Organiziranjem vlastitog posla mnogi poslovni ljudiregistrirani su kao samostalni poduzetnici radi pojednostavljenja vođenja evidencije. Oporezivanje pojedinačnih poduzetnika podrazumijeva uporabu svih postojećih poreznih režima, što poduzetniku omogućuje optimizaciju iznosa transfera u proračun. Da biste odredili najprofitabilniji porezni sustav, morate se upoznati sa značajkama svakog od njih i odabrati onaj koji najbolje odgovara specifičnostima poduzeća.
Oporezivanje individualnih poduzetnika prema pojednostavljenom sustavu (STS)omogućuje vam značajno pojednostavljenje računovodstva i plaćanje jedinstvenog poreza umjesto PDV-a i poreza na dohodak. Pojednostavljeni porezni sustav može se primijeniti u dvije mogućnosti za izbor poduzetnika:
- Prihod umanjen za troškove (porezna stopa - 15%), svi poslovni troškovi koji smanjuju poreznu osnovicu moraju biti dokumentirani.
- Prihod (porezna stopa - 6%). Najjednostavnija metoda oporezivanja koja ne zahtijeva računovodstvo troškova.
Unatoč mnogim prednostima, koristiteovaj način treba biti vrlo oprezan. Užurbani prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav može dovesti do povećanja poreznog tereta, kao i do gubitka kupaca. Činjenica je da se mnogi veleprodajni kupci dogovore o suradnji s dobavljačem samo pod uvjetom da dostave račune s dodijeljenim PDV-om. Vrijedno je napomenuti da je "pojednostavljenom" dato pravo izdavanja takvih dokumenata, ali istodobno postoji obveza plaćanja cjelokupnog iznosa PDV-a u proračun bez prava na odbitke. Stoga je prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja koristan samo u sljedećim slučajevima: kupci su pojedinci i poduzeća kojima ne trebaju odbitci PDV-a; kupnja prodane robe i usluga ne zahtijeva značajne troškove od kupaca u općem režimu i ne utječe značajno na obračun PDV-a.
Oporezivanje pojedinačnih poduzetnika prema općem sustavu (OSN)omogućuje vam suradnju s bilo kojom kategorijom klijenata. Podrazumijeva plaćanje poreza na dohodak od dohotka poduzetnika i PDV-a. Preporučljivo je koristiti opći režim za vlasnike velikih tvrtki koje se bave veletrgovinom i proizvodnjom.
Podrazumijevani sustav oporezivanja za pojedine poduzetnikenamijenjen malim poduzećima, bez greške se koristi za određene vrste aktivnosti, podložno nizu uvjeta. Porez se obračunava prema posebnoj formuli koristeći vrijednosti osnovnog prinosa i zakonski utvrđenih koeficijenata. Dokaz o poslovnim troškovima nije potreban. Platitelji UTII oslobođeni su plaćanja PDV-a i poreza na dohodak. Pod određenim uvjetima, UTII način rada koristi se zajedno s USN-om i općim sustavom. Na primjer, poduzeće koje se nalazi na OSN-u i bavi se prodajom na veliko koristi ga prilikom otvaranja prodajnih mjesta. Unatoč strogo ograničenom opsegu primjene ovog režima, to može biti način optimizacije poreza. Dakle, ako prodajno mjesto ne potpada pod UTII zbog prekoračenja ograničenja utvrđenih za maloprodajni prostor, možete ga registrirati za dva poduzetnika i platiti jedan porez.
Oporezivanje pojedinačnih poduzetnika prema patentnom sustavu utrenutno se koristi prilično rijetko, jer gotovo u potpunosti duplicira UTII. Ovaj je režim dobrovoljan, trošak patenta izračunava se izračunavanjem i ne ovisi o prihodima i troškovima poduzetnika. Mane ovog režima prilično su strogi okviri njegove upotrebe: maksimalni iznos godišnjeg prihoda - 60 milijuna; broj zaposlenih - ne više od 5 ljudi. Ako su ovi uvjeti prekršeni, poduzetnik se mora vratiti u OCH i naplatiti sve relevantne poreze od trenutka dobivanja patenta.
Pojednostavljene vrste oporezivanja za pojedine poduzetnike nisuizuzeti od plaćanja prijevoza, zemljišta, vode i drugih plaćanja povezanih sa specifičnostima djelatnosti. Ako postoje zaposlenici, poduzetnik mora prenijeti naknade u izvanproračunske fondove, porez na dohodak od plaća, a također podnijeti odgovarajuća izvješća na način propisan za organizacije.
