Verorikokset ovatverovelvollisen tahallisesti tai tietämättä tekemästä laiton teko, joka vaatii rangaistusta verolainsäädännön mukaisesti. Tällainen rikoksentekijä voi olla tietty henkilö (henkilö) tai organisaatio (oikeushenkilö). Vastuu verorikoksista koskee henkilöitä, jotka ovat täyttäneet 16 vuotta. Venäjän federaation kansalaisen lainvastainen teko verolainsäädännön alalla voidaan tunnustaa sellaiseksi, jos siinä ei ole merkkejä rikoksesta. Esimerkiksi verohallinnossa tapahtuvan rekisteröinnin kiertämistä pidetään verolain rikkomuksena, kun taas lahjuksen siirtäminen verohenkilölle pidetään jo rikosena.
Kuvaus verorikkomusten tyypeistä janiitä seuraava vastuu on omistettu Venäjän federaation verolain 16. luvulle. Sen mukaan seuraavat voidaan luokitella rikoksiksi:
- Kaupallisen toiminnan harjoittaminen (sekä organisaation että yksittäisen yrittäjän toimesta) rekisteröimättä sitä asianmukaiselle veroviranomaiselle.
- Kieltäytyminen antamasta veronmaksajille tietoja pankkitilin avaamisesta tai sulkemisesta.
- Vääräjen asiakirjojen toimittaminen veroviranomaiselle.
- Virheellinen kirjanpito organisaatiossa, osan tulojen peittäminen veroviranomaisilta.
- Verojen maksamatta jättäminen valtiolle.
- Kieltäytyminen tarjoamasta veropalvelulle henkilöiden toiminnan verotuksen valvontaan tarvittavia tietoja.
Verorikoksen koostumus voi myös ollase näkyy työllistävän organisaation kieltäytymisessä rekisteröimästä työntekijöitään Venäjän federaation työlain mukaisesti ja maksaa heille ”valkoista” palkkaa. Näistä teoista voidaan yleensä rangaista sakko. Rikoksentekijän vastuuseen tältä osin lieventävä olosuhde sisältää verorikoksen tekemisen pakkokeinojen tai uhkien, kiristyksen jne. Vaikutuksen alaisena.
Joistakin verorikoksista venäläinenlainsäädännössä säädetään rikosoikeudellisesta rangaistuksesta (Venäjän federaation rikoslain 198-199.2 §). Tässä tapauksessa henkilö on aina rikosoikeudellinen vastuu. Esimerkiksi koko organisaation veropetosten tapauksessa syyte kohdistetaan sen johtajalle tai pääkirjanpitäjälle, joissakin tapauksissa perustajalle. Yli 16-vuotiaita henkilöitä, jotka tunnustetaan täysin vastuullisiksi, voidaan myös pitää rikosoikeudellisina vastuuna veropetoksista.
Verorikkomukset, joista voidaan löytää corpus delicti:
- Veroedustajan velvollisuuksien laiminlyönti.
- Verojen ja palkkioiden maksamatta jättäminen.
- Yksittäisen tai oikeushenkilön rahallisten ja aineellisten voimavarojen peittäminen veroviranomaisilta.
Kieltäytyminen maksamasta tarvittavia veroja ja palkkioitavaltion hyöty merkitsee jopa kolmen sadan tuhannen ruplan rangaistusta tai jopa vuoden vankeutta. Rangaistuspäätös tehdään tässä tapauksessa maksun laiminlyönnin suuruuden mukaan. Henkilö, joka kiertää verojen maksamisen ensimmäistä kertaa, voidaan vapauttaa rikosoikeudellisesta vastuusta, jos viivästysmäärä, viivästyskorko ja sakko on maksettu hänelle kokonaan.
Corpus delikatessin puuterikoksentekijän toiminta ei tarkoita, että verorikkomukset voivat jäädä rankaisematta, koska heidän toimeksiannossaan määrätään myös rangaistuksista Venäjän federaation vero- ja hallintolain mukaisesti. Jos veronmaksajan tekoa pidetään hallinnollisena rikkomuksena, hänen on myös maksettava koko velka, korot ja sakot ajoissa.
