2014 júliusában az elnök aláírta az adótörvény módosításáról szóló 401. számú törvényjavaslatot, amely megváltoztatta a betétekből származó nyereség megadóztatásának rendjét. Nézzük meg közelebbről az új számítási eljárást.
Egy kis történelem
A bankok először kezdtek beszélni a betétek adójáról2010. Különböző számokat említettek, de az adótörvény 5%-ot írt elő, amelyet a 200 ezer hrivnya feletti betétek után vetettek ki. Legközelebb 2012-ben került sor a betétadó felülvizsgálatára. Az árfolyamon nem változtattak, mivel ez a szociálpolitika romlásával járt.
Változások 2014-2015
A 2014-es betéti adó drámai változást vezetett beinnováció: a bankok adóügynökökké váltak. A levonás a kamat kiszámításakor történik. Most a bankok havonta utalják a visszatartott összegeket a költségvetésbe anélkül, hogy lebontják a betéteseket, a betétösszegeket és az elhatárolt bevételeket. Ez a banktitok megőrzése érdekében történik. Maguknak az adófizetőknek csak a befektetési nyereséget kell jelenteniük a bevallásukban. A betétek adója Ukrajnában 2014-ben 15% volt, amelyet a 17 létminimum (19,99 ezer UAH) alatti betét összegéből vontak le. Az új rendszer a 2014. 01. 08. után felhalmozott összes bevételre vonatkozott. A legtöbbet azok a betétesek szenvedték meg, akiknek a szerződése a megadott időpont után járt le: a betétadó háromszorosára emelkedett. A befektetők visszajelzései megerősítik, hogy még a szerződés idő előtti felmondási kísérletei sem jártak sikerrel. A bankok azonnal csökkentették a kamatot.
Adózási elvek
Ezúttal a következőket célozták meg:betétek kamatai, folyószámlák, igazolások és betétek hitelszövetkezetekben, befektetési alapok, az AMC-nek fizetett bevételek. A szerződés idő előtti felmondása esetén a bank újraszámolja az adó összegét és minimálisra csökkenti a kamatfizetést. Pénzben kifejezve az ügyfél gyakorlatilag nem észlel semmilyen változást. Annak megértéséhez, hogy a befektetőknek mennyit kell átutalniuk a költségvetésbe, nézzünk meg egy egyszerű példát.
Az ügyfél 20 ezer UAH-t fektetett be.évi 22%-kal, a futamidő végén fizetett kamattal. Vagyis a szerződés lejártáig a bank felszámít: 20 x 0,22 = 4,4 ezer UAH. Ebből az összegből 660 UAH. (4,4 x 0,15) visszatartásra kerül, és átkerül a költségvetésbe. A kezdeti 20 ezer UAH jóváírásra kerül az ügyfél számláján. és 3,74 ezer UAH. kamatbevételként.
A törvényben nincs olyan kiskapu, amely elkerülné ennek a kamatnak a megfizetését.
Indokolatlan elvárások
Feltételezték, hogy az új betétadó benUkrajnában a kereslet gyakorlatilag változatlan marad, mivel az országban nincs alternatív bevételi forrás. 2016 óta azonban Ukrajna állampolgárai 18% személyi jövedelemadót és 1,5% katonai szolgálatot kezdtek fizetni. Mivel a betétekből származó kamatbevétel beleszámít az adóalapba, ezért személyi jövedelemadót és hadiilletéket is kell fizetni.
Tőkekiáramlás
Ma a szakértők azt mondják, hogy ha lemondbetétadót Ukrajnában, akkor az ügyfelek elkezdik átutalni a pénzeszközöket a bankszektorba. További ösztönzőként az NBU Tanácsa azt javasolja, hogy a Minisztertanács növelje a garantált betét összegét. Legutóbb 2012-ben történt ilyen intézkedés, amikor a maximális biztosítási járulékot 150 ezer UAH-ról emelték. 200 ezer UAH-ig vagy 25 ezer dollárig. A hrivnya infláció miatt ma ez az összeg 7,69 ezernek felel meg. e.
2014-ben 15%-os betéti adót vezettek be.Kezdetben progresszív skálát irányoztak elő, de eleinte 15%-os kulcsot fogadtak el, 2015-ben 20%-ra emelték, 2016-ban pedig 18%-ra csökkentették. Így az adó eltörlésének fel kell gyorsítania a tőke beáramlását a bankszektorba. Ma a betét fiskális terhe 19,5%.
Ez valóban?
A jelenlegi adókulcsok teszikA betétek jövedelmezősége gyakorlatilag „nulla”, hiszen az átlagos hozam 14-15%, ami nem haladja meg a 2016-os inflációt. Gazdasági szempontból ésszerűbb a bevételek megadóztatása a bankpiac stabilitásának időszakában. De Ukrajnában a reform motorja gyakran a válság. A bevezetett betéti kamatadó pedig segített megelőzni a pénzügyi katasztrófát. Az állami költségvetés 2014-ben 2 milliárd UAH-t, 2015-ben pedig további 8 milliárd UAH-t kapott. Bár az előzetes becslések szerint havi 0,5 milliárddal tervezték pótolni a költségvetést.
A helyzetet az általános gazdasági háttér is nehezítette:bankok csődje, amelyek betétesei kénytelenek voltak visszavenni 70 milliárd UAH-t a Betétbiztosítási Alapon keresztül, és a hrivnya háromszoros értékcsökkenése. A bankok tömeges tőkekiáramlását csak adminisztratív megszorításokkal lehetett megállítani.
Néhány statisztika
A betétekre kivetett megemelt adó is érintetttőkekiáramlás. 2015-ben a kamatláb 20%-os módosítása után 36%-kal csökkent az ukrán bankokban lévő megtakarítások összege: 198 milliárd UAH-ról. akár 163 milliárd UAH. Ezután a betétek fokozatos fellendülése következett be. Az ukránok már 2016-ban 193 milliárd UAH-t fektettek be, ebből 73 milliárd a Privatbank, 2017 első negyedévében pedig 202 milliárd UAH. Sajnos a betétek több mint 81%-át legfeljebb 6 hónapos futamidőre vonják le, ami azonnali likviditási válsággal fenyeget.
A hrivnya betétek átlagos kamatlába15 %. A fogyasztói ár előrejelzése 2017-re 11% volt. A júniusi defláció hiányában az infláció elérheti a 14%-ot. Ebben az esetben a betétek reálhozama (a betétadó levonása után) nullázódik. Ugyanez vonatkozik a devizaárfolyamokra is. A bankok átlagosan évi 4,1%-kal vonzzák a dollárbetéteket. Ha a reálinfláció 14%, a leértékelés pedig 10%, akkor a betét hozama nulla lesz.
Tőzsde és nem állami nyugdíjalapok hiányában az ukrán piacon gyakorlatilag a betétek jelentik az egyetlen eszközt a lakosság forrásainak bevonására.
Az adóeltörlés ösztönzi a tőkebeáramlást?
Ma a betétesek értékelik a banki termékeketaz infláció és a banki megbízhatóság szempontjából. A rendszerszintű instabilitás körülményei között kevés befektető lesz. Ha az állam eltörli a betétadót, akkor a lakosságnak lesz egy további választási tényezője, de nem a fő.
A betétek adómentességével,az állam úgymond megmutatja, hogyan lehet pénzt keresni az országban. Az EU-országokban az állam a betétekből származó bevételek mintegy 40%-át veszi át adó formájában, Svájcban a ráta általában negatív. A betétesek bankokba vetett bizalmának hátterében egy ilyen rendszer csak a tőkebeáramlást serkenti. Ezenkívül ahhoz, hogy egy európai nagy vásárlást hajtson végre, az összeget át kell adnia a pénzügyi ellenőrzésen. Ilyen helyzetben egyszerűbb a bankban tartani a pénzt csekély kamattal, hogy ne kelljen később jelentkezni az adóhatóságnál.
Ha elemezzük az állami költségvetés bevételeit,Kiderült, hogy a személyi jövedelemadó formájában átutalt összegek szinte összemérhetők a jövedelemadó formájában. A költségvetés bevételi oldalát azonban az áfa képezi. Az állam még nem bízik a lakosságban. Az adóügynök a munkaadó a munkabér kifizetésekor, a közjegyző ingatlaneladáskor, a bank pedig a kamatbevétel kifizetésekor. A felsorolt szervezetek egyike sem köteles erre, de egyikük sem menekülhet az adóhivatal elől.
A probléma megoldásai
Ha Ukrajna európaira törekszikközösség, akkor a fiskális politikát az európai normák szerint kell felépíteni. Annak érdekében, hogy az adóalanyok önállóan bevallhassák jövedelmüket és adót fizessenek minden bevételük után, beleértve az értékpapírpiaci ügyletekből származó bevételeket is, az adókulcsokat a lehető legegységesebben kell kialakítani.
Az USA tapasztalatai nyomán az állam alapíthatazon kiadások listája, amelyekkel a bevétel a bevalláskor csökkenthető. Ilyen kiadások például a képzési, kezelési, rehabilitációs, átképzési, energiatakarékossági stb. kiadások. Most van egy másik konstrukció: ha az adózónak oka van az adó összegének csökkentésére, először felszámítja és megfizeti a díjat teljes összegben, majd túlfizetések visszatérítése iránti kérelmet nyújt be. Ezenkívül az EU-ban a felhalmozási mechanizmus mind a családra, mind az egyéni adófizetőre vonatkozik.
Egy ilyen rendszerben a betétadó a passzív ügyletek egyik díja lesz, és minden adózó saját prioritásai alapján választhat befektetési forrást.
