Afin de resserrer les contrôles de change enles actes législatifs ont été modifiés. En particulier, ils concernent la définition du terme "résident en devises". L'imposition du revenu des citoyens dépend en grande partie de son interprétation correcte.
Le concept de
Le terme «résident» est présenté dans la législationnon seulement en matière de fiscalité, mais aussi de contrôle des devises. La nouvelle loi «sur les résidents monétaires» (révisée en 2012) stipule que les personnes qui ont quitté le pays il y a plus d'un an et ne se présentent plus en Russie ne sont pas des citoyens de la Fédération de Russie. Peu importe le type de visa dont dispose une personne: étudiant, touriste ou donnant le droit de rendre visite à des proches. La réglementation parle de séjour «permanent» ou «temporaire» dans un autre pays, mais aucune d'elles ne parle de «continuité». Autrement dit, les citoyens de la Fédération de Russie qui vivent dans un autre pays et qui arrivent dans leur pays au moins un jour par an perdront leur statut de non-résident. Mais certains avocats estiment qu'il faut faire attention au fait de l'inscription sur le lieu de résidence. Lorsqu'une personne migre vers un autre pays, elle est libérée de son logement en Fédération de Russie. Il est difficile de retracer ses courtes visites dans son pays natal.
Le concept de "résident en monnaie" a été introduit enlégislation et plus tôt. Ensuite, ce n'était pas moins déroutant. En particulier, cette catégorie de citoyens pourrait inclure toutes les personnes détenant des visas de longue durée ouverts dans leur passeport étranger, même si elles ne les ont jamais utilisées.
Qui est un résident monétaire de la Fédération de Russie:
- les personnes qui ont un permis de séjour en Russie;
- les personnes morales enregistrées dans la Fédération de Russie;
- entités municipales de la Fédération de Russie.
La tourmente autour de l'interprétation de ce terme n'est pas accidentelle. Le nombre de responsabilités des citoyens de la Fédération de Russie augmente chaque année.
Obligations d'un résident
- Informez-vous de l'ouverture et de la fermeture d'un compte dans des banques étrangères. En cas de violation de l'exigence, une amende de cinq mille roubles est prévue.
- Empêcher la réception de montants provenant de transactions illégales, en particulier de revenus provenant de la vente de biens, sur le compte. En cas de non-respect de cette exigence, le résident en devises est tenu de payer une amende d'un montant de 75% du volume de la transaction.
- Depuis 2015, les particuliers sont obligés chaque année (jusqu'à1er juin) fournir des rapports sur les mouvements de fonds. Pour une violation principale de la procédure prescrite, une amende d'un montant de 3 mille roubles est prévue et pour une violation répétée - 20 mille roubles.
Comment signaler
Le rapport peut être préparé sur papier et soumisdirectement au Service fédéral des impôts ou par le biais du compte personnel sur le site Web du contribuable. La première feuille contient des informations sur le demandeur et la seconde - sur le compte en devises. Une copie séparée de la deuxième feuille est fournie pour chaque compte. Le FTS, dans le cadre de ses compétences, peut exiger des documents complémentaires confirmant l'opération. Une semaine est donnée pour les préparer. En particulier, ils peuvent nécessiter:
- Le relevé sur les mouvements de fonds sur le compte (il est préférable de le demander à l'avance à la banque) est également accepté sous forme électronique.
- Copies notariées des documents de la banque et leur traduction certifiée en russe.
- Déclarations, passeports de transactions et accords sur lesquels le bureau des impôts peut demander des informations.
Après avoir soumis un rapport sur tout revenuun résident en devise étrangère est tenu de payer l'impôt sur le revenu des particuliers. La législation prévoit l'imposition des dividendes (13% et 15%, respectivement, pour les résidents et les non-résidents), les revenus des transactions avec la Banque centrale:
- 13% pour les particuliers personnes - résidents (30% - pour les non-résidents);
- 20% pour les personnes morales personnes - (non) résidents.
Pour éviter la double législation, la Russieconclu des accords avec 80 pays du monde. Pour certains types de revenus, un résident ne peut payer des impôts que dans le pays d'accueil. Par exemple, si un contribuable a payé un impôt sur les revenus locatifs dans le pays d'accueil à un taux supérieur à 13%, il n'y a rien à payer en Fédération de Russie. Mais pour que le FTS n'ait pas de questions, il est préférable de fournir une copie de la déclaration de revenus étrangère et des documents de paiement. Si un fiduciaire est engagé dans la gestion immobilière, un certificat doit être obtenu de lui, car dans cette situation, il est un agent fiscal.
Repentir
Vous pouvez éviter les demandes de paiement des frais des années précédentes à l'aide d'une amnistie du capital - avant le 1er juillet, soumettez une déclaration spéciale dans laquelle vous indiquez le solde du compte et joignez un avis d'ouverture.
L'amnistie capitale s'applique également auxtransactions illégales. Vous pouvez transférer les salaires, les indemnités de déplacement, les avantages sociaux sur un compte à l'étranger. Dans les pays de l'OCDE et du GAFI, il est également permis de créditer des prêts en devises, des revenus de location de biens immobiliers, des revenus de coupons. Cependant, il est interdit de lister les subventions et les revenus de la vente de biens. Le non-respect de cette exigence encourt une amende de 75% du montant de la transaction. En pratique, ça ressemble à ça. Si le compte étranger a reçu un revenu de 100 $ de la vente de la Banque centrale, alors 75 $ seront utilisés pour payer l'amende. Mais si vous parvenez à soumettre une decoratio spéciale avant le 1er juin, alors la responsabilité peut être évitée.
Responsabilité administrative
Ours en devises résidents (non-résidents)responsabilité uniquement pour les infractions pour lesquelles sa culpabilité a été établie (article 1.5 du code administratif). Dans ce cas, une décision sur une infraction peut être rendue après 2-3 mois à compter de la date de sa commission. Dans le cadre de l'affaire examinée par le tribunal, les durées de responsabilité ont été portées à deux ans.
Si le Service fédéral des impôts apprend indépendamment la disponibilitécompte en devises, le résident sera condamné à une amende d'un montant de 5 mille roubles. S'il se présente juste après la date limite, c'est-à-dire le 1er juin, le montant sera réduit exactement 5 fois.
Si le résident en devise n'a pas eu le temps après avoir reçudemande de fournir un rapport, l'amende sera de 300 roubles (s'il y a un retard de dix jours) et de 2,5 mille roubles. (si retardé pendant une période plus longue). Pour une violation répétée, une amende de 20 mille roubles est prévue.
Si le résident de la monnaie n'a pas informé de l'ouverturecomptes, mais recevront constamment des revenus sur elle, alors cela est considéré comme une évasion fiscale. Le Service fédéral des impôts sera toujours obligé de payer des frais et d'imposer une amende d'un montant de 100 à 300 000 roubles.
Chèque
Comment le FTS découvre-t-il qu'un résident en devises(un individu) a un compte à l'étranger? Jusqu'à présent, uniquement du contribuable. Depuis 2018, la Fédération de Russie rejoint le système automatique d'échange d'informations sur les questions fiscales. Par conséquent, les autorités du Service fédéral des impôts trouveront les informations en temps opportun.
Il y a des situations où un résident de change lui-mêmeintéressé à informer le Service fédéral des impôts de l'ouverture d'un compte. Par exemple, pour transférer des fonds de votre compte en Fédération de Russie vers une banque étrangère, vous devez fournir une notification au Service fédéral des impôts concernant l'ouverture d'un compte avec une note d'acceptation du document. C'est un must pour tous les clients. Voulant le contourner, les citoyens transfèrent des fonds sur des comptes tiers. Mais la législation de certains pays n'autorise la réception de fonds sur votre compte qu'avec confirmation de l'origine de l'argent.
Citoyens qui auparavantnotifiés des comptes étrangers, jusqu'en 2015, ils n'étaient pas clôturés et les informations n'étaient pas fournies à temps. Contre ces personnes, une infraction administrative peut être engagée avec une amende de 10 000 roubles. et une interdiction de quitter le territoire de la Fédération de Russie.
Salaire dans une entreprise étrangère
Vous pouvez également recevoir un salaire à l'étranger.Dans le même temps, il est souhaitable de s'absenter de la patrie plus de 183 jours par an. Dans ce cas, la personne est radiée de l'enregistrement en Fédération de Russie. Il n'est pas nécessaire de parler de résidence en devises. Les courtes visites sont sans engagement. L'enregistrement à la douane ne peut être requis que pour les voyages d'une durée de 90 jours ou plus. Dans d'autres cas, vous n'avez pas besoin de déclarer les comptes étrangers.
Commerce de la banque centrale
Uniquement dans les pays de l'OCDE et du GAFI, vous pouvezcoupon de crédit, revenus d'intérêts sur les transactions avec la Banque centrale, paiements sur obligations, revenus de fiducie. Toutes ces transactions sont taxées au taux de 13%. La taxe est également prélevée sur les différences de taux de change. Par conséquent, le taux de taxe est calculé en fonction du montant converti.
A partir de 2018, des changements devraient entrer en vigueur,concernant le crédit des revenus de la vente de titres au compte. Aujourd'hui, de telles transactions sont interdites sur les comptes ouverts dans tous les pays du monde. Il convient également de noter que le remboursement des obligations n'est pas une vente de la Banque centrale. Les restrictions monétaires ne s'appliquent pas à de telles transactions.
Ressources utiles
Tout d'abord, les résidents doivent impérativement créer un compte personnel sur le site Web de FTS. Ensuite, tous les problèmes avec les autorités fiscales peuvent être résolus sans arriver en Fédération de Russie.
Vous pouvez suivre la dette sur les amendes administratives sur le site du «Service fédéral des huissiers de justice».
Parfois, il est préférable d'annuler le statut de résident en devise étrangère et de le désenregistrer que de discuter avec le Service fédéral des impôts.
Conclusion
La législation sur la monnaie est rédigée comme suitde sorte que les individus n’ont pas du tout envie d’exporter des capitaux à l’étranger. Les transactions de change standard entre résidents peuvent être effectuées sans formalités administratives supplémentaires, et le transfert de fonds sur votre propre compte dans un autre pays peut entraîner de nombreuses difficultés. Il vaut mieux ne pas respecter le délai de déclaration que d'ignorer complètement cette exigence. Tôt ou tard, le FTS découvrira toujours l'existence d'un compte. Et puis des taxes supplémentaires seront évaluées et une énorme amende sera imposée.
