किसी भी उद्यम की गतिविधि अनिवार्य हैकंपनी की रिपोर्टिंग में किसी भी त्रुटि और विकृतियों को रोकने के लिए नियंत्रित किया जाना चाहिए, क्योंकि इस तरह की त्रुटियों के परिणाम वित्तीय वक्तव्यों के उपयोगकर्ताओं के गलत निर्णय बन सकते हैं, और परिणामस्वरूप, ऐसी त्रुटियों और विकृतियों से नुकसान में कई वृद्धि हो सकती है। चूंकि समकक्षों के साथ कंपनी की बस्तियां कंपनी की गतिविधियों का सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा हैं, इसलिए वे निपटान कार्यों का लेखा-परीक्षण करते हैं।
सबसे पहले, आइए जानें कि किसके साथ और किस लिएउद्यम की गणना की जा सकती है। फर्म के समकक्षों को मोटे तौर पर दो वैश्विक समूहों में विभाजित किया जा सकता है: देनदार और लेनदार। देनदार वे सभी हैं जो फर्म को कुछ देते हैं, चाहे वह पैसा हो, माल हो, सेवाएँ हो, या कोई अन्य मूल्य हो, और लेनदार वे सभी होते हैं जिन पर फर्म का कुछ बकाया होता है। निपटान लेनदेन के ऑडिट में एक और दूसरे दोनों के साथ बस्तियों का सत्यापन शामिल है।
इस प्रकार की जाँच में क्या प्रक्रियाएँ शामिल हैं? निपटान लेनदेन का लेखा परीक्षा निम्नलिखित गतिविधियों के लिए प्रदान करता है।
सबसे पहले, आपको वास्तविकता स्थापित करने की आवश्यकता हैकिसी के लिए फर्म के दायित्वों का अस्तित्व, या फर्म को देनदार। इसके लिए, विभिन्न प्रक्रियाएं प्रदान की जाती हैं, जैसे कि प्राथमिक दस्तावेज, बैंक स्टेटमेंट और विशेष मामलों में - समकक्षों को विशेष पत्र भेजना। इसलिए, यदि जमा परिचालन का लेखा-परीक्षण किया जाता है, तो लेखा परीक्षक बैंक को एक पत्र भेज सकता है जिसमें जमा रखा जाता है, जमा राशि पर राशि, ब्याज भुगतान की राशि और उनकी आवृत्ति को स्पष्ट करने के लिए कहा जाता है।
अगला, आपको प्रदर्शन की शुद्धता का मूल्यांकन करने की आवश्यकता हैनिपटान लेनदेन के सभी पहलुओं के लेखांकन रिकॉर्ड में। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है अगर संचालन में ऑब्जेक्ट शामिल होते हैं जो कंपनी के स्वामित्व में नहीं होते हैं, अर्थात, यदि किराये के संचालन का ऑडिट किया जाता है। इस मामले में, यह नोट करना महत्वपूर्ण है कि क्या पट्टे की वस्तुएं उद्यम की बैलेंस शीट पर दर्ज नहीं की जाती हैं, जो वास्तव में, इसका नहीं है। यह भी जांचना महत्वपूर्ण है कि सभी किराये के भुगतान दस्तावेजों में सही ढंग से प्रदर्शित किए जाते हैं, जिसमें यह सुनिश्चित करना भी महत्वपूर्ण है कि उन्हें उत्पादन की लागत में सही तरीके से स्थानांतरित किया जाए, लेकिन केवल अगर यह वस्तु उत्पादन प्रक्रिया में शामिल है। इसके अलावा, पट्टे के लिए निपटान लेनदेन का ऑडिट करते समय, यह याद रखना चाहिए कि मूल्यह्रास को पट्टेदार द्वारा चार्ज किया जाता है और इसकी सकल आय को कम कर देता है, इसलिए पट्टे की वस्तुओं पर मूल्यह्रास का शुल्क लगाने की कोई आवश्यकता नहीं है। यदि इस नियम का उल्लंघन पाया जाता है, तो सुधारात्मक संचालन करना आवश्यक है, हालांकि, यह कर और अन्य निरीक्षण अधिकारियों से बाद के प्रश्नों से भरा हुआ है।
निपटान लेनदेन का ऑडिट आमतौर पर होता हैअन्य प्रकार की जाँचों की तुलना में काफी लंबा समय। इसका कारण खरीदारों और आपूर्तिकर्ताओं दोनों के साथ की जाने वाली विविधता और बड़ी संख्या में बस्तियां हैं। इसके अलावा, निपटान लेनदेन के लेखा परीक्षा के बाद, अक्सर अन्य प्रकार के सत्यापन का संचालन करना आवश्यक होता है, उदाहरण के लिए, सूची या अचल संपत्तियों से संबंधित। यह इस तथ्य के कारण है कि यदि उद्यम के आपूर्तिकर्ताओं या खरीदारों के साथ लेनदेन में उल्लंघन थे, तो यह मानना तर्कसंगत है कि न केवल मुद्दे का वित्तीय पक्ष प्रभावित हुआ था, बल्कि उद्यम में कुछ वस्तुओं की वास्तविक उपलब्धता में विसंगतियां भी हैं।
इसीलिए निपटान लेनदेन का लेखा-जोखा माना जाता हैकिसी उद्यम की वित्तीय स्थिति के सबसे महत्वपूर्ण प्रकार के ऑडिट में से एक। इस प्रकार के ऑडिट का एक उच्च-गुणवत्ता वाला आचरण उद्यम की वित्तीय सेहत और भविष्य के समय में निरीक्षण अधिकारियों के साथ समस्याओं की अनुपस्थिति की गारंटी है।