Személyi jövedelemadó vagy rövidítveA személyi jövedelemadó a munkavállaló béréből az állam javára beszedett százalék. Úgy tűnik, hogy a megtartás százaléka rögzített. Vannak azonban olyan személyek, akik úgynevezett adólevonásban részesülhetnek. Mind a munkavállaló, mind a kiskorú gyermekei számára biztosított. Érdemes megjegyezni, hogy mind a gyermekeiket, mind az örökbefogadott gyermekeket beszámítják. Természetesen egy dokumentumcsomag biztosításakor.
Mi ennek a dedukciónak a lényege? Előnyök az alkalmazott számára
Az adólevonás bizonyos személyek számára előny. Vagyis az a munkavállaló, aki minden szükséges dokumentumot benyújtott, gyakorolhatja a személyi jövedelemadó általános levonásának a jogát.
A könyvelő minden adatot beír az 1C-be:Bérek és HR menedzsment ”, amely után a munkavállaló kevesebb adót fizet. Ez annak köszönhető, hogy az adóalapot bizonyos összegű levonással havonta csökkenteni kell. Vagyis a jövedelem egy részét nem adóztatják meg, és a munkavállaló egy bizonyos összeget "a kezébe" kap, és nem adja oda a költségvetésnek.
Egyes esetekben meg kell jegyezni, hogy a levonás igenaz az összeg, amelyet az állampolgárnak az adóidő lejárta után visszatérítenek. Ehhez dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz, kitölteni egy nyilatkozatot. Mindezt most meg lehet tenni a hivatalos weboldalon anélkül, hogy otthagyná otthonát.
A levonások típusai. Hol lehet beszerezni?
Jelenleg számos adólevonást mérlegelhet. Ezek tartalmazzák:
- Standard levonások. Hagyományosan ezt a típusú levonást közvetlenül a munkáltatótól lehet megszerezni, ha egy dokumentumcsomagot ad neki.
- Társadalmi. Ide tartozik a kezelésért vagy képzésért fizetett összeg 13 százalékának megkapása.
- Vagyonlevonások.Ebben az esetben az állampolgár maga választja meg, honnan szerezze be ezt a levonást. Értesítés kiadásának kérelmével az adóhivatalhoz fordulhat. Ez a dokumentum lehetővé teszi a munkáltató adóalapjának csökkentését. Lehetséges az adózási időszak végén megkapni a levonás összegét is, az előző bekezdéshez hasonlóan.
A szokásos levonások változatai: mindenki számára elegendő
Az általános levonásokat a 218. cikk szabályozzaAz adótörvénykönyvből. Pontosította, hogy a személyek jövedelemadó-levonása mely kategóriákban alkalmazható, valamint azt, hogy milyen összegben nyújtják. A cikk azt is leírja, milyen típusú dokumentumokat kell benyújtani a munkáltatónak.
A szokásos személyi jövedelemadó-levonásoknak két fő típusa van:
- Személyes.
- Gyerekeknek.
Mindegyiknek számos sajátossága van,kezdve azzal, akinek joga van a levonás felhasználására, befejezve a szükséges dokumentumokkal. A személyes levonásokat elsősorban a megfelelő bizonyítvánnyal rendelkező harcosok, valamint az első és a második csoport fogyatékkal élők számára biztosítják. A levonás összege 500 és háromezer rubel között mozoghat.
Ki kaphat levonást a gyermekekért
Számos személyi kategória kaphat normál levonást a gyermekek személyi jövedelemadójából:
- 18 év alatti gyermekek.
- Azok, akiknek gyermekei felsőoktatási vagy középiskolai intézményekbe iratkoznak be. Azonban csak a nappali tagozatos oktatást veszik figyelembe, feltéve, hogy a gyermekek 24 évnél fiatalabbak.
- Gyámok, örökbefogadó szülők és megbízottak. Ebben az esetben a gyermekek szintén nem érhetik el a nagykorúságot, nem tanulhatnak felsőoktatási intézményben, és nem szerezhetnek középfokú oktatást.
Érdemes megjegyezni azt a tényt, hogy ha a gyermek mártizennyolc éves lett, azaz elérte a nagykorúságot, akkor szülei a naptári év végéig további igazolások vagy egyéb dokumentumok benyújtása nélkül jogosultak az adólevonásra. Vagyis, ha egy gyermek januárban betölti a tizennyolcadik életévét, akkor szülei vagy gondviselői decemberig is jogosultak a személyi jövedelemadó általános levonására.
Érdemes megjegyezni azt is, hogy az egyik szülő lemondhat a levonásról. Ekkor a másik jogosult a megduplázott levonás felhasználására.
Levonási összegek. Árnyalatok
2012 óta a levont összegek változtak. A személyi adatot, amelyet minden állampolgár kapott, megszüntették, de a gyermekekre vonatkozó általános levonások összege nőtt. A jelenlegi 2017-re az összegek a következők voltak:
- 1400 rubel az első és a második gyermekért.
- Háromezer rubel a harmadik gyermekért, valamint minden további gyermekért.
- Hatezer rubel örökbefogadó szülőknek vagy fogyatékos gyermekek gondviselőinek.
- Tizenkétezer rubel egy fogyatékkal élő gyermek szüleinek.
Ha a gyermeket nevelikegyedülálló anya vagy egyedülálló apa, vagy özvegy vagy özvegy, aki még mindig nem házas, a levonás megduplázódik. Érdemes megjegyezni, hogy ha a gyermek szülei elváltak, ez nem azt jelenti, hogy a szülő egyedülálló szülőként kettős levonásra jogosult.
A személyi jövedelemadó általános levonási kódjai
Minden standard levonásnak saját kódja van.Ez tükröződik a könyvelési programokban, és 2-NDFL formátumú igazolásokban szerepel. Ezért nem lesz felesleges, hogy a munkavállalók, mint a munkaadó, tudják, melyik levonást melyik digitális érték emeli ki.
2016 vége óta a levonási kódok megváltoztak.Erre azért volt szükség, mert a fogyatékos gyermek gondviselőinek és szüleinek levonási összegei kezdtek eltérni. Ezért a levonások egy részét, például egy gyermek saját gyermekének vagy egy örökbefogadott gyermeknek, kódokkal osztották fel.
A fent megadott esetben leszrendelt kódok 126, illetve 130. A 127-es és a 131-es kódú levonások a második gyermekre vonatkoznak, anyanyelvi és örökbefogadottra, a harmadik és az azt követő gyermek esetében a 128-as kódra az őslakosra és a 132-re az örökbe fogadottra.
A fogyatékkal élő gyermekek esetében a személyi jövedelemadó általános adólevonásait, amelyek kódja megváltozott, a következőképpen határozták meg:
- 129 - levonást biztosítanak a szülőnek;
- 133. - levonást biztosítanak a gyámnak.
A 2-NDFL súgóban a szokásos levonásokat kódok jelzik. Összegük a tanúsítvány alján látható, közvetlenül a munkavállaló bérét tartalmazó táblázat alatt, de az adóalap összege előtt.
A munkáltatónak átadandó dokumentumok
A szokásos adó levonásokhoz a munkavállalónak dokumentációt kell hoznia a munkáltató számára. A dokumentumcsomag kissé eltérhet a személyek különböző kategóriáinál.
Ha nem a szülő az egyetlen, akkor szükséges:
- Az alkalmazott személyes nyilatkozata. Bármilyen formában vagy a vállalkozás formájában kitöltve.
- Születési anyakönyvi kivonat, másolat mindegyikhezgyermek. Ha az idősebb gyermek az életkor miatt nem használja fel a levonást, akkor is ajánlott dokumentumok benyújtását neki. A tény az, hogy a harmadik gyermek levonásának összege magasabb, mint az első és a másodiké. Ezért az első dokumentumok benyújtásával a munkavállaló megerősíti a fokozott levonáshoz való jogát. Ez egy cselekvés, ha három vagy több gyermek van.
- Az egyetem igazolása, ha a gyermek 18 éves.
- Segítség a 2-NDFL űrlap kitöltéséhezaz előző munkahelyről, ha az illető egy naptári évben egy másik munkáltatónál dolgozott. Ha a tárgyévre több munkáltató is volt, akkor mindegyiktől igazolást kell hozni.
Ha a munkavállaló egyedüli szülőként levonást szeretne kapni, akkor a következőket kell előírnia:
- 25. nyomtatvány igazolás - egyedülálló anyák számára
- A másik szülő halotti anyakönyvi kivonata özvegyeké.
- Az útlevél másolata "családi állapot" oldallal.Ez annak biztosítására szolgál, hogy a szülő már ne legyen házas. Ellenkező esetben elveszíti a fokozott levonás jogát. Évente legalább egyszer másolatot kapnak.
A fogyatékossággal élő gyermekkel rendelkező munkavállaló megfelelő igazolást is ad. A gyámok, vagyonkezelők és örökbefogadó szülők kiegészítik a csomagot a gyámhatóságok megfelelő dokumentumával.
Mi lenne, ha nem kapnák meg a szokásos levonást?
Vannak olyan helyzetek, amikor egy alkalmazott nem kapottszokásos munkáltatói levonás. Például nem nyújtott be semmilyen dokumentumot időben. Ez nem azt jelenti, hogy elveszítené a lehetőséget a túlfizetett összeg adó formájában történő visszaszerzésére.
Ahhoz, hogy levonást kapjon, szüksége van ráa lakóhelye szerinti adóhatósághoz forduljon. Be kell nyújtania egy dokumentumcsomagot, amely tartalmazza a munkáltató által kiadott 2-NDFL formátumú igazolást, valamint egy 3-NDFL-t. A gyermekenkénti szokásos levonást, ha nem kapta meg, visszatérítik.
Az adóbevallás kitöltése segítegy speciális program, amely letölthető az adóhivatal hivatalos weboldaláról. A benne végzett munka nem jelenti összetett cselekvések végrehajtását, azonban felmerülhetnek kérdések.
Különösen a standard levonások a 3-NDFL-ben (mégpedigaz úgynevezett adóbevallás) külön fülön vannak. Itt meg kell jelölni, hogy mely levonásokat nyújtották, melyeket bármilyen okból nem alkalmazták. Érdemes feltüntetni a gyermekek számát is, történt-e változás számukban az év során. A kitöltést és benyújtást követően kaphat szokásos adókedvezményeket. A 3-NDFL ebben az esetben kiegészül a munkáltató igazolásával, útlevéllel, a gyermekek születési anyakönyvi kivonatával, valamint olyan igazolásokkal, amelyeket a munkáltatónak be kellett volna nyújtani.
Az adók önszámítása. Könyvelői ellenőrzés
Minden alkalmazott önállóan kiszámíthatja az adó összegét, amelyet be kell fizetnie a költségvetésbe. Ehhez a következőkre van szükség:
- Vedd meg a fizetésed összegét.
- Vonja le belőle a levonás összegét.
- Szorozza meg a kapott számot 13 százalékkal, vagy 0,13-mal.
Ha egy alkalmazott 20 000 rubel fizetést kap, és ugyanakkor három gyermeke van, akkor fizetnie kell:
(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) * 13% = 1846 rubel.
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy alkalmazottnak egy gyermeke van, akkor havonta 182 rubelrel többet kaphat. Ezzel az összeggel csökken adója a gyermekre vonatkozó levonás alkalmazása után.
