Finanssyklusen er perioden som avsluttesmellom datoen for tilbakebetaling av leverandørgjeld (betaling fra kjøpere av materialer og råvarer mottatt fra leverandører) og datoen for tilbakebetaling av fordringer (mottak av midler fra kjøpere for produktene de mottok). Det andre navnet på dette konseptet er pengesirkulasjonens syklus.
Finanssyklusen har en varighet som bestemmes av følgende formel:
PFC \u003d POPZ + PODZ - POKZ,
hvor POPP - perioden for sirkulasjon av varelager;
PODZ - en indikator på sirkulasjonsperioden for fordringer;
POKZ er en indikator på sirkulasjonsperioden for leverandørgjeld.
Basert på det foregående, varigheten av syklusenkontantomsetning er preget av gjennomsnittlig varighet knyttet til utstrømning av midler i gjennomføringen av hovedproduksjonsaktivitetene, og tilsiget som følge av deres produksjon og finansielle aktiviteter.
Med andre ord, finanssyklusen er tiden som midlene blir avledet fra sirkulasjon. Denne indikatoren er nødvendig for å bestemme effektiviteten til foretakets økonomiske aktivitet.
Det har selskapet alltid gjortreserve, som den kan bruke ved behov. Vi snakker om kontantressurser representert ved leverandørgjeld. Pengene som er investert i produksjon kan faktisk ikke uten videre trekkes derfra for å dekke deres kortsiktige mangel. Det er derfor ikke snakk om salg av varelager til reduserte priser. Det samme gjelder for kundefordringer. For å skaffe ytterligere midler søker en forretningsenhet visse endringer i forholdet til skyldnere.
Foretakets økonomiske syklus visereffektiv regulering av samme leverandørgjeld. Dermed kan betalingsøyeblikket administreres på en vellykket måte, og i tilfelle en kritisk situasjon kan tilbakebetalingen av slik gjeld bli forsinket. Det er med andre ord leverandørgjeld som indirekte regulerer volumet av løpende midler og bør tas i betraktning ved vurdering av selskapets økonomiske resultater.
Når man analyserer aktiviteten til fageteksperter legger merke til forholdet mellom drifts- og finanssyklusen, men samtidig beskriver de ulike aspekter ved virksomhetens funksjon. Så ved hjelp av driftssyklusen gis en karakteristikk av produksjonen og teknologiske aspekter ved selskapets aktiviteter. Den viser tidspunktet da økonomiske ressurser fryses i form av varelager og fordringer.
Finanssyklusen viser nettopp det økonomiskeaspekt av aktivitet. På grunn av betaling av regninger har foretaket en viss tidsforsinkelse - tiden som økonomiske ressurser trekkes ut av sirkulasjon er mindre enn gjennomsnittlig omsetning av leverandørgjeld.
Med en dynamisk reduksjon i drift ogøkonomiske sykluser, anser eksperter dette faktum som en positiv trend. Reduksjonen i størrelsen på driftssyklusen utføres hovedsakelig ved å øke hastigheten i produksjonsprosessen og akselerere omsetningen av fordringer. Og finanssyklusen kan reduseres ved en viss reduksjon i omsetningen av leverandørgjeld.
