Szinte minden vállalkozásnak vanállandó ellenőrzést igénylő termelési készletek. Az ilyen anyagi értékek analitikus elszámolását különböző módszerekkel végzik. A könyvelők leggyakrabban a kvantitatív összeg és az egyenleg módszert alkalmazzák.
Az analitikus könyvelés egy teljes rendszerbizonyos számviteli nyilvántartások, amelyek részletes adatokat szolgáltatnak az összes gazdasági eszköz mozgásáról. Célja a termelés operatív irányítása, a számviteli és pénzügyi kimutatások elkészítése. Az analitikus könyvelést az összes szintetikus számlára külön végzik.
A kvantitatív összeg módszerrel történő elszámolás kétféleképpen hajtható végre:
egy.Az első esetben minden típusú anyagi eszközre nyitnak kártyákat, amelyekben analitikus könyvelést végeznek. Szinte megegyeznek a szokásos kártyákkal, amelyeken a raktár könyvelését vezetik, de a bennük lévő egyenlegek nemcsak mennyiségi, hanem értékbeli megjelenítést is jelentenek. A bennük történő bejegyzések kizárólag költség- és jövedelemelszámolási dokumentumok alapján történnek. A kártyákat készletszámok szerint tárolják. Megjelennek az összes tárgyi eszköz egyenlegei, bevételei / ráfordításai minden hónap elején. Emellett havonta rendszereznek egy válogatott forgalmi ívet, amelyben kiszámítják a készletek mennyiségét és értékét.
A teljes összegre vonatkozó információt egyeztetjüka szintetikus könyvelés megfelelő mutatói. Valamennyi természetes mutatót a raktár könyvelésének adataival ellenőrizzük. Az ilyen könyvelés jelentős hátránya az adatok másolása. Ezt a számviteli opciót általában olyan vállalkozásoknál alkalmazzák, amelyeknek termékkínálata meglehetősen korlátozott.
2.A második esetben a számviteli kártyákat nem vezetik a könyvelési osztályon. A mennyiségi és teljes kimutatásokat közvetlenül az elsődleges dokumentumok szerint állítják össze, külön feltüntetve az összes műhely tételszámát, típusát és anyagcsoportját. Az összes összeget folyamatosan összehasonlítják a szintetikus könyvelés eredményeivel. Minden természetes mutatót a raktár könyvelési kártyáin feltüntetett külön készletszámok alapján ellenőriznek.
Ennek az opciónak az analitikus elszámolása isfeltételesnek tekinthető. A vállalkozások elsöprő többsége a készletek elszámolásának egyenleg módszerét alkalmazza, amely biztosítja a raktározási, működési és könyvelési egységességet. Ezzel a módszerrel a raktár elszámolását természetben végzik, és a könyvelők az egyes raktárakra külön-külön végeznek elemző könyvelést a különböző anyagcsoportok összefüggésében.
Az elszámolás helyességét ellenőrzikkönyvelés. Szisztematikusan ellenőrzi a papírok helyességét és a nyilvántartások időszerűségét. A többi anyag a készletellenőrző kártyák megfelelő oszlopaiban jelenik meg, és a könyvelő aláírásával hitelesíti őket. A hónap végi mennyiségi egyenlegeket az anyagilag felelős alkalmazottak átutalják a mérlegbe - a mérlegkönyvbe.
Az anyagok elemzési könyvelése állandóellenőrzést, ezért csak az egyenlegek ellenőrzése után az összes termelési készletet az áraik szerint adják meg. Így adatokat kapunk az egyes tárgyi eszközök csoportjainak értékéről és az összes raktár összesített értékéről.
A tartalékok analitikus elszámolását 2006 - ban végzikmozgásuk nyilvántartására szolgáló nyilvántartások: halmozott bevételek és kiadások, valamint forgalmi ívek (értékben kifejezve). A kimutatásokat minden raktár esetében az anyagi javak és az alszámlák csoportjaival összefüggésben vezetik. A hónap végén felhasználják őket a raktár csoportos kimutatásainak összeállításához. A raktárkönyvelés megvalósításának megbízhatóságát és helyességét úgy ellenőrizzük, hogy összehasonlítjuk a mérlegkönyvben meghatározott egyes anyagcsoportok költségösszegeit a csoport forgalmi listájának rendelkezésre álló analitikai egyenlegeivel.
