La pratique mondiale montre que la comptabilité des facturesest le transfert des titulaires de ces mêmes effets à des banques jusqu'à la date d'échéance. Après cela, le paiement de la lettre de change stipulée a lieu, à l'exception, bien entendu, d'un certain pourcentage, qui était précisé dans le contrat. Ce pourcentage est appelé, respectivement, le pourcentage de remise.
Faisabilité économique et modes d'origine des factures
Avant d'analyser les relations possibles,qui peut être formé entre le client, le porteur des titres, et la banque, il vaut la peine de comprendre l'essence de l'effet économique que la comptabilisation des factures en banque entraîne. Tout d'abord, dans cette situation, il convient d'évaluer l'étape initiale de la formation du projet de loi lui-même. Il est d'usage de distinguer deux options dans lesquelles la survenue de la soi-disant circulation commerciale des billets est possible. La première option est classique. Dans cette situation, l'acheteur d'un certain produit ou service émet une lettre de change au vendeur, qui garantit l'exécution du paiement contractuel à l'avenir, ou, à l'inverse, le vendeur émet une lettre de change à l'acheteur de services ou de biens, mais déjà une facture. La deuxième option est lorsque le vendeur paie les marchandises fournies par la lettre de change directe. Parfois, ce système est appelé règlement ou «domestique». En principe, l'essence de l'une et, en principe, de la deuxième option est que l'acheteur a la possibilité de recevoir les marchandises sans la disponibilité des fonds nécessaires à un moment donné, et le vendeur est prêt à recevoir ces fonds à l'avenir.
Prêt commercial par factures
Comme vous pouvez le voir, le régime impliquait exclusivementil y a deux sujets - le vendeur et, par conséquent, l'acheteur, alors pourquoi est-il nécessaire d'enregistrer les factures dans une banque? En principe, la comptabilisation des lettres de change peut ne pas être nécessaire si ces factures elles-mêmes sont utilisées à l'avenir comme moyen de règlement ou sont utilisées dans certaines chaînes de règlements mutuels lorsqu'elles ne sont pas échangées contre un équivalent en espèces. D'autre part, une lettre de change est uniquement la preuve dans une certaine mesure de la fiabilité de l'acheteur dans le domaine du paiement, ce qui, comme vous le savez, peut ne pas toujours être vrai pour des raisons objectives ou subjectives. Dans le même temps, le développement du système de facturation lui-même en tant que forme de crédit allège dans son essence le fardeau du secteur bancaire, puisque la nécessité de demander un prêt à la banque est éliminée, en fait, le vendeur devient le prêteur. Lors de la comptabilité ou du réescompte des factures, la banque reçoit un certain pourcentage en prime. L'un des rares inconvénients, mais plutôt significatif, d'un tel système pour les banques est la présence d'un taux d'intérêt fixe lors de la conclusion d'une opération de comptabilisation ou de réescompte de factures, ce qui n'est pas très confortable compte tenu de l'éventuelle évolution de l'environnement de marché.
Riques potentiels
Naturellement, comme dans d'autres domainesles relations de crédit, la comptabilité des factures comporte un certain nombre de risques. Tout d'abord, nous parlons de la possibilité de non-paiement des obligations de prêt, qui dans une certaine mesure peut être compensée par des exigences régressives pour les endosseurs (plus ces derniers sont nombreux, plus le risque est faible, naturellement). Le risque de concentration n'est pas non plus exclu. Le prochain est le soi-disant risque collatéral. Le fait est que la comptabilisation des factures ne s'accompagne, en règle générale, d'aucun moyen pour garantir l'exécution actuelle des obligations, ce qui, bien entendu, augmente considérablement les risques par rapport aux autres méthodes de prêt. Eh bien, en conclusion, un certain risque, pourrait-on dire, spécifique du prêt de factures commerciales est la possibilité de comptabiliser les titres qui n'ont pas de lettre de change ou de toute autre force, ou, en général, de contrefaçon.
