すべての認知的事実 / 財務 /現金および現金同等物：報告における概念の意味、構造および提示

現金および現金同等物：概念の意味、構造および報告

多くの初心者会計士は完全に理解していません記事で分析する概念に含まれるもの、それがどのように特徴付けられるか、元帳にそれを表示する方法。したがって、私たちは現金と現金同等物が何であるかを詳細に描写しようとします。記事の最後に、会計書類に表示するためのアルゴリズムも示します。

コンセプト定義

現金は、キャッシュデスクで直接現金であり、オンデマンド口座に保管されます。

現金同等物は異なります流動性の高い投資。問題なく予想金額に換算できます。わずかに変化しながら、一方向または別の方向にそれらのコスト。ほとんどの場合、これらは購入日から3か月以内に使用できる短期投資です。現金同等物は、短期債務の支払いという1つの目的にしか役立たないことを覚えておくことが重要です。

キャッシュフロー計算書に従って、現金および現金同等物の両方が会計処理されます。

コンポーネント要素

分析された概念に具体的に何が含まれているかを見てみましょう。現金および現金同等物は次のとおりです。

レジのお金。
輸送中の現金。これには、銀行の経常収支にまだ入金されていない回収された財務も含まれます。
ルーブルおよび外貨口座の資金はいつでも使用できます。
購入後3か月以内に引き換えることができる交換手形（銀行振込を含む）。
要求払預金、および3か月以内に使用できる預金。
3か月以内に売却される予定のその他の貴重な流動性の高い株式、債券、有価証券。

当座貸越は、銀行の最初の要求で返済されるべきであり、後者の動きの声明を書くための現金と現金同等物の残高に含まれています。

限られたカテゴリー

次に、より多くのプライベートカテゴリについて説明します。現金および現金同等物は、以下の場合に限られた場合に適用される場合があります。

ライセンスが取り消された銀行の口座にある場合。
裁判所の手続き等の条件として、税務署の要請により資金がブロックまたは差し押さえられます。
州法は、それらの使用にいくつかの制限を課しています。
ローンまたはローン契約は、使用が制限されていることを意味します。
銀行との締結された合意は、口座の一定の残高の維持を規定しています。それを構成する資金は限られています。

上記のすべては、現金および現金同等物から除外され、流動資産または非流動資産に追加されます。

財政状態計算書

私たちが開示する概念は、財政状態計算書の別の行に詳しく説明されています。それへのメモは示します：

現金および現金同等物の構成要素。
外貨での残高に関する情報。
制限付き現金および現金同等物の合計額。さらに、そのような制限の理由について説明的なコメントが規定されています。
キャッシュフロー計算書と財政状態計算書に記載されているカテゴリーの相互接続。

キャッシュフローレポート

お金と現金同等物の動きに関する声明は経費と収入のリスト。これは、貸借対照表上のお金の入出金残高とそれに相当するものを調整するのに役立ちます。このようなドキュメントは、財務構造、特定の組織の資産の変化、および財務フローの量（現金および現金同等物の出入りトラフィック）に影響を与える能力を評価するために必要です。

レポートのデータは、次の3つのスケールセクションで表示されます。

営業活動..。これが会社を収益性のあるものにし、また次の2つのカテゴリには分類されません。ここでの収入-アイテムの販売またはサービスの提供からの収入。経費-サプライヤーとの決済、従業員の報酬など。ここでのキャッシュフローは、主要な活動または別の活動のいずれかから発生しますが、もちろん収益性があります。
投資活動..。これには、長期投資の取得とその後の売却が含まれます。定義上、それらは現金同等物ではありません（短期ではないため）。
財務活動..。サイズと充填の変更に影響します会社の資本とその借入資金。このカテゴリーの現金貯蓄には、さまざまな種類の株式、債券、ローン、約束手形の発行による収入、および借入金の返済が含まれます。