Käyttää yritystä tai yritystärahoitusvarat heijastavat kassavirtalaskelmaa. Se on tarkoitettu osoittamaan varojen käyttöä suoraan tai epäsuorasti raportointijaksolla tai muulla valitulla ajanjaksolla. Se näyttää tulot ja luokituksen tärkeimpiin eriin. Tämän tekniikan avulla voit koota yleisen kuvan taloudellisesta toiminnasta, analysoida likviditeetin ja luottokelpoisuuden lähteitä, rakennetta ja suuruutta.
Tämä asiakirja toimii tänään standardina taloudellisessa raportointijärjestelmässä, joka tunnustetaan kassavirtojen kirjanpitoa koskevissa kansainvälisissä säännöissä.
Toisin kuin perinteinen kirjanpito, tämä tyyppiraportointia aloitettiin laajasti vasta viimeisen vuoden toiselta puoliskolta, jolloin yritysten ja organisaatioiden taloudellisten resurssien liikkumista koskevat tiedot alkoivat yhtenäistyä kansainvälisessä mittakaavassa. Dowlais Ironworks käytti ensimmäistä kertaa tätä lähestymistapaa heijastamaan rahavarantoja yrityksen käyttöomaisuuden päivittämiseksi.
Tänään kassavirtalaskelma on muuttunutyleisesti sitova asiakirja yhdysvaltalaisten yritysten käyttöön, ja vuodesta 1994 lähtien siitä on tullut kansainvälinen standardi nimellä IFRS 7. Sen mukaan tällaisen raportin laatimisesta ja esittämisestä on tullut pakollista minkä tahansa yrityksen tai organisaation tilinpäätöksen asiakirjaluettelossa.
Nykyään melkein kaikki vakiokehittäjätraporteissa todetaan tämän asiakirjan suuri merkitys. Siinä otetaan huomioon kassavirtojen liikkeet ydintoimintojen seurauksena ja pidetään myös kirjaa nettovirrasta. Siksi kassavirtalaskelmasta on tullut välttämätön nykyaikaisen hallinnan työkalu, jonka avulla voit näyttää sekä ulkoiset että sisäiset tuotot ja kulut.
Vakioversiossa kassavirtalaskelma antaa sinun määrittää:
- saatujen varojen lähteet ja määrät;
- esineet ja käyttöohjeet;
- yrityksen kyky taata tulojen ylitys maksujen määrään nähden;
- kyky täyttää velvoitteet
- kriittinen määrä varoja, joilla organisaatio tai yritys voi jatkaa liiketoimintaa;
- yrityksen kehitykseen sijoittamiseen tarvittavan oman pääoman taso ja määrä;
- tulos- ja kuluindikaattorien erojen lähteet ja syyt.
Tällaisen raportin laatii kukin organisaatio tai yritys riippumatta sen toimialasta, omistuksesta, koosta ja rakenteesta.
Raportin luomisen metodologia standardin mukaisestiIFRS-standardeilla on joitain erityispiirteitä, joita kansalliset säännöt eivät välttämättä ota huomioon tämän asiakirjan valmistelussa. Erityisesti IFRS itsessään perustuu kirjanpitoperiaatteisiin eikä laillisesti määriteltyihin jäykkiin kirjanpitostandardeihin. Siksi asiakirjan filosofiana ei ole etsiä rikkomuksia tai porsaanreikiä normien ohittamiseksi, vaan yrittää saada asiakirja toimimaan.
Kuten tavallista, dokumentoi liikekäyttöomaisuus jakaa varojen sisään- ja ulosvirran yrityksen päätoimityyppeillä - toiminta, tuotanto, rahoitus. Tämä lähestymistapa on ensinnäkin välttämätön, jotta sidosryhmät voivat arvioida riittävästi näiden työalueiden vaikutuksia yrityksen yleiseen taloudelliseen vakauteen.
Kun laaditaan raportti yrityksen IAS-sääntöjen mukaisestion esitettävä tiedot rahastojen rakenteesta. Tässä tapauksessa tunnistamiseen voidaan käyttää monenlaisia luokituksia. Esimerkiksi Venäjän federaatiossa kassavirtalaskelmassa (lomake 4), vaikka se onkin yksi tärkeimmistä kirjanpitoraporteista, on kuitenkin joitain eroja IAS: n hyväksymiin sääntöihin. Venäjän federaatiossa raportti laaditaan yksinomaan suoralla menetelmällä, koska tämä lomake ei sisällä käteisvarojen tietojen heijastamista.
