Finanšu ieguldījumu uzskaite

Finanšu ieguldījumu uzskaitē ietilpst:rūpīgas ārējo organizāciju vai uzņēmuma iekšējo spēku veiktas rūpīgas vērtspapīru pirkšanas un uzturēšanas izdevumu summas, kā arī datu ticamības un finanšu dokumentu aizpildīšanas pārbaudes veikšana. Kā jau minēts, var veikt iekšēju un ārēju inventarizāciju, tas ir, speciālisti vai paša uzņēmuma nodaļa vai īpašas firmas, kas specializējas šāda veida pakalpojumu sniegšanā. Tomēr šādu pārbaužu veikšanas noteikumi un principi ir vienādi visiem.

Pirmkārt, es vēlētos atzīmēt, ka finanšu ieguldījumi ietver:

• Valsts emitēti vērtspapīri.
• Organizāciju un uzņēmumu obligācijas, čeki, vekseļi un citi vērtspapīri.
• Pašu kapitāla līdzdalība uzņēmumu pamatkapitālā.
• Daļa no jebkura veida akciju sabiedrībām.
• Noguldījumu konti komercbankās.
• Debitoru parādi, kuru prasījumi ir izpildīti saskaņā ar attiecīgo līgumu.

Tātad testa sākumā īpašskomisija pēc uzņēmuma vadītāja rīkojuma. Finanšu ieguldījumu inventarizācija nav iespējama, vispirms nesaņemot inventarizācijas sarakstu saistībā ar noteikta veida finanšu dokumentiem, un tas ir nepieciešams divos eksemplāros. Pēc tam eksperti nodarbojas ar dokumentiem, pārbaudot, cik droša un likumīga ir vērtspapīru un citu finanšu dokumentu klātbūtne aktīvos.

Mēs varam atšķirt galvenos kritērijus, kas ļauj finanšu instrumentus attiecināt uz aktīviem:

1. To dokumentu noformējuma pareizība un skaidrība, kas apstiprina uzņēmuma tiesības tos iegūt.
2. Novērtējums par to, kā šie ieguldījumi var ietekmēt uzņēmuma turpmāko darbību, piemēram, maksātnespējas riska novērtējums.
3. Informācija, kas atklāj galvenos ekonomiskos rādītājus un ienākumu veidus, kurus nākotnē var iegūt no šāda veida ieguldījumiem.

Patiesībā finanšu ieguldījumu uzskaiteir ilgs process, jo ir nepieciešams veikt rūpīgu darbu. Galu galā katrs nodrošinājums ir jāpārbauda un ir sagrupēts pēc kategorijas. Speciālists salīdzina finanšu vērtspapīru faktisko pieejamību un to skaitu, kas atspoguļots dokumentācijā. Īpaša uzmanība tiek pievērsta šādu aktīvu reālajai vērtībai un tā pašreizējās cenas noteikšanai.

Tie vērtspapīri, kuru navpārbauda arī uzņēmuma īpašumu, bet to pārvalda saskaņā ar līgumu, kas piešķir lietošanas tiesības. Šajā gadījumā finanšu ieguldījumu uzskaite tiek veikta, pamatojoties uz cenu, kas apstiprināta ar kopīgo līgumu. Un speciālists pēc tam pārbauda precizitāti un skaidrību, ievadot visu nepieciešamo informāciju finanšu dokumentu uzskaites grāmatā.

Kā pēdējā inventarizācijas daļajūs varat izcelt pārbaudes rezultātu ievadīšanu sarakstā. Pamatojoties uz to, tiek veikta aktīvu faktiskās pieejamības un to atspoguļošanas dokumentos saskaņošana. Praksē var pamanīt pietiekamu skaitu kļūdu, kas pieļautas dažādos finanšu instrumentu apgrozības periodos. Tāpēc finanšu ieguldījumu uzskaite tiek uzskatīta par nepieciešamu procedūru, un aktīvu uzskaites precizitāte un precizitāte uzņēmumā ir atkarīga no tā ieviešanas regularitātes.

Parasti uzņēmuma darbinieki pieļauj šādas kļūdas vai sagrozījumus:

• nepareiza dokumentu aizpildīšana, reģistrējot finanšu resursu ieguldījumu;
• klasificēt ieguldījumu kā finanšu aktīvu, ja tam nav atbilstoša pamata;
• neprecīzs vērtspapīra sākotnējās cenas aprēķins;
• nepilnīga finanšu ieguldījumu radīto ienākumu atspoguļošana;
• mūsdienu tiesību normu pārkāpums.