enn skattegrunnlaget, kan du overføre det til neste perioder over ti år.
Minimumsskatt for STS
Du bør vite hvilke skatter en individuell gründer må betale,hvis årets utgifter overstiger eller er lik inntektene, og også hvis skattebeløpet beregnet på vanlig måte er mindre enn minimum (minsteskatten beregnes ved bruk av formelen: årets inntekt x 1%). La oss analysere denne situasjonen med et spesifikt eksempel.
Anta at inntekten din i 2013 var100 tusen rubler, og utgifter - 95 tusen rubler. Du anvender skatteobjektet: inntekt minus utgifter. Det vil si at skattegrunnlaget vil være 5 tusen rubler. Multipliserer det med 15 prosent, får vi skattebeløpet - 750 rubler. La oss beregne minimumsskatten: multipliser 100 tusen rubler med 1 prosent. Vi får 1 tusen rubler. La oss sammenligne resultatene. Det viste seg at minsteskatten er høyere enn det som er beregnet på vanlig måte. Hvilke skatter betaler individuelle gründere til budsjettet i dette tilfellet? Du må betale minimumsskatten, det vil si 1000 rubler. Og du kan inkludere forskjellen mellom 1000 rubler og 750 rubler i utgiftene til 2014.
Beregning av forskuddsbetalinger under forenklet skattesystem
Ved utgangen av kvartalet bør beløpet fastsettesfaktisk mottatt inntekt fra begynnelsen av året. Hvis objektet brukes inntekt minus utgifter, er det nødvendig å bestemme utgiftsbeløpet og trekke det fra inntektsbeløpet. Det resulterende tallet må multipliseres med gjeldende sats: henholdsvis 6 eller 15 prosent. Fra det totale beløpet skal beløpet for betalte forsikringspremier (vi vil snakke om dem senere) og sykefravær utbetalt til ansatte trekkes fra. Lignende betalinger som allerede er betalt siden begynnelsen av året trekkes også fra beløpet på kvartalsforskuddet.
Patentsystem
La oss nå snakke om hvilke skatter individuelle gründere betaler,som kjøpte patent for gjennomføring av entreprenørskap. For det første må en forretningsmann betale en tredjedel av verdien innen 25 dager etter at patentet blir gyldig, og de resterende to tredjedeler senest 30 dager før utløpet av skatteperioden. Slike vilkår er gyldige dersom patentet er utstedt for en periode på seks måneder eller mer, ellers må hele beløpet betales i sin helhet innen 25 dager fra gyldighetens begynnelse. Som i det forenklede regimet, kan patentsystemet brukes så lenge inntekten for året ikke overstiger 64,02 millioner rubler.
Kostnaden for et patent bør bestemmes av formelen:grunnrente multiplisert med 6 prosent. Størrelsen på databasen, som med UTII, avhenger av typen aktivitet. Eieren av patentet er fritatt for å betale skatt på eiendom, fortjeneste, verdiskapning, inntekt til enkeltpersoner. Dersom det ikke er aktivitet, må kostnaden for patentet fortsatt betales.
Forsikringspremier og lønnsavgifter
Du har allerede lært hvilke skatter individuelle gründere betaler.Alle de ovennevnte betalingene må gjøres av gründeren, uavhengig av tilstedeværelse eller fravær av innleide arbeidere. Men forsikringspremier og lønnsskatt betales bare basert på antall ansatte. Disse inkluderer innskudd til Pensjonskassen - 22 prosent av opptjent lønn; til medisinsk fond - 5,1 prosent; i Trygdekassen - 2,9 prosent (til forsikring av midlertidig uførhet, inkludert i forbindelse med fødsel) og 0,2 prosent for forsikring mot yrkessykdommer og ulykker). Beløpet for siste avdrag kan være høyere (avhengig av typen aktivitet til gründeren).
Også en forretningsmann må betale bidrag for seg selv.til pensjonsfondet (i 2014 er beløpet 17328, 48 rubler) og til medisinsk forsikring (i 2014 - 3399,05 rubler). Det totale beløpet av betalinger vil dermed være lik 20 727,53 rubler. Det kan betales i et engangsbeløp eller i deler frem til 31.12.2014.
2014 innovasjon
En innovasjon var et tilleggsbidrag tilpensjonsfond, utbetalt med 1 prosent av inntektene, hvis det er mer enn tre hundre tusen rubler. Dette beløpet skal overføres til budsjettet senest 1. april neste rapporteringsår.
Entreprenører som har ansattenei, de som bruker en enkelt skatt eller et forenklet regime med en sats på 6 prosent kan redusere skatten på hele bidragsbeløpet ved utgangen av året. De forretningsmenn som har ansatte og bruker samme skatteregimer kan redusere skatten med bidragsbeløpet, men bare med ikke mer enn femti prosent av skatten ved årets slutt. Under den forenklede ordningen med en sats på 15 prosent behandles pensjonsinnskudd som ordinære utgifter, som under den generelle ordningen.
