Minden egyes társaság pénzügyi helyzetét felmérikfizetőképesség és likviditás mutatói. Megmondják a hivatásos közgazdászoknak, hogy a cég képes lesz-e rövid távon kifizetni minden kötelezettségét és tartozását.
Az eszközlikviditás aza szervezet azon képessége, hogy gyorsan fedezze az adósságot a kölcsönvett pénzeszközök és a saját rovására. Ez a mutató a pénzügyi stabilitás egyfajta garanciájaként működik. Ez a hosszú távú forrásokkal rendelkező eszközök biztonságának mértékében, vagy éppen ellenkezőleg, a biztonság hiányában fejeződik ki. A vállalkozás likviditásának legszembetűnőbb jele az eszközök értékének rövid távú többlete a kötelezettségeknél. Minél nagyobb ez a különbség, annál stabilabb a vállalat pénzügyi helyzete.
A leglikvidebb eszközöket magasa készpénzre váltás sebessége. A közgazdaságtanban A1-nek nevezik őket. Ide tartoznak a rövid távú befektetések, a szervezet készpénze és a számlákon lévő pénz.
A következő csoport az A2. Tartalmazza a követeléseket.
A3 - lassan bevezetés alatt áll. A mérlegben a „Hosszú távú befektetések”, valamint a „Forgóeszközök” között szerepelnek.
A4 - meglehetősen nehéz megvalósítani. Ide tartoznak a „befektetett eszközök”.
A kötelezettségeket is négy típusra osztják, a bevallás sürgősségétől függően.
P1 - a legtöbb rövid lejáratú kötelezettség. Ide tartoznak a szállítók és a rövid lejáratú kötelezettségek.
A P2 csoport magában foglalja a „Kölcsönzött forrásokat” és a „Rövid lejáratú kötelezettségek” cikk egy részét.
Hosszabb visszaküldési időszak a P3 esetében. Ezek a kötelezettségek magukban foglalják a hosszú lejáratú hiteleket, valamint az egyéb kölcsönzött forrásokat.
A mérlegben szerepel egy „Tőke és tartalékok” tétel. A „Tartós kötelezettségek” csoportba tartozik - P4.
A likviditás és fizetőképesség elemzése magában foglaljaönmagában az eszközök és kötelezettségek összehasonlítása. Ha a társaság pénzügyi helyzete stabil, akkor az alábbi feltételeknek nagyobb mértékben megfelel: А4≤П4; A3≥P3; A2≥P2; A1≥P1. Abban az esetben, ha a leglikvidebb eszközök jelentősen meghaladják a P1 kötelezettségeit, a társaság rövid lejáratú kötelezettségeit rövid időn belül vissza tudja fizetni. Ha az A3≥P3 feltételek teljesülnek; A2≥P2, a szervezet jó pénzügyi stabilitással rendelkezik. A А4≤П4 egyenlőtlenség azt sugallja, hogy a vállalatnak nagy saját forgóeszközei vannak. Ha mindezen feltételek ellentétes jelentéssel bírnak, akkor az egyenleg likviditása nagyon eltér az abszolúttól.
Lehetséges, hogy bizonyos típusú eszközök a többlettelkompenzálják mások hiányát, de szem előtt kell tartani, hogy a pénzzé alakításuk hosszabb ideig tarthat. Például a leglikvidebb eszközöket nem lehet másokkal helyettesíteni, mivel ez a leggyorsabb módja a partnerekkel szembeni kötelezettségek kifizetésének.
A vállalat állapotának elemzése során számos mutatót számítanak ki. A főbbek a következők:
1) Jelenlegi likviditási mutató. A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek hányadosaként számítva.
2) Abszolút likviditási mutató. Ez a készpénz és a rövid lejáratú kötelezettségek aránya.
3) A likviditási mutató sürgős. Ezek a leglikvidebb eszközök osztva a rövid lejáratú kötelezettségekkel.
A pénzügyi stabilitás mértéke, azaza cég fizetőképességét és likviditását, szinte minden partnert hasznos tudni. Például egy bank nem ad ki kölcsönt egy szervezetnek, amíg teljesen meg nem vizsgálta a mérleget és néhány más számviteli dokumentumot. Ha a pénzügyi dolgozó meg van győződve arról, hogy ez a szervezet a későbbiekben nem csak a kölcsön teljes visszafizetésére képes, hanem az összes kamatot is ki tudja fizetni, akkor megkapja a szükséges pénzösszeget.
Ezenkívül egy közgazdásznak vagy vállalatvezetőnek figyelemmel kell kísérnie a fizetőképesség és a likviditás változásait, és jelentést kell tennie az eredményekről a menedzsmentnek.
