ארגונים העוסקים במסחרפעילויות בפדרציה הרוסית, חייבות לשלם מיסים. טווח אלה, שנקבע בחקיקה הרוסית, הוא הרחב ביותר. חברות הפועלות בפדרציה הרוסית יכולות לפעול במשטרי מס שונים ולהיות כפופות להעברת אגרות בשיעורים שונים. מהם הפרטים של התשלומים שיזמים רוסים מחויבים להעביר למדינה?
קביעת מס
לפני שנבחן אילו מיסים משלמים חברות בפדרציה הרוסית, הבה נבחן את מהות המונח המקביל. מהם המושגים התיאורטיים הפופולאריים ביותר הקשורים לנושא זה?
לדברי מומחים רוסים רבים, תחתזה לגיטימי להבין מס כתרומה חובה לתקציב המדינה או למוסד של המערכת התקציבית, הקבועה בהוראה ספציפית בחוק, המשולמת על ידי אזרח, ארגון או גורם אחר. המס מורכב מהמרכיבים העיקריים הבאים:
- מושא מיסוי (זה יכול להיות נכס או הכנסה);
- בסיס מס (אינדיקטור המשקף את ערך מושא המיסוי);
- שיעור (אחוז הבסיס המהווה את סכום הניכויים בפועל לתקציב).
הגדרת חברה
המשימה הבאה שלנו שקדמהבהתחשב באילו מיסים משלמים חברות ברוסיה, זו ההגדרה של מהותו של מונח אחר נשוא המחקר שלנו. "משרד" מובן לרוב כישות משפטית - ארגון שנרשם כדין על ידי המדינה. ניתן לציין כי ברוסיה ניתן לשייך מושג זה גם לפעילויות של יזם יחיד, שהוא, בתורו, אינדיבידואל. לסניפים של חברות זרות שאינם רשומים בפדרציה הרוסית יש גם מעמד מיוחד.
במקרה הכללי, תחת "המשרד" מבינים בכל זאתיֵשׁוּת. אבל אם יזם בודד שוכר צוות ומפתח הפקה בקנה מידה הגון או פותח משרד גדול, אז, ככלל, הוא מציב את עצמו כחברה. לפעמים זה רשום בסוכנויות ממשלתיות כישות משפטית.
ניתן לציין כי המושג "המשרד" כניתן להשתמש בפחות ופחות בהגדלת היקף העסק - במקום להשתמש במונחים כגון "תאגיד", "דאגה". לפיכך, "משרד" הוא ארגון קטן יחסית, אך יש לו מודל עסקי יציב וככלל, צומח. בחלק מהמקרים - יזם שארגן שחרור סחורות במעורבות עובדים שכירים או פתח משרד ושכר מומחים.
כעת, לאחר ששקלנו כמה מניואציות המפתח של המינוח, נלמד אילו מיסים משלמות חברות ברוסיה.
מיסים בסיסיים לגופים משפטיים ברוסיה
חובות התשלום העיקריות של ישויות משפטיות בתקציב הפדרציה הרוסית הן:
- תשלום מס הכנסה או תחליפיו - USN, UTII, PSN;
- העברת מס הכנסה אישי לעובדים שכירים;
- הכנסת תשלומי מע"מ לתקציב;
- תשלום מיסים וחובות.
בואו נלמד ביתר פירוט את העמלות בהתאמה.
מס הכנסה והאנלוגים שלו
חברות משלמות מס על רווחים אםלעבוד על פי מערכת המיסוי הכללית, או DOS. שיעור המס החל הוא 20%. מס זה מוטל על ההפרש בין ההכנסות וההוצאות של הארגון שקשורות ישירות ליישום פעילויות מסחריות.
בהתאם לכך הם אינם משלמים מס הכנסהחברות הפועלות במסגרת מערכות מיסוי חלופיות - STS, UTII, PSN. הספציפיות של ה- USN היא היכולת להעביר סכומים קטנים משמעותית לתקציב. לכן, חברה המשתמשת במערכת מיסוי זו חייבת לשלם למדינה 6% מהתמורה או 15% מהרווח. עם זאת, לא כל הפירמות יכולות לפעול תחת מערכת המס הפשוטה. מגבלות על הכנסות וקריטריונים אחרים נקבעות באופן חוקי, ועליהן החברה חייבת כבר לשלם מס מכירה. חברות הפועלות במסגרת UTII משלמות למדינה תרומות קבועות, הנקבעות על פי הוראות התקנות הפדרליות והאזוריות. כמות ההכנסות לא משנה. כדי לעבוד על UTII, על החברה לנהל את סוג הפעילות המתאים למערכת מס זו. רשימת הפעילויות הללו מאושרת על פי חוק. PSN, או מערכת מיסוי פטנטים, היא תופעה חדשה למדי עבור מערכת המס של הפדרציה הרוסית. זה יכול להיקרא UTII די קרוב, מכיוון שגם מיסי החברה תחת ה- PSN קבועים. גודלם נקבע במעשי חקיקה ברמת אזורי הפדרציה הרוסית. יש לציין כי רק יזמים בודדים יכולים לעבוד במסגרת ה- PSN.
מס הכנסה אישי
באופן כללי, בעל החברה אינו משלם מס הכנסה אישי עבוראת עצמו, מכיוון שהוא לא שכיר. האגרה המקבילה משולמת עבור אותם אנשים שנשכרים על ידי היזם. שיעור מס ההכנסה האישי הוא 13%, ומס זה מנוכה משכורת עובדי החברה. החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת מספר ניכויים למס הכנסה אישי. אם הם מיושמים, ייתכן שהחברה לא תצטרך להעביר את הסכומים המתאימים.
מע"מ
ארגון מסחרי טיפוסי נוסףמס - מע"מ. זה עקיף. המשמעות היא שמבחינה משפטית החברה היא המשלמת, אך למעשה, עלויות העברתה לתקציב מוטלות על הקונה או הלקוח שלה. העובדה היא שמע"מ בדרך כלל כלול במחיר המכירה של מוצר או שירות.
שיעור המע"מ תלוי במוצר הספציפי,שהארגון מספק לשוק ויכול להיות 10% או 18%. החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת גם החלה של שיעור מע"מ אפס עבור סוגים מסוימים של פעילויות מסחריות.
מיסים
בהתחשב באילו מיסים משלמים חברות בפדרציה הרוסית,כדאי להזכיר גם מיסי בלו. חובות התשלומים המקבילים לתקציב הן של חברות המייצרות ומכירות קטגוריות מסוימות של סחורות. ככלל, אלו הרווחיים ביותר הם שמן, תכשיטים וסוגים מסוימים של מוצרים הנדסיים. משלמי מסים בלו יכולים להיות חברות ששניהם מייצרים סחורות הקשורות לבלתי מס, וייבאים אותם. מטרת המיסוי על הבלו היא מחיר המכירה של מוצר מסוים. התעריפים לסוג המסים הנבדקים יכולים להשתנות מאוד בהתאם לסוג הסחורה הספציפי. ניתן לציין כי הבלו מתייחסים גם למיסים עקיפים. למעשה, מאותה סיבה כמו מע"מ - דה יורה המשלם הוא החברה, בפועל - הקונה או הלקוח, מכיוון שבדרך כלל מיסים בלו כלולים במבנה מחיר המכירה של הסחורה.
מס ודיווח
תשלום מיסים אינו החובה היחידהארגון מסחרי בפני המדינה, הקשור בהעברת התשלומים הניתנים על פי החוק לתקציב. העובדה היא שעל חברות רוסיות להגיש דוחות גם לרשויות המדינה המוסמכות על כל אחת מההתחייבויות המתאימות. ככלל, הדבר כרוך בשליחת הצהרה למבנה המינהלי. תדירות היווצרותם של מסמכים כאלה נקבעת מראש על ידי פרטי המס. לדוגמא, במקרה של מע"מ, ההצהרה חייבת להיות מוגשת על ידי החברה לשירות המס הפדרלי על בסיס רבעוני. אם החברה עובדת על פי שיטת המס הפשוטה, אז מספיק להעביר את המקור המקביל לרשויות המס אחת לשנה.
ניתן לציין כי חברות הרשומות כ-ישויות משפטיות חייבות לספק למדינה גם דוחות כספיים. זה נוצר, בתורו, על בסיס מידע במסגרת חשבונאות, והוא משקף עסקאות פיננסיות. מידע מסוים מדיווחי המס עשוי להתאים למידע שנרשם ברשומות החשבונאיות.
אחריות לאי תשלום מיסים
אז בדקנו את המסים העיקריים ששילמה חברה בפדרציה הרוסית. יהיה שימושי גם ללמוד היבט כזה כמו אחריות על אי תשלום אגרות לתקציב שנקבע בחקיקה הרוסית.
אם החברה לא משלמת מיסים, אז בהתאםלתקנות החוק הנוכחיות, לאותם גופים המנהלים שכר טרחה מסוים, למשל, שירות המס הפדרלי, הזכות לפתוח בהליך לגביית פיגורים מהארגון. בדרך כלל, כמובן קודמות לו ניסיונות של שירות המס הפדרלי לקיים אינטראקציה עם החייב בדרכים אחרות, למשל למשלוח הודעות שרצוי לשלם פיגורים כאלה ואחרים. אם החברה מתעלמת מבקשות כאלה מרשויות המס, הרי שהליך הגבייה כבר נפתח. פירעון חובות המס על ידי שירות המס הפדרלי יכול להתבצע בדרכים שונות. לכן, החקיקה של הפדרציה הרוסית מאפשרת לשירות המס הפדרלי למחוק כספים מחשבונות הפשרה של ארגונים, וכן לשלם חובות באמצעות מכירת נכסי החברה. במקרים מסוימים ניתן לערער על פעולות שירות המס הפדרלי בבית המשפט.
כדי לגלות את חובות המס של החברה יכוליםמראש - דרך אתר שירות המס או באמצעות פנייה אישית לשירות המס הפדרלי. פיגורים נרשמים על ידי שירות המס הפדרלי בתום תקופת המס. אם חברה מאחרת בתשלומים לתקציב הקבוע בחוק, גובים קנסות וקנסות בגובה החוב.
איך להפחית מיסים?
כיצד ניתן להפחית מיסים באופן חוקי?חברות בפדרציה הרוסית, כפי שציינו לעיל, יכולות לפעול תחת מגוון משטרי מס. ברוב המקרים, אתה יכול לבחור את זה שיתאים באופן אופטימלי למפרט הפעילות המסחרית של החברה מבחינת ההתחייבויות לתקציב.
ברור שיזמים שאפתנים הם מאודבעייתי להעביר 20% מהתמורה במסגרת מס הכנסה. אבל יש להם הזדמנות לעבוד על מערכת המס הפשוטה ולשלם פחות לתקציב. עם זאת, ברגע שהמחזור שלהם הופך בקנה מידה מספיק גדול, המדינה מצפה ליותר מיסים מחברות כאלה ולכן היא מורה עליהם לעבור למערכת מיסוי משותפת. לגבי מע"מ, חברות יכולות להשתמש בניכויים למס זה ולהפחית משמעותית את נטל התשלומים הכולל.
