Finansinių investicijų inventorizacija apimaatlikti išsamų trečiųjų asmenų ar įmonės vidaus jėgų patikrinimą dėl faktinių išlaidų, patirtų vertybiniams popieriams įsigyti ir prižiūrėti, dydžio, taip pat duomenų patikimumo ir finansinių dokumentų pildymo teisingumo. Kaip jau minėta, vidaus ir išorės inventorizaciją gali atlikti, tai yra, pačios įmonės specialistai ar padalinys arba specialios firmos, kurios specializuojasi teikiant tokio tipo paslaugas. Tačiau tokių patikrinimų atlikimo taisyklės ir principai visiems yra vienodi.
Pirmiausia norėčiau pažymėti, kad finansinės investicijos apima:
- Valstybės išleisti vertybiniai popieriai.
- Organizacijų ir įmonių obligacijos, čekiai, vekseliai ir kiti vertybiniai popieriai.
- Nuosavas kapitalas bendrovių įstatiniame kapitale.
- Dalis bet kokio tipo akcinių bendrovių akcijų.
- Indėlių sąskaitos komerciniuose bankuose.
- Gautinos sumos, kurių reikalavimai buvo perduoti pagal atitinkamą sutartį.
Taigi, patikrinimo pradžioje specialuskomisiniai įmonės vadovo įsakymu. Finansinių investicijų inventorizuoti neįmanoma prieš tai negavus atsargų sąrašo tam tikrų rūšių finansinių dokumentų kontekste ir visada dviem egzemplioriais. Tada specialistai užsiima dokumentų tvarkymu, tikrindami, ar vertybinių popierių ir kitų finansinių dokumentų buvimas turto sudėtyje yra patikimas ir teisėtas.
Galima išskirti pagrindinius kriterijus, kurie leidžia finansines priemones klasifikuoti kaip turtą:
- Įmonės teises į jų nuosavybę patvirtinančių dokumentų teisingumas ir aiškumas.
- Įvertinimas, kaip šios investicijos gali paveikti būsimą įmonės veiklą, pavyzdžiui, nemokumo rizikos įvertinimas.
- Informacija, atskleidžianti pagrindinius ekonominius rodiklius ir pajamų rūšis, kurias ateityje galima gauti iš tokio pobūdžio investicijų.
Tiesą sakant, finansinių investicijų inventorizacijayra ilgas procesas, nes būtina atlikti kruopštų darbą. Galų gale kiekvienas vertybinis popierius turi būti patikrintas ir sugrupuotas pagal kategorijas. Specialistas palygina faktinį finansinių vertybinių popierių prieinamumą ir jų skaičių, atsispindintį dokumentuose. Ypatingas dėmesys skiriamas realiai tokio turto vertei ir jo dabartinei kainai nustatyti.
Tie vertybiniai popieriai, kurių nėrataip pat tikrinamas įmonės turtas, tačiau jos valdomas pagal naudojimo teisę suteikiančią sutartį. Šiuo atveju finansinių investicijų apskaita vykdoma remiantis jungtine sutartimi patvirtinta kaina. Ir tada specialistas patikrina visos reikalingos informacijos įvedimo į finansinių dokumentų apskaitos knygą tikslumą ir aiškumą.
Kaip paskutinė inventoriaus dalisgalite paryškinti patikrinimo rezultatų įrašymą į inventorių. Remiantis tuo, derinamas faktinis turto prieinamumas ir jo atspindėjimas dokumentuose. Praktiškai galima pastebėti pakankamą klaidų, padarytų skirtingais finansinių priemonių apyvartos laikotarpiais, skaičių. Štai kodėl finansinių investicijų inventorizacija laikoma būtina procedūra, o įmonės turto apskaitos aiškumas ir tikslumas priklauso nuo jo įgyvendinimo tvarkingumo.
Paprastai įmonės darbuotojai daro šias klaidas ar iškraipymus:
- neteisingas dokumentų pildymas registruojant finansinių išteklių investicijas;
- investicijos priskyrimas finansiniam turtui, kai jai nėra tinkamo pagrindo;
- netikslus pradinės vertybinio popieriaus kainos apskaičiavimas;
- neišsamus pajamų dalies, susidarančios finansinių investicijų, atspindėjimas;
- šiuolaikinių teisės normų pažeidimas.
