Chaque entreprise utilise le principal etfonds de roulement. Ce dernier, pour son objet fonctionnel, est divisé en fonds de circulation et actifs de production en circulation. Les fonds de diffusion comprennent les éléments suivants:
- Produits de base dans les entrepôts;
- espèces;
- les produits de base expédiés (marchandises en transit);
- les ressources financières en règlement avec les consommateurs de produits commercialisables.
Souvent, les fonds de circulation qui sont sous forme d'argent prennent différentes formes:
- les instruments financiers (ils peuvent figurer dans des comptes bancaires ou d'autres établissements de crédit, dans des lettres de crédit émises ou des titres);
- des fonds directement disponibles ou en règlement avec des contreparties.
Pour une gestion opérationnelle maximale de la trésorerie, le temps de leur circulation et la taille du volume optimal sont déterminés, les flux de trésorerie sont analysés et prévus.
La circulation des fonds sous forme de marchandises en transit est divisée en groupes:
- les produits pour lesquels la date limite de paiement n'est pas encore arrivée;
- les produits pour lesquels la période de paiement est déjà en retard;
- les marchandises stockées par l'organisation d'acheteurs.
Les fonds de circulation représentés sous forme de créances sont constitués d'arriérés:
- les fournisseurs ayant expiré les conditions de paiement;
- toutes les personnes responsables;
- Les autorités fiscales (lorsqu'il y avait un trop-perçu d'impôts, des paiements obligatoires, qui sont payés au budget sous la forme d'un paiement anticipé);
- Les débiteurs sur les dettes et les réclamations contestables.
Toutes les créances sont inévitablesdétourner des fonds du chiffre d'affaires, par conséquent, l'efficacité de leur utilisation est réduite, ce qui peut conduire l'entreprise à une situation financière difficile. Son niveau est directement lié au système de règlement adopté par l'organisation, la gamme de produits et l'état de saturation du marché avec des produits similaires. Son poids spécifique dans l'ensemble de la structure des fonds de circulation est souvent assez important et nécessite donc un contrôle strict et constant. La gestion de cette dette prévoit le contrôle des services financiers responsables de l'organisation à la vitesse du chiffre d'affaires de ces fonds dans les calculs pertinents.
Puisque les fonds de circulation sont les moyensinvestis dans des stocks de produits finis; déjà expédié, mais impayé; fonds dans les règlements avec les débiteurs, ils sont étroitement liés au processus de circulation des marchandises. Ces fonds ne participent pas à la formation de la valeur des marchandises, mais en sont les supports directs. Tous les mouvements de fonds de roulement constituent un processus unique continu. À la fin du cycle de production, après la production de produits commercialisables et sa mise en œuvre, la totalité de la valeur de ces fonds est remboursée sous forme de produit de la vente de produits (services, travaux).
Les fonds de circulation sont en continumouvement, donc, fournir un moyen de circuit. Dans le même temps, la forme de la valeur change constamment: ainsi, la forme de la monnaie devient marchandise, puis production, et encore marchandise et monnaie.
Le stade de la trésorerie des fonds de circulation devientsous forme de stocks, puis au stade de la production, les réserves sont converties en produits finis, après la réalisation (stade du produit) des produits, il acquiert une forme monétaire. Tous les fonds avancés sous forme de stocks sont restitués, et une partie des économies réalisées, qui dépasse le coût des biens vendus, est constituée par les bénéfices de la société.
L’efficacité de l’utilisation des fonds de circulation dépend de leur taux de rotation. Les principaux indicateurs incluent la durée du chiffre d’affaires, son ratio et sa charge.
