La législation fiscale prévoit quelorsque vous payez des médicaments, vous pouvez récupérer une partie des fonds en demandant une déduction fiscale. Cette possibilité est offerte aux personnes officiellement employées (dont le revenu est payé par l'impôt sur le revenu des personnes physiques), qui paient pour elles-mêmes ou leurs proches un traitement. Pour plus de détails sur la façon d'établir une déduction pour un traitement coûteux, une liste des médicaments nécessaires et des documents pour le 3-NDFL, lisez ci-dessous.
La procédure
Tout d'abord, le contribuable doit fournirdéclaration d'impôt sur le revenu des particuliers avant le 1er mai suivant l'année de déclaration. La déduction est calculée sur la base du montant des dépenses réelles qui ont été dépensées pour le paiement des médicaments et des services fournis par les institutions médicales nationales. L'indemnisation n'est effectuée que pour les revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. S'il n'y en a pas eu au cours de la période considérée, aucune compensation n'est versée.
Cas
Quand une déduction peut-elle être émise pour un traitement coûteux? Liste des situations 3-NDFL:
- le paiement de services pour le traitement d'un contribuable ou de parents proches (conjoint, parents, enfants mineurs naturels) fournis par les établissements médicaux de la Fédération de Russie;
- les services sont inclus dans la liste pour laquelle une déduction est accordée;
- le traitement est effectué dans une institution (centre privé, institution gouvernementale, clinique), qui dispose d'une licence pour mener des activités de fourniture de services médicaux.
Vous ne pouvez demander une déduction que comme prescrit par votre médecin.médicaments, à condition qu'ils figurent sur la liste approuvée des médicaments. Dans le cas d'une assurance volontaire, vous ne pouvez recevoir un paiement que si le contrat ne prévoit le paiement que pour les services de traitement. Si l'employeur a effectué des virements au budget, il ne sera pas possible de procéder à une déduction, car le contrat n'a pas été conclu avec un particulier.
Montant du paiement
Le montant de la déduction pour traitement coûteux et conventionnel, la liste du 3-NDFL sera présentée ci-dessous, est calculé par an et est déterminé par plusieurs facteurs.
Lors du calcul du paiement, le montant est pris comme base,que le contribuable a dépensé pour le traitement. La déduction est calculée au taux de 13% du montant indiqué. Le paiement maximum est limité au montant effectivement payé. Si une personne a plusieurs dépenses pour lesquelles une déduction est prévue, elle décide elle-même laquelle d'entre elles doit informer le Service fédéral des impôts.
Le montant maximal de la déduction est de 120 000 roubles.Cette restriction s'applique à tous les types de paiements (cotisations de retraite, formation). Les coûts dépassant cette limite sont attribués à des coûts de traitement coûteux. Il n'y a aucune restriction d'État à leur égard. La déduction est calculée sur la base du montant total dépensé en médicaments.
Il existe une liste de services couverts par un traitement coûteux. La liste du 3-NDFL (la dentisterie et les autres domaines de la médecine sont inclus ici) est présentée dans la Résolution du PRF du n ° 201.
Comment suis-je payé?
Ce processus se compose de plusieurs étapes: collecte et soumission des documents au Service fédéral des impôts, vérification des certificats par l'inspection, réception des fonds. Comment obtenir une déduction pour un traitement coûteux? Liste des documents 3-NDFL:
- Déclaration de 3-NDFL pour l'année de traitement.
- Aide du travail sur les impôts accumulés et retenus.
- Acte de mariage, acte de naissance d'un enfant.
- Accord avec un établissement médical.
- Certificat de paiement des services.
- Un certificat indiquant les médicaments et consommables prescrits.
- L'arrière du séjour spa.
- Chèques confirmant le paiement émis au contribuable.
- Détails du compte pour le transfert de fonds.
Parfois, le FTS peut également demander une licenceorganisations médicales. Quels papiers devez-vous fournir si un traitement coûteux a été effectué dans le cadre d'un contrat d'assurance sociale? Liste pour le 3-NDFL (la réimplantation et les autres domaines de la médecine sont concernés):
- police d'assurance;
- chèques confirmant le paiement de la prime;
- recette marquée "pour le Service fédéral des impôts";
- Certificat TIN;
- documents de paiement.
Timing
Vous pouvez être payé pour les périodes oùla taxe a été payée. Dans le même temps, vous ne pouvez soumettre des données et restituer des fonds que l'année suivant l'année du paiement. Autrement dit, si le traitement a eu lieu en 2014, la déduction peut être obtenue en 2015. Vous pouvez récupérer les certificats pour un maximum de 3 ans après le traitement.
Le contribuable doit tout fournirles documents énumérés dans le service fédéral des impôts du lieu de résidence personnellement ou pour délivrer une procuration notariée pour un parent. Si vous n'avez pas le temps de vous rendre au bureau des impôts, vous pouvez envoyer un paquet de documents par une lettre précieuse. Mais si l'un des certificats est manquant, les documents ne passeront pas le contrôle. Ce processus peut prendre trois mois. Le FTS informera le payeur par écrit des violations révélées. Après cela, il a 5 jours pour fournir les documents manquants. La décision sur les résultats de l'audit est envoyée au contribuable dans un délai de 10 jours à compter de la date de son achèvement. Un autre mois est alloué pour le transfert de fonds sur un compte bancaire.
Traitement coûteux: liste de contrôle pour le 3-NDFL
Les services énumérés ci-dessous peuvent être pris en compte lors du calcul de la déduction:
- Diagnostic, prévention, réadaptation et traitement dans la fourniture de soins médicaux d'urgence, soins médicaux polycliniques, y compris examen.
- Diagnostic, prévention, réadaptation et traitement dans la fourniture de soins médicaux aux patients hospitalisés.
- En cours de traitement dans les sanatoriums.
Décoration
Pour bénéficier d'une déduction à la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers, vous devezjoindre une attestation de paiement des services délivrée par un établissement médical sur la base de chèques. Il indique le coût des services et un code spécial: traitement habituel - "1", cher - "2". Le montant de la déduction dépend du code spécifié. Selon le classificateur d'activités (OK 004-93), les services médicaux comprennent le traitement, les tests dans les polycliniques. Autrement dit, les documents confirmant un traitement coûteux, dont la liste du 3-NDFL a été présentée plus tôt, peuvent être obtenus non seulement dans une clinique publique, mais également dans un laboratoire privé.
Liste des traitements
Le remboursement des frais de traitement coûteux est effectué sans restrictions. Liste pour 3-NDFL (chirurgie):
- malformations congénitales;
- formes sévères de maladies du système circulatoire, y compris les opérations utilisant un appareil, un laser, une angiographie coronarienne;
- formes sévères de maladies du système respiratoire, de la vision, de la digestion;
- formes sévères de maladies du système nerveux, y compris les interventions microneurosurgiques et endovasales;
- transplantation d'organes et de tissus;
- implantation de prothèses, de stimulateurs cardiaques, d'électrodes et de structures métalliques;
- chirurgie articulaire;
- chirurgie plastique.
La liste des types de traitement coûteux selon les directions de la thérapie:
- troubles chromosomiques, maladies héréditaires;
- néoplasmes malins de la glande thyroïde, des glandes endocrines (y compris la protonthérapie);
- polyneuropathies inflammatoires aiguës, complications de la myasthénie grave;
- lésion du tissu conjonctif;
- formes sévères de maladies du système circulatoire, du système respiratoire, de la digestion chez les enfants.
- maladies pancréatiques, troubles de la coagulation sanguine, ostéomyélite;
- une condition causée par une grossesse compliquée, un accouchement, la période post-partum;
- forme compliquée de diabète sucré, maladies héréditaires.
- traitement des brûlures qui touchent 30% du corps;
- traitement par dialyse péritonéale;
- traitement de l'infertilité par FIV, culture, injection intra-utérine d'un embryon;
- les bébés allaités pesant jusqu'à 1,5 kg.
Déduction pour les médicaments
Le contribuable peut bénéficier d'une déduction pourtraitement dentaire coûteux. La liste des médicaments 3-NDFL est présentée dans le décret n ° 201. Le document ne répertorie pas les noms commerciaux, mais les noms internationaux non propriétaires. Autrement dit, les noms des médicaments peuvent ne pas coïncider visuellement. La liste contient également des médicaments couramment utilisés. Si le médicament prescrit ne figure pas sur la liste, aucune déduction ne sera prescrite.
Une compensation peut être obtenue pour les montants dépenséspour l'achat de médicaments pour leur propre enfant, leur conjoint, mais pas les grands-parents. Pour confirmer le rendez-vous, vous devez fournir une prescription médicale délivrée sur un formulaire f. 107-1 / an. Il est rédigé en deux exemplaires, signé par un médecin et confirmé par le sceau de l'autorité sanitaire. Un formulaire est envoyé à la pharmacie. Le deuxième doit être marqué «pour le Service fédéral des impôts» et le NIF du payeur est indiqué. C'est ce formulaire qui doit être soumis à l'inspection.
