Naudojimas pagal įmonę ar versląfinansiniai ištekliai atspindi pinigų srautų ataskaitą. Jis skirtas tiesioginiam arba netiesioginiam lėšų panaudojimui ataskaitų teikimo ar kito pasirinkto laikotarpio metu. Jis parodo pajamas su jų klasifikavimu pagal pagrindinius straipsnius. Šis metodas leidžia apibendrinti ekonominę veiklą, analizuoti likvidumo ir kreditingumo šaltinius, struktūrą ir dydį.
Šis dokumentas šiandien yra standartas finansinės atskaitomybės sistemoje, kuri pripažįstama tarptautinėmis pinigų srautų apskaitos taisyklėmis.
В отличие от традиционного бухучета данный вид ataskaitos buvo plačiai naudojamos tik nuo XIX a. antrojo pusmečio, kai informacija apie įmonių ir organizacijų finansinių išteklių judėjimą prasidėjo tarptautiniu mastu. Pirmą kartą šį metodą naudojo Dowlais Ironworks, kad atspindėtų lėšų rezervus įmonės ilgalaikio turto atnaujinimui.
Šiandien pinigų srautų ataskaita tapoprivalomas dokumentas, skirtas naudoti JAV bendrovėms, ir nuo 1994 m. jis tapo tarptautiniu standartu pagal 7-ąjį TFAS. Jo teigimu, tokios ataskaitos parengimas ir pateikimas tapo privalomas bet kurios bendrovės ar organizacijos finansinių ataskaitų sąraše.
Šiandien beveik visi standartų kūrėjaiPareiškimuose nurodoma didelė šio dokumento reikšmė. Jame atsižvelgiama į pinigų srautus iš pagrindinės veiklos, taip pat atsižvelgiama į grynąjį srautą. Dėl šios priežasties pinigų srautų ataskaita tapo nepakeičiama šiuolaikinio valdymo priemone, kuri leidžia parodyti tiek išorines, tiek vidaus pajamas ir išlaidas.
Standartinėje versijoje pinigų srautų ataskaita leidžia jums nustatyti:
- gautų lėšų šaltiniai ir sumos;
- straipsniai ir jų naudojimo instrukcijos;
- įmonės gebėjimas užtikrinti, kad būtų viršyta pajamų suma, viršijanti mokėjimus;
- gebėjimas vykdyti įsipareigojimus;
- kritinė lėšų suma, už kurią organizacija ar įmonė gali toliau vykdyti verslą;
- nuosavų lėšų, skirtų investicijoms į įmonės plėtrą, lygis ir vertė;
- pelno ir išlaidų rodiklių skirtumų šaltiniai ir priežastys.
Tokią ataskaitą rengia bet kuri organizacija ar įmonė, nepaisant jos pramonės, nuosavybės, dydžio ir struktūros.
Ataskaitų sudarymo metodika pagalTFAS turi keletą ypatumų, į kuriuos rengiant šį dokumentą gali neatsižvelgti nacionalinės taisyklės. Pats TFAS yra pagrįstas apskaitos principais, o ne teisiškai apibrėžtais griežtais apskaitos standartais. Todėl pati dokumento filosofija yra ne ieškoti pažeidimų ar spragų jame apeiti normas, o bandyti priversti dokumentą veikti.
Kaip įprasta, dokumentuoti judėjimąilgalaikis turtas lėšų įplaukas ir nutekėjimą dalija pagal pagrindines įmonės veiklos rūšis - pagrindinę, gamybinę, finansinę. Šis požiūris yra būtinas visų pirma tam, kad suinteresuotosios šalys galėtų tinkamai įvertinti šių darbo sričių poveikį bendram įmonės finansiniam stabilumui.
Rengiant ataskaitą pagal TAS bendrovės taisyklesturi rodyti informaciją apie lėšų struktūrą. Tuo pat metu identifikavimui gali būti naudojama labai įvairi klasifikacija. Pavyzdžiui, Rusijos Federacijoje pinigų srautų ataskaita (4 forma), nors ir yra viena pagrindinių apskaitos ataskaitų, vis dėlto turi tam tikrų skirtumų nuo TAS priimtų taisyklių. Rusijos Federacijoje ataskaita sudaroma išimtinai naudojant tiesioginį metodą, nes šioje formoje nenumatyta atspindėti duomenų apie grynųjų pinigų ekvivalentus.
