Standarta nodokļu atskaitīšana: lielums, piešķiršanas nosacījumi

Nosakot nodokļa bāzi, ienākums no fiziskāpersonas, kuras apliktas ar nodokli pēc trīspadsmit procentu likmes, tiek samazinātas par standarta nodokļu atskaitījumu summu. Attiecībā uz ienākumiem, kas apliekami ar citām nodokļu likmēm, šie atskaitījumi nav piemērojami.

Aprēķina periods

Nodokļu periods standarta nodokļu atskaitīšanai ir mēnesis. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi var samazināt katru mēnesi pēc šī atskaitījuma summas.

Atskaitāms

Privātpersonas, kuru ienākumi ir apliekami ar trīspadsmit procentu likmi, var saņemt šī nodokļa atskaitījumu. Ja nav oficiālu ienākumu, atskaitījums netiek sniegts.

Tiesībām ir deklaratīvs raksturs.Lai iegūtu fiskālu atskaitījumu, jums jāiesniedz pieteikums par standarta nodokļu atskaitījumu. Nav nepieciešams prasīt, lai darbinieks katru gadu ziņo. Standarta atskaitījumus var piešķirt gadu no gada, pamatojoties uz vienu pieteikumu.

Atskaitījumu veidi

Krievijas Nodokļu kodekss nosaka šādu veidu standarta nodokļu atskaitījumus:

• uz pašu nodokļu maksātāju (pilsoņiem, kuri atbilst noteiktiem nosacījumiem);
• nodokļu maksātāja bērniem.

Pilsonam tiek nodrošināti standarta atskaitījumipēc personīga paziņojuma par vēlmi saņemt fiskālo pabalstu nodokļu aģentam (darba devējam) vai inspekcijai un apliecinošu dokumentu uzrādīšanas. Nav legalizēta standarta nodokļu atskaitījuma pieteikuma parauga.

Darbinieku atskaitīšana

Standarta nodokļu atskaitījumiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli nodokļu maksātājam ir vairākas pazīmes:

• Tiesības uz standarta atskaitījumu uz vienu darbinieku nav ierobežotas ne ar naudas summu, ne ar maksimālo ienākumu summu, ko saņem nodokļu maksātājs.
• Ja indivīds strādā pie vairākiemdarba devējiem, tad viņš var pieteikties uz atskaitījumu tikai vienā profesionālās darbības vietā. Darba devējam nav jāpārbauda, ​​vai nodokļu maksātājs strādā citur. Lai izvairītos no pārpratumiem, pilsonim pieteikumā jāiekļauj klauzula, kas apstiprina, ka pieteikuma iesniedzējam ir paziņots, ka atskaitījumu var veikt tikai viens darba devējs, un viņš apņemas nekavējoties informēt darba devēja grāmatvedību, ja atskaitījums tiek iesniegts citam pārstāvim. .
• Atskaitījumu var pieņemt ne tikai darba devējs, arkur darbinieks strādā saskaņā ar darba līgumu, bet arī cits nodokļu aģents (individuāls uzņēmējs, notārs, jurists, kas izveidojis advokātu biroju, atsevišķa ārvalstu uzņēmuma nodaļa Krievijā).
• Attiecībā uz ienākumiem no īpašuma pārdošanas aģenti nenodrošina standarta nodokļu atskaitījumus.
• Ja darbiniekam ir nepieņemšanas periodidarbaspēka ienākumi, saskaņā ar likumu tiesības uz nodokļa atskaitījumu netiek atceltas, bet tiek ieturēts pats atskaitījums. Standarta nodokļu atskaitījumus nevar izmantot gadiem ilgi, un tos nevar summēt. Uzkrāšana notiek tikai kalendāro gadu. Ja gada beigās fiskālo pabalstu pārskaitīšanas dēļ darbiniekam ir pārmaksāta nodokļa summa par viņa ienākumiem, tad to varat atgriezt pats, sazinoties ar nodokļu biroju.
• Ja pilsonim ir tiesības pieprasīt divus atskaitījumus (pieci simti rubļu un trīs tūkstoši), tad atskaitījumu nodrošina ar maksimālo summu (trīs tūkstoši rubļu).
• Ja pilsonis pieprasa tiesības uz atskaitījumu kānodokļu maksātājam, kas pieder noteiktai kategorijai un par atskaitījumu par savu bērnu (bērniem), tad viņam tiek nodrošināti abi atskaitījumi (nodokļu maksātājam un bērnam).

Darba devējam iesniegtie dokumenti, lai pierādītu darba ņēmēja tiesisko atbilstību standarta atskaitījumiem:

• Darbinieka prasība par standarta ienākuma nodokļa atskaitījumu.
• Dokumentāli pierādījumi par likumīgām tiesībām uzatskaitījums (medicīniskā izziņa, sociālās pārbaudes dokuments, Krievijas vai PSRS varoņa apliecība, kaujinieka vai kara veterāna apliecība).

Ja nodokļu maksātājs nolēma sazināties ar Federālā nodokļu dienesta inspekcijureģistrācijas vieta ar 3-NDFL veidlapas deklarāciju, tad viņam jāpievieno gada ienākumu apliecība 2-NDFL formā, atskaitījumu apliecinoši dokumenti un rakstisks iesniegums nodokļu inspekcijas vadītājam pēc parauga.

Standarta nodokļu atskaitījums trīs tūkstoši rubļu

Šādām nodokļu maksātāju kategorijām ir tiesības uz fiskālo atskaitījumu trīs tūkstošu rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi:

• Černobiļas atomelektrostacijas, rūpniecības objekta "MAYAK" sprādziena seku dalībnieki, likvidatori, tostarp tie, kas saslima ar radiācijas slimību un citām specifiskām slimībām.
• Karavīri un civiliedzīvotāji, kas iesaistīti patversmes būvniecībā.
• Kodolieroču (tostarp pazemes, zemūdens), militāro radioaktīvo vielu testētāji.
• Kodollādiņu montāžas dalībnieki.
• Otrā pasaules kara invalīdi.
• I un II grupas invalīdi no militārā vidus.
• Cilvēki ar invaliditāti, kuri atbalsta ziņā tiek pielīdzināti militārpersonām.

Piecu simtu rubļu atskaitīšana

Nodokļa atskaitījums pieci simti rubļu par katru taksācijas perioda mēnesi tiek paredzēts šādām pilsoņu grupām:

• PSRS un Krievijas varoņi.
• Personas, kuras iecēlusi trīs pakāpju Slavas ordenis.
• Otrā pasaules kara dalībnieki.
• Pirmās un otrās grupas invalīdi un invalīdi kopš bērnības.
• Personas, kas ir ielenktā Ļeņingradas iedzīvotāji Otrā pasaules kara laikā, bija pilsētā no 1941. gada 8. septembra līdz 1944. gada 27. janvārim.
• Koncentrācijas nometnes ieslodzītie Otrā pasaules kara laikā.
• Cilvēki, kuri ziedoja kaulu smadzenes, lai glābtu citu dzīvības.
• Personas, kuras Černobiļas avārijas, PA "MAYAK", dēļ saslima un cieta no radiācijas slimības.
• Pēc avārijas Černobiļas atomelektrostacijā, MAYAK ražotnē, cilvēki evakuējās no skartajām teritorijām.
• Dalībnieki, kuri savu starptautisko pienākumu pildīja ar Afganistānas Republikas valsts iestāžu lēmumiem.
• Personas, kas piedalījušās karadarbībā ar varas iestāžu lēmumiem Krievijas teritorijā.
• Karavīru vecāki, kuri nomira, aizstāvot valsti.
• Mirušo karavīru laulātie līdz viņu atkārtotai reģistrācijai laulībā.

Standarta bērnu nodokļa atskaitījums

Vecākiem tiek nodrošināts fiskālais atskaitījums, ieskaitotaudžuģimeņu un aprūpētāju skaits. Naudas vērtība, uz kuru neattiecas fiskālā nodeva, tiek atskaitīta no mēnešalgas, un atlikušie ienākumi tiek reizināti ar trīspadsmit procentiem no nodokļa. Iedzīvotājiem nodokļu maksātājiem tiek piemērots atskaitījums par bērniem līdz mēnesim, kurā viņa kopējie ienākumi pēc uzkrāšanas principa sasniegs trīs simtus piecdesmit tūkstošus rubļu.

Bērns	Vecāks, adoptētājs	Aizbildnis, aizgādnis, audžuvecāks	Viens no vecākiem vai adoptētājs	Viens vecāks aizbildnis, aizbildnis vai audžuvecāks	Vecāks vai adoptētājs. Otrais vecāks atteica atskaitījumu	Aizbildnis, pilnvarnieks vai vecāks. Otrais vecāks atteica atskaitījumu
Pirmais	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Otrkārt	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Trešais un nākamais	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Bērns ar invaliditāti	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Nosacījumi standarta nodokļu atskaitījumu piešķiršanai 2018. gadā:

• Bērna vecums nedrīkst pārsniegt astoņpadsmit gadus.
• Bērnam, kurš uzņemts pilna laika augstskolā, maksimālais vecums ir divdesmit četri gadi.
• Pilsoņa - atskaitījuma saņēmēja - alga par kalendāro gadu pēc uzkrāšanas principa nedrīkst pārsniegt trīs simtus piecdesmit tūkstošus rubļu.
• Atskaitījums par jebkuru bērnu tiek piešķirts neatkarīgi no tā, vai atskaitījums tika piešķirts iepriekšējiem bērniem.
• Ja laulātajiem ir kopīgs bērns un bērni no iepriekšējām laulībām, kopējais bērns tiek uzskatīts par trešo.
• Divkāršais atskaitījums ir piemērots tiem, kas navreģistrēti laulības vecāki vienā personā. Vecāks tiek atzīts par vienīgo, ja otrais vecāks tiek atzīts par mirušu vai bezvēsts pazudis (vai ir iesniegts pieteikums atzīšanai) vai dzimšanas apliecības tēva slejā ir norādīts domuzīme.
• Tajā pašā laikā personām ar bērniem ārpus valsts nodokļa atskaitījumu nodrošina, pamatojoties uz dokumentiem, ko notariāli apliecinājušas tās valsts kompetentās iestādes, kurā bērni dzīvo.

Bērnu atskaitījuma aprēķināšanas iezīmes

Standarta atskaitījumi bērniem, kuri irinvalīdi, tiek summēti. Piemēram, pirmais bērns ģimenē ir invalīds, fiskālais pabalsts būs trīspadsmit tūkstoši četri simti rubļu (viens tūkstotis četri simti plus divpadsmit tūkstoši).

Pirmā vecāka atteikums no atskaitījuma par labu otram ir pakļauts šādiem nosacījumiem:

• bērnu nodrošina vecāks;
• vecākam ir oficiāla ar nodokli apliekama peļņa;
• kumulatīvie ienākumi nepārsniedz trīs simtus piecdesmit tūkstošus rubļu;
• Viens no vecākiem iesniedz paziņojumu savam aģentam par atteikšanos no standarta atskaitīšanas, bet otrs iesniedz paziņojumu savam pārstāvim par dubultu atskaitījumu;
• paziņojums par atteikumu neprasa darba devēja apliecinājumu;
• vecāka, kurš atteicās no atskaitījuma, sertifikāts 2-NDFL formā tiek iesniegts darba devējam, katru mēnesi nodrošinot dubultu atskaitījumu, līdz ienākumi pārsniedz trīs simtus piecdesmit tūkstošus rubļu.

Atskaitījumu nodrošināšana aizbildņiem un aizgādņiem

Nodokļu atskaitījuma iegūšanas pazīmes:

• Aizbildņi, pilnvarotie nevar nodot savas atskaitīšanas tiesības citiem cilvēkiem.
• Vienīgajam aizbildnim (aizgādnim) ir tiesības dubultot atskaitījumu.
• Noslēdzot laulību, vienīgais aizbildnis (pilnvarnieks) nezaudē tiesības uz dubultu atskaitījumu.
• Aizbildņa (-u) laulātajam (-iem) nav tiesību uz nodokļa atskaitījumu attiecībā uz audžubērnu (-iem).
• Bērnu mātes un tēva vecāku tiesību atņemšana vai klātbūtne neietekmē aizbildņa (aizgādņa) atskaitījuma summu vienai personai.
• Aizbildņiem (aizgādņiem) ir tiesības uz atskaitījumiem, līdz aizbildņi sasniedz astoņpadsmit gadu vecumu.
• Lai pieteiktos dubultam atskaitījumam, nav nepieciešami papildu dokumenti.

Kur es varu saņemt atskaitījumu?

Ir divi veidi, kā iegūt atskaitījumu bērniem:

• Piesakieties darba devēja grāmatvedības nodaļā ar iesniegumu un pievienojiet nepieciešamos dokumentus (bērnu dzimšanas apliecības, izglītības iestāžu izziņas par bērnu pilna laika izglītību).
• Sazinieties ar nodokļu biroju, lai aizpildītu 3-NDFL veidlapas deklarāciju.

Vai ir nepieciešams ieturējums?

Process standarta atskaitījuma izsniegšanai darbāļoti ātri un cilvēkam nav darbietilpīgs. Ņemot vērā nelielo maksājuma lielumu, daudzi pilsoņi neizmanto savas tiesības uz fiskālo atskaitījumu. Jums ir jāpaziņo savas tiesības vai nē.