Vēl nesen uzņēmumi, kas izmantoVienkāršotā nodokļu sistēma nemaksāja īpašuma nodokli, kas bija viena no vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocībām. Stājoties spēkā jauniem tiesību aktiem no 2015. gada, vienkāršotiem uzņēmumiem ir jāpārskaita šis nodoklis budžetā.
Kurus uzņēmumus jauninājumi skāra
Kopš šī gada sākuma uzņēmumi nodarbojas ar īriīpašuma nodoklis, ko izmanto ražošanas darbībās. Nodokļa bāzi aprēķinam nosaka kā objekta kadastrālo vērtību. Šīs izmaiņas vēl agrāk skāra uzņēmumus, kas atrodas UTII - no pagājušā gada otrās puses. Tas ir saistīts ar sešu mēnešu nodokļu periodu, kas likumā noteikts šim režīmam.
Lauksaimniecības ražotāji, kas izmantovienkāršotā vienotā lauksaimniecības nodokļa režīma dēļ viņi neatkarīgi nerēķina nodokli par esošajiem pamatlīdzekļiem, jo tie darbojas tikai kā individuāli uzņēmēji, tas ir, privātpersonas. Tālāk mēs apsvērsim aprēķinu algoritmu ar IP.
Kādi objekti tiek aplikti ar nodokļiem
Ņemiet vērā, ka ar nodokli tiek aplikts tikai nekustamais īpašumsīpaša rakstura, aprēķināta pēc kadastrālās vērtības. Apsveriet, kuras pamatlīdzekļu pozīcijas ir apliktas ar nodokli, mēs iepazīsimies ar to, kā un pēc kādām likmēm individuālie uzņēmēji un LLC tiek aprēķināti no USN īpašuma nodokļa. Tie ietver nekustamā īpašuma objektus, kas:
• tiek uzskaitīti uzņēmuma bilancē kā pamatlīdzekļi, nepabeigtā būvniecība vai gatavie produkti un tiek izmantoti uzņēmuma ražošanas vajadzībām;
• nosaukts reģionālā nekustamā īpašuma objektu sarakstā, un to vērtība ir definēta kā kadastra.
Tā kā šis nodoklis ir reģionāls (t.i.iet uz Krievijas Federācijas struktūras budžetu), tad to kontrolē reģiona varas struktūras. Kadastrālajā vērtībā novērtēto īpašumu sarakstus apstiprina reģionālās izpildinstitūcijas, tos katru gadu atjaunina un publicē līdz nākamā pārskata perioda 1. janvārim.
Ar nodokli apliekamā nekustamā īpašuma kategorijas
Jaunus nodokļa aprēķināšanas nosacījumus nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss vairākām objektu kategorijām:
• administratīvie, biznesa / tirdzniecības centri;
• nedzīvojamās telpas, kuras izmanto vai paredzētas birojiem, birojiem, mazumtirdzniecības vietām, ēdināšanas un patērētāju pakalpojumiem;
• ārvalstu organizāciju īpašums, kas netiek izmantots darbībās Krievijas teritorijā;
• dzīvojamie īpašumi, kas bilancē nav atspoguļoti kā pamatlīdzekļi un paredzēti īrei vai tiek izmantoti kā viesnīcas vai gatavās preces.
Ja uzņēmuma īpašums neatbilst šiem kritērijiem un nav nosaukts reģionālajā sarakstā, saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu īpašuma nodoklis joprojām nav jāmaksā.
Aprēķina procedūra
Ja uzņēmumā pieejamais nekustamais īpašums atbilstvisām uzskaitītajām zīmēm un ir iekļauts publicētajos objektu sarakstos ar noteiktu kadastrālo vērtību, tad ir jāaprēķina un jāmaksā īpašuma nodoklis par USN organizācijām. Viņam tiek nodrošināti ceturkšņa avansa maksājumi. Reģionālās iestādes maksājuma noteikumus nosaka neatkarīgi, taču maksājumu biežums saglabājas pārskata periodos: 1 ceturksni, pusgadu, 9 mēnešus. Un gada beigās uzņēmums veic nodokļu maksājuma galīgo aprēķinu, aizpilda deklarāciju un to samaksā.
Aprēķina formula
Nodokli aprēķina šādi:Н = К * С / 100, kur К ir izmaksas pēc saraksta, С ir nodokļa likme. Aprēķinot avansa maksājumu, saņemto summu dala ar 4 - pēc pārskata periodu skaita gadā. Maksājumi par pusgadu, 9 mēnešiem un gadu atspoguļo aprēķinu pēc uzrādītās formulas, atskaitot samaksātos avansus.
Piemērojamās likmes
Maksimālā piemērojamā nodokļa likmeobjektu ar kadastrālo vērtību aplikšanai ar nodokli, 2%. Pārejas periodā līdz 2015. gada beigām ar reģionālo pašvaldību rezolūcijām to var ievērojami samazināt.
Individuāls uzņēmējs par vienkāršotu nodokļu sistēmu: īpašuma nodoklis
Likumdevēji atzīmē šo indivīduuzņēmējus jauninājumi neietekmē. Bet nevar teikt, ka nodokļu slogs pieaug tikai vienkāršotiem uzņēmumiem. Uzņēmēji, kas uzņēmējdarbībā izmanto nekustamā īpašuma objektus, kas iekļauti kadastra objektu sarakstā, nodokli maksā pēc nedaudz atšķirīgas shēmas. Individuālie uzņēmēji nodokļus neaprēķina paši, jo viņi ir fiziskas personas. Inspekcija to dara pati saskaņā ar IFTS pieejamo informāciju un rakstiski paziņo par to kā privātpersonai. Aprēķinātā maksājamā nodokļa summa ir norādīta paziņojumā. Citiem vārdiem sakot, uzņēmēji arī maksā īpašuma nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Atšķiras tikai apmaksas biežums.
Īpašuma nodoklis vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros: aprēķinu piemēri
Apsveriet dažus īpašuma nodokļa aprēķināšanas piemērus, pamatojoties uz kadastrālo vērtību.
1. piemērs: Maskavas organizācijai pieder atdalītsēka 50 250 tūkstošu rubļu vērtībā pēc kadastra, kurā tiek uzsākta tirdzniecības darbība. Aprēķināsim avansa maksājumu: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 tūkstoši rubļu. Gadījumos, kad firmai piederošās telpas ir biroja vai biznesa ēkas daļa, nodokļa bāze jānosaka, pamatojoties uz ēkas vērtību atbilstoši kadastram kopumā, un aprēķins jāveic proporcionāli aizņemtajam apgabalā.
2. piemērs: LLC pieder biroja telpas Maskavā, kuras platība ir 102 m2atrodas tirdzniecības centra ēkā, kuras kadastrālā vērtība ir 650 800 tūkstoši rubļu, kuras kopējā platība ir 5203 m2... Nosakiet telpu izmaksas pēc kadastra: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 tūkstoši rubļu. - nodoklis par gadu 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 tūkstoši rubļu. - ceturkšņa avansa maksājums.
Īpaša uzmanība jāpievērš nodokļu maksai, ja īpašums tika pirkts vai pārdots. Neatkarīgi no pirkšanas vai pārdošanas datuma mēnesis, kurā tas notika, tiek uzskatīts par pabeigtu.
3. piemērs: Organizācija iegādājās birojam nedzīvojamās telpas, 25. februārī noformējot visus dokumentus. Reģionā apstiprinātā nodokļa likme ir 1%. Objekta kadastrālā vērtība ir 20 650 tūkstoši rubļu.
Aprēķināsim avansu, kas maksājams par 1. ceturksni.Tā kā objekts nav izmantots kopš gada sākuma, nosakīsim pilnu mēnešu skaitu. Ēka tika iegādāta februārī, kas nozīmē, ka tā ražošanā izmantota 11 mēnešus, no kuriem 2 mēnešus - pirmajā ceturksnī. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 tūkstoši rubļu. - maksājums par 1 ceturksni; H = 1/4 * 20 650 * 1% = 51,625 tūkstoši rubļu. - maksājums par 2. ceturksni. Tādējādi īpašuma nodoklis tiek aprēķināts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Noslēgumā
Uzņēmumiem ir vēlreiz jāpārbauda informācija parpamatojoties uz kuru tika veikta kadastrālā vērtēšana. Bieži tiek konstatēta nelikumīga izmaksu pārvērtēšana, kas saistīta ar telpu un ēku tehnisko īpašību neatbilstību vai iekļaušanu objektu sarakstos, kas pēc funkcionālās piederības neatbilst nepieciešamajām īpašībām. Piemēram, noliktavas telpas var kļūdaini pielīdzināt mazumtirdzniecības vai biroju ēkām. Šādu objektu no saraksta izslēgt un nodokli pārrēķināt ir iespējams tikai ar tiesas lēmumu. Līdz tam brīdim jums tas būs jāmaksā. Ņemiet vērā, ka precedenti jau ir bijuši, un svarīgu pierādījumu klātbūtnē tiesu lēmumi tika pieņemti par labu maksātājiem.
Ja tiesa nolemj mainīt objekta vērtību atbilstoši kadastram, to ņem vērā no taksācijas perioda, kad tika iesniegts pieteikums tāmes pārskatīšanai.
