המערכת הכוללת די גדולהרשימת ניכויים הנגבים מגוף כלכלי. חלק מהמפעלים בוחרים מרצון במשטר כזה, חלק נאלצים לעשות זאת. הבה נבחן עוד מהי מערכת המיסוי הזו, כיצד לבצע את המעבר משיטת המיסוי הפשוטה לשיטת המיסוי הבסיסית. המאמר ידבר גם על המאפיינים של ניכויי חובה במשטר הכללי.
ESSE: מסים
יזמים רבים המבקשים למזערנטל ופישוט העבודה החשבונאית, לבחור משטרי מס מיוחדים. עם זאת, במקרים כאלה, הנושאים חייבים לעמוד במספר דרישות שנקבעו בחוק. אחרת, כברירת מחדל הם יוכרו כמערכת מיסוי כללית. אילו סכומים ישולמו לקרנות מחוץ לתקציב ולתקציב ב- ESS? זהו:
- מע"מ. השיעור הכולל הוא 18%. עבור קטגוריות מסוימות של מוצרים, 10% הוא הקים. היצוא מתבצע ללא מע"מ.
- ניכויים מהכנסות (20%).
- מס רכוש משפטי ישות. הוא מחושב בשיעור של 2.2% משווי הנכס במאזן.
- NDFL - 13%.
- תרומות לחטיבה, MHIF, FSS. הם מהווים 30.2% מקרן השכר.
בהתאם לפרטים של הפעילות, הובלה, קרקעות חיובים אחרים עשויים להיות זקיפה. עבור SP on OSNO נקבעו התשלומים המחייבים הבאים:
- מע"מ.
- מס הכנסה אישי.
- מס רכוש ליחיד.
- מיסים מקומיים.
- תרומות חוץ תקציביות חובה.
החישוב של כל סוג מס שצוין מתבצע על פי תכנית מסוימת, המוסדרת בחקיקה הרלוונטית.
חשבונאות הוצאות והכנסות: שיטת מזומן
אחד האירועים הראשונים שנערכוכאשר משנים את המשטר הפשוט ל-OSNO, זוהי היווצרות הבסיס התקופתי. במקרה זה, חשוב לא לחשב מחדש את ההוצאות וההכנסות. במילים אחרות, אם כמה תקבולים והוצאות כבר נרשמו קודם לכן, אין צורך לשקף אותם שוב כאשר המערכת משתנה. החקיקה אינה קובעת כל הליך מיוחד ליצירת סעיפי הכנסה והוצאות עבור אותם מפעלים שישתמשו בשיטת המזומנים ב-OSNO. המשמעות היא ששום דבר לא ישתנה מהותית עבור חברות כאלה.
שיטת צבירה
אותם מפעלים, בעת קביעת עלויותוההכנסה תשתמש באפשרות זו, נקבע נוהל מיוחד על OSNO. זה נובע מאמנות. 346.25 NK. ההכנסה כוללת חשבונות חייבים שנוצרו במהלך תקופת השימוש במשטר הפשוט. עובדה היא שעלות השירותים או המוצרים שנמסרו אך לא שולמו לא נכללה בהם. מקדמות לא סגורות שהתקבלו במצב מיוחד אינן משפיעות על הבסיס. כל התשלום מראש, לפיכך, נכלל בבסיס לפי שיטת המס הפשוטה.
הוצאות
הם כוללים סכומי תשלומים שלא שולמוחוֹב. לדוגמה, המוצרים התקבלו לפני שינוי המשטר המיוחד למשטר כללי, והתשלום בוצע לאחר הקמת OSNO. המשמעות היא שיש לקחת בחשבון את עלות פריטי המלאי בתהליך קביעת הניכויים התקציביים לרווחים. זאת בשל העובדה שארגונים המשתמשים במשטר הפשוט משתמשים בשיטת המזומנים. הוצאות חייבות צריכות לבוא לידי ביטוי בחודש שבו מתרחש המעבר ממשטר מיסוי אחד למשנהו. דרישות אלה נקבעות בסעיף 2, א. 346.25 NK. התשלום מראש שהוצא במהלך תקופת המיסוי הפשוטה נמחק לאחר הקמת OSNO. הדיווח נערך לאחר שהצד שכנגד סוגר את המקדמה ומקיים את ההתחייבויות.
נקודה חשובה
יש לומר בנפרד על נכסים בלתי מוחשייםורכוש קבוע. לא יהיו בעיות כאשר החפצים שצוינו נרכשו והחלו לשמש את המיזם במהלך תקופת המיסוי הפשוט. במקרה זה, כל ההוצאות כבר יימחקו.
מע"מ
יש לציין כי בעת מעבר ל-OSNO עם מערכת מיסוי פשוטהמה-1 בינואר, החברה הופכת להיות משלמת מס זה. כך, החל מהרבעון הראשון נגבה מע"מ על כל העסקאות הרלוונטיות. כללים מיוחדים מסופקים עבור שירותים או מוצרים הנמכרים על בסיס תשלום מראש. יכולות להיות כאן שלוש אפשרויות:
- המקדמה התקבלה בתקופה הקודמת, ולאחר מכןאותו הדבר היה היישום. במקרה זה לא נגבה מע"מ. זאת בשל העובדה שבשנה האחרונה הארגון היה על מערכת פשוטה, ועובדת המעבר ל-OSNO לא משנה כאן.
- המקדמה התקבלה בתקופה הקודמת והמכירה התבצעה לאחר הקמת המשטר הכללי. במקרה זה נגבה מע"מ בתאריך המשלוח. אתה לא צריך לעשות זאת מראש.
- בוצעו קבלת התשלום מראש והביצועלאחר המעבר ל-OSNO. במקרה זה נגבה מע"מ הן על התשלום מראש והן על המשלוח. כאשר נכלל המס על עובדת המכירה, ניתן לקחת את הסכום שנקבע מהתשלום מראש לניכוי.
אם המכירה בוצעה ללא תשלום מקדמה, וכןהמשלוח היה לאחר המעבר ל-OSNO, נגבה מע"מ. אם המסירה התבצעה במערכת פשוטה, אזי, בהתאם, החברה לא הייתה המשלמת. לפיכך, לא נגבה מע"מ במקרה זה.
מע"מ קלט
במקרים מסוימים, מס על רכוש שנרכשעל מערכת פשוטה, החברה יכולה לקחת לניכוי לאחר המעבר ל-OSNO. הדבר מותר אם עלות הייצור לא נלקחה בחשבון בעת חישוב הניכויים. לדוגמה, זה עשוי להתייחס לעבודות קבלניות וחומרים שנרכשו לבנייה הונית, שהחברה לא הספיקה להשלים, בהיותם במערכת פשוטה.
