Il termine "segreto fiscale" è comune ingiurisprudenza dal 1999. Fu da quel momento che iniziò il suo uso diffuso nel linguaggio. Un segreto fiscale è l'informazione su una persona che è un contribuente. Tali informazioni sono ricevute dal servizio fiscale e dal sistema di contrasto, autorità investigative e dogane.
Questa informazione è protetta e quindi l'accesso ad essaorganico. È importante rispettare il suo segreto. Il livello di accessibilità a tali informazioni non è influenzato dallo status giuridico. Esistono diversi aspetti del segreto fiscale.
Attività fiscale
Questo concetto include molti governidipartimenti che svolgono le loro funzioni. Questa è la struttura ufficiale che attua la politica fiscale del Paese. Il lavoro di tali istituzioni è necessario per recuperare fondi da persone fisiche e giuridiche per il funzionamento stabile della Federazione Russa. Il sistema è considerato centralizzato e indivisibile. Impiega numerosi organismi che controllano l'area di reintegrazione del bilancio con imposte e tasse. Questa istituzione ha molti dipendenti, il che garantisce un funzionamento efficace.
Cosa è incluso in esso?
Tutte le autorità fiscali hanno accesso alle informazioniin relazione allo stato materiale e patrimoniale del contribuente. A causa dell'accesso a tali dati, si possono causare gravi danni a una persona e all'intera istituzione. Ecco perché c'era un termine come segreto fiscale. Questo concetto consente di non rendere le informazioni disponibili al pubblico.
Cosa è incluso in esso? Le informazioni che costituiscono il segreto fiscale sono le seguenti:
- dati sui contribuenti da documenti di natura primaria;
- entrate o spese ufficiali;
- situazione finanziaria;
- informazioni fiscali;
- informazione personale.
Questi dati sono nel servizio fiscale.È vietato divulgare, in quanto ciò non è consentito dalla legge. La richiesta di tali informazioni è possibile solo in casi eccezionali e anche con l'autorizzazione legale. Quindi la persona non sarà ritenuta responsabile per questo.
Chi dovrebbe mantenere un segreto?
Tutti i dati inclusi nel concetto di "segreto fiscale",- Queste sono informazioni importanti che non devono essere divulgate dalle persone. Sono trasferiti per svolgere compiti professionali da persone autorizzate. Questi includono dipendenti di alcune organizzazioni, come:
- sistema fiscale;
- forze dell'ordine;
- autorità doganali;
- fondi extra-bilancio;
- esperti.
Un segreto fiscale è l'informazione chedisponibile per i dipendenti di molte istituzioni in relazione alla loro posizione. Questo non deve essere utilizzato per altri scopi, altrimenti viene fornita la responsabilità.
Cosa non è incluso in questo concetto?
Il segreto fiscale è l'informazione vietata per la divulgazione. Ma ci sono informazioni che non sono incluse in questo concetto. Sono indicati nell'articolo 102 del codice fiscale della Federazione Russa. Questi includono:
- Informazioni disponibili al pubblico. Esiste una legge federale "sui dati personali" n. 152, secondo la qualele informazioni generali includono: F. I. O., data e luogo di nascita, numero di telefono, professione. Questo vale per gli individui. Se si tratta di un singolo imprenditore o di una società, il nome della società, la forma della proprietà, l'indirizzo, la struttura, le informazioni sul gestore sono inclusi nelle informazioni disponibili al pubblico. L'elenco potrebbe essere più ampio se è stato dato il consenso alla divulgazione di informazioni.
- INN. Questo non richiede segretezza. Puoi persino trovare questo numero via Internet, indicando i dati di una persona fisica o giuridica.
- Violazioni. Tali informazioni sono contenute in documenti aperti, ad esempio in USRLE o USRIP. Oltre al fatto di violazione, possono essere indicate le misure adottate.
- Situazione finanziaria. Questi dati sono pubblicati solo in alcunicasi, ad esempio, durante la verifica di una persona che è candidata per un sostituto. Le informazioni vengono inviate alla società elettorale. Scopri le informazioni sulle condizioni materiali di un semplice cittadino non funziona.
- Regime fiscale. Questo non è un segreto.
- Informazioni per il governo locale. I dati indicati non sono inclusi nelle informazioni non divulgate quando vengono trasmessi su determinati pagatori di commissioni.
Tali dati sono accessibili perché la loro conoscenza non minaccia la sicurezza di nessuno.
Dichiarazioni fiscali
Informazioni dalla documentazione fiscale èconfidenziali. La società è interessata a nascondere dati su clienti e fornitori, opzioni per eseguire il proprio lavoro. Questo è un segreto fiscale commerciale. Legge federale "sul segreto commerciale" n. 98 nell'art. 5 contiene un elenco di dati che non è classificato come segreto commerciale. Le dichiarazioni dei redditi non sono elencate. Pertanto, possono essere classificati come segreti commerciali.
segreto commerciale
In URSS, il concetto di segreto commerciale non lo eracomune perché considerato una reliquia del capitalismo. Ma con la transizione verso un'economia di mercato, è diventato necessario usare questo termine. Un segreto commerciale è una modalità di segretezza di alcune informazioni richieste da un'entità economica per aumentare il reddito, ridurre i costi. L'elenco dei dati classificati dovrebbe essere:
- vero;
- classificati da persone che non appartengono alla categoria degli iniziati;
- legittimo.
Stato, banche, segreti ufficialihanno le proprie norme. Le banche come tipo di istituzioni commerciali possono, con le proprie decisioni, introdurre segreti commerciali ai sensi della legge federale n. 98. Queste organizzazioni proteggono i dati sui clienti e le loro transazioni. L'attuazione è monitorata dalle agenzie governative.
Dati segreti commerciali, bancapuò designare informazioni che forniscono un vantaggio rispetto ad altre organizzazioni. Può essere un metodo per lavorare con i clienti, le tecnologie informatiche usate, le informazioni sui nuovi prodotti.
tipi
Queste informazioni possono includere:
- segreti di produzione;
- segreti economici;
- proprietà intellettuale.
Il segreto riguarda documentazione, database di computer, informazioni su dischi, memoria flash, conferenze, dispositivi.
Divulgazione
Il rispetto del segreto fiscale è un doveretutti gli impiegati. Questo è un requisito legale. La divulgazione di segreti fiscali comporta l'utilizzo di informazioni da parte della persona che le ha ricevute. Ad esempio, trasferimento ad altri cittadini. Le informazioni si trovano nei database, esiste una modalità di accesso rigorosa, l'archiviazione è organizzata. Questa è considerata una misura importante in quanto la perdita della documentazione o il trasferimento della stessa ad altri comporta responsabilità.
Il trasferimento dei dati su richiesta dell'Autorità Giudiziaria o l'indagine non violerà la legge. L'articolo 102 del codice fiscale della Federazione Russa include 2 opzioni per violare la riservatezza:
- Il flusso di informazioni alle persone che fanno il loro lavoro.
- Perdita di documenti contenenti dati importanti.
La riservatezza è un aspetto importante nel mondo di oggi.
responsabilità
Esistono 3 tipi di responsabilità per la divulgazione di informazioni che costituiscono un segreto fiscale:
- Materiale. Secondo l'articolo 1069 del codice civile della Federazione Russa, il risarcimento viene effettuato dal bilancio dello Stato.
- Amministrativo. Il colpevole paga una multa per un importo di 4-5 mila rubli.
- Penale. L'articolo 183 del codice penale della Federazione Russa implica la reclusione per un periodo di 3-5 anni, a seconda del danno.
Ottenere l'accesso ai segreti fiscali
Per avere accesso ai segreti fiscali, deviinvia una richiesta. Devono inoltre essere soddisfatte determinate condizioni. La richiesta viene effettuata su carta intestata con la designazione dei dettagli richiesti, poiché si tratta di una lettera ufficiale. Puoi inviarlo tramite e-mail, corriere o posta russa.
La lettera deve essere firmataleadership dell'organizzazione. La documentazione elettronica è certificata da EDS. La richiesta deve contenere un riferimento a un regolamento o altro documento che confermi il diritto di trasferire dati riservati. È necessario indicare lo scopo per ottenere informazioni con l'indicazione di alcuni documenti, ad esempio, ordini del tribunale.
Se almeno una condizione non è soddisfatta durante la richiesta, potrebbe esserci un rifiuto di fornire i dati. La risposta arriva in formato cartaceo o elettronico, tutto dipende dalle capacità tecniche.
Chi può fare richieste?
Gli organi dello Stato hanno questo diritto e il lorodipendenti. Questo di solito è richiesto in casi giudiziari, ispezioni e misure investigative. Le controparti - fornitori, acquirenti, garanti - sono interessate ai dati fiscali. È possibile richiedere le seguenti informazioni:
- Informazione personale.
- Stato materiale.
- Segreto commerciale: ricerca di marketing, tecnologia, sviluppo.
- Segreto bancario.
La carta, costituentedocumentazione, licenze di lavoro e altri permessi. Lo scopo per ottenere i dati è controllare l'affidabilità del partner prima della transazione. A volte la legge prevede lo scambio di questo tipo di documentazione prima di firmare un accordo, ad esempio quando si organizzano aste, gare, gare.
In altre situazioni, l'ottenimento di informazioni puòessere prova della cura nell'identificare, ad esempio, un fornitore. In assenza di cautela, potrebbe esserci il rifiuto di fornire una compensazione IVA e il mancato riconoscimento delle spese se la controparte è disonesta. Ma il contribuente può rifiutare tale richiesta. Dopodiché è necessario inviare una richiesta all'ufficio delle imposte per il rilascio di dati che non rientrano nel segreto.
Puoi richiedere:
- documentazione contabile e contabile fiscale;
- dichiarazioni contabili.
Le controparti hanno il diritto di studiare la contabilitàrendicontazione per l'ultimo anno. I dati del bilancio saranno di interesse per fornitori, acquirenti, investitori, istituti di credito, garanti. Le informazioni contabili sono pubbliche e possono essere disponibili pubblicamente.
La situazione è diversa con le informazionicontabilità fiscale perché considerata un segreto fiscale. Ciò è sancito dall'articolo 84 (clausola 9) e 102 del codice fiscale della Federazione Russa. Le agenzie governative e i fondi fuori bilancio non hanno il diritto di divulgare tali dati, a meno che l'organizzazione non lo consenta. È vietato per legge trasferire i dati agli interessati. Se alcune informazioni minacciano l'interesse pubblico, non possono essere classificate come segreto commerciale.
