कई नौसिखिए लेखाकार पूरी तरह से नहीं समझते हैंअवधारणा में क्या शामिल है, जिसका हम लेख में विश्लेषण करेंगे, इसकी विशेषता कैसे है, इसे बही में कैसे प्रदर्शित किया जाए। इसलिए, हम विस्तार से वर्णन करने का प्रयास करेंगे कि नकद और नकद समकक्ष क्या हैं। लेख के अंत में, हम लेखांकन दस्तावेजों में उनकी प्रस्तुति के लिए एक एल्गोरिथम भी देंगे।
एक अवधारणा की परिभाषा
नकद सीधे कैश डेस्क पर नकद है, साथ ही मांग खातों पर संग्रहीत है।
नकद समकक्ष अलग हैंउच्च तरलता के साथ निवेश। उन्हें बिना किसी समस्या के अपेक्षित राशि में परिवर्तित किया जा सकता है। एक दिशा या किसी अन्य में उनकी लागत, थोड़ा बदलते समय। अधिकांश भाग के लिए, ये अल्पकालिक निवेश हैं जिनका उपयोग खरीद की तारीख से तीन महीने के बाद नहीं किया जा सकता है। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि नकद समकक्ष केवल एक ही उद्देश्य की पूर्ति करते हैं - अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान।
नकदी प्रवाह के विवरण के अनुसार नकद और नकद समकक्ष दोनों का हिसाब लगाया जाता है।
घटक तत्व
आइए देखें कि विशेष रूप से विश्लेषण की गई अवधारणाओं में क्या शामिल है। नकद और नकद समकक्ष हैं:
- कैश रजिस्टर में पैसा।
- पारगमन में नकदी। इसमें एकत्र किए गए वित्त भी शामिल हैं जिन्हें अभी तक बैंक के चालू खातों में जमा नहीं किया गया है।
- रूबल और विदेशी मुद्रा खातों में धन किसी भी समय उपयोग के लिए उपलब्ध है।
- विनिमय के बिल (बैंक हस्तांतरण सहित) जिन्हें खरीद के बाद 3 महीने के भीतर भुनाया जा सकता है।
- डिमांड डिपॉजिट, साथ ही वे जिनका उपयोग 3 महीने बाद नहीं किया जा सकता है।
- अन्य मूल्यवान अत्यधिक तरल शेयर, बांड और प्रतिभूतियां जिन्हें तीन महीने से बाद में बेचने की योजना नहीं है।
ओवरड्राफ्ट, जिसे बैंक के पहले अनुरोध पर चुकाया जाना चाहिए, बाद के आंदोलन का विवरण लिखने के लिए नकद और नकद समकक्ष के संतुलन में शामिल किया गया है।
सीमित श्रेणियां
अब और अधिक निजी श्रेणियों के बारे में। नकद और नकद समकक्ष निम्नलिखित मामलों में सीमित मामलों में लागू हो सकते हैं:
- यदि वे उन बैंकों के खातों में हैं जिनका लाइसेंस रद्द कर दिया गया था।
- कर कार्यालय के अनुरोध पर, अदालती कार्यवाही आदि में एक शर्त के रूप में धन को अवरुद्ध या जब्त कर लिया जाता है।
- राज्य कानून उनके उपयोग पर कुछ प्रतिबंध लगाता है।
- ऋण या ऋण समझौते का तात्पर्य केवल सीमित उपयोग से है।
- बैंक के साथ संपन्न समझौता खाते पर एक निश्चित शेष राशि के संरक्षण को निर्धारित करता है। इसे बनाने वाले फंड सीमित होंगे।
उपरोक्त सभी को नकद और नकद समकक्षों से बाहर रखा गया है और वर्तमान या गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में जोड़ा गया है।
वित्तीय स्थिति का स्टेटमेंट
हम जिन अवधारणाओं का खुलासा करते हैं, उन्हें वित्तीय स्थिति के विवरण में एक अलग पंक्ति में वर्णित किया गया है। इसके लिए नोट इंगित करते हैं:
- नकद और नकद समकक्ष के घटक।
- विदेशी मुद्रा में उनके शेष के बारे में जानकारी।
- प्रतिबंधित नकद और नकद समकक्षों की कुल राशि। इसके अतिरिक्त, इस तरह के प्रतिबंध के कारणों के बारे में एक व्याख्यात्मक टिप्पणी निर्धारित की गई है।
- कैश फ्लो स्टेटमेंट और फाइनेंशियल पोजीशन स्टेटमेंट में वर्णित श्रेणियों का इंटरकनेक्शन।
कैश फ्लो रिपोर्ट
धन की आवाजाही और नकद समकक्षों पर बयान हैखर्चों और आय की एक सूची, जो बैलेंस शीट पर आने वाले और बाहर जाने वाले पैसे और उनके समकक्षों को समेटने में मदद करती है। वित्तीय संरचना, किसी विशेष संगठन की संपत्ति में परिवर्तन, साथ ही वित्तीय प्रवाह की मात्रा को प्रभावित करने की क्षमता का आकलन करने के लिए इस तरह के दस्तावेज़ की आवश्यकता होती है - नकदी और नकद समकक्षों के आने वाले और बाहर जाने वाले यातायात।
रिपोर्ट में डेटा को तीन स्केल खंडों में प्रस्तुत किया गया है:
- परिचालन गतिविधियां... यह वही है जो कंपनी को लाभदायक बनाता है और भीनिम्नलिखित दो श्रेणियों में नहीं आता है। यहां आय - किसी भी वस्तु की बिक्री या सेवाओं के प्रावधान से होने वाली आय। व्यय - आपूर्तिकर्ताओं के साथ समझौता, कर्मचारियों का पारिश्रमिक, आदि। यहां नकद प्रवाह या तो मुख्य गतिविधि से आता है, या किसी अन्य से, लेकिन, निश्चित रूप से, लाभदायक।
- निवेश गतिविधियों... इसमें लंबी अवधि के निवेश का अधिग्रहण और उसके बाद की बिक्री शामिल है। परिभाषा के अनुसार, वे नकद समकक्ष नहीं हैं (क्योंकि वे अल्पकालिक नहीं हैं)।
- वित्तीय गतिविधियां... आकार और भरने में परिवर्तन को प्रभावित करता हैकंपनी की पूंजी, साथ ही साथ उसके उधार ली गई धनराशि। इस श्रेणी में नकद बचत में विभिन्न प्रकार के शेयर, बांड, ऋण, वचन पत्र जारी करने के साथ-साथ उधार की चुकौती से प्राप्तियां शामिल हैं।
रिपोर्टिंग में, वित्तीय और निवेश घटक पर नकद प्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके और ऑपरेटिंग घटक पर - अप्रत्यक्ष रूप से प्रस्तुत किया जाता है।
दस्तावेज़ों में प्रदर्शित करें
नकद और नकद समकक्ष लाइन 1250 पर निम्नानुसार प्रदर्शित होते हैं:
डी (डेबिट) खाते में 50 "कैशियर"
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डी गिनती से। 51 "निपटान खाते"
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डी गिनती से। 52 "विदेशी मुद्रा खाते"
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डी गिनती से। 55 "बैंकों में विशेष खाते" (इसमें वे जमा शामिल नहीं हैं जिन्हें नकद समकक्षों के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है)
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डी गिनती से। 57 "रास्ते में पैसा"
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डी गिनती से। 58 "संलग्नक"
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डी गिनती से। 76 "उधारकर्ताओं और देनदारों के साथ बस्तियां"।
नकद और नकद समकक्ष पर्याप्त हैंअक्सर वित्तीय विवरणों में दिखाई देते हैं। उनके मुख्य घटक खातों पर नकद और नकद में हैं, साथ ही कई अल्पकालिक दायित्व हैं जिन्हें आसानी से और जल्दी से अपेक्षित राशि में परिवर्तित किया जा सकता है।
