会社または企業での使用財源はキャッシュフロー計算書を反映しています。これは、レポートまたはその他の選択された期間中の資金の使用を直接的または間接的に表示することを目的としています。主な見出しごとに分類された領収書が表示されます。この手法により、経済活動の全体像を描き、流動性と信用力の源泉、構造、規模を分析することができます。
この文書は今日、財務報告システムの標準的な文書として機能し、キャッシュフローの会計処理に関する国際規則でも認められています。
従来の会計とは異なり、このタイプの報告は、企業や組織の財源の動きに関する情報が国際規模で統一され始めた一世紀の後半になって初めて広く使われるようになりました。 Dowlais Ironworksがこのアプローチを使用して、プラント資産の更新のための準備金の指標を反映するのはこれが初めてでした。
今日、キャッシュフロー計算書は米国企業が使用するための一般的に拘束力のある文書であり、1994年以降、IFRS 7という名前で国際標準になりました。それによると、そのような報告書の作成と提示は、財務諸表の文書リストで義務付けられています。任意の企業または組織。
今日のほぼすべての標準メーカー声明は、この文書の重要性が高いことを裏付けています。主要な活動からのキャッシュフローを考慮し、ネットフローの記録も保持します。そのため、キャッシュフロー計算書は現代の管理に必要なツールになり、外部と内部の両方の収入と支出を表示できるようになりました。
標準バージョンでは、キャッシュフロー計算書で次のことを決定できます。
-受け取った資金の出所と金額。
-記事とその使用方法。
-支払い額を超える領収書の量を保証する企業の能力。
-義務を履行する能力;
-組織または企業が事業を継続できる重要な金額。
-企業の発展に投資するための自己資金のレベルと金額。
-利益とコストの指標の違いの原因と原因。
このようなレポートは、業界、所有権、規模、構造に関係なく、あらゆる組織または企業によって作成されます。
に準拠したレポート生成方法IFRSには、この文書の作成に関する国内規則では考慮されない可能性のあるいくつかの特性があります。特に、IFRS自体は会計原則に基づいており、法的に定義された厳格な会計基準には基づいていません。したがって、ドキュメントの哲学は、規範を回避するためにドキュメント内の違反や抜け穴を探すことではなく、ドキュメントを機能させることです。
いつものように、動きを記録する固定資産は、資金の流入と流出を、企業の主な活動の種類（営業、生産、財務）で分割します。このアプローチは、まず第一に、利害関係者がこれらの作業領域が会社の全体的な財務の安定性に与える影響を適切に評価できるようにするために必要です。
会社のIAS規則に従ってレポートを作成する場合ファンドの構造に関する情報を表示する必要があります。この場合、さまざまな分類を使用して識別できます。たとえば、ロシア連邦では、キャッシュフロー計算書（フォーム4）は主要な会計報告の1つですが、それでもIASが採用した規則とはいくつかの違いがあります。ロシア連邦では、このフォームは現金同等物に関するデータの反映を提供していないため、レポートは直接法のみを使用して作成されます。
